商务酒店财务费用管理制度.docx

商务酒店财务费用管理制度商务酒店财务费用管理制度 1、费用范围 费用包括酒店各营业部门在经营中发生的各项营业费用和酒店管理部门为组织和管理酒店经营活动所发生的各项管理费用。（1）营业费用主要包括：运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、展览费、广告宣扬费、邮电费、水电费、差旅费、洗涤费、物料消耗、折旧费、修理费、低值易耗摊销、营业部门人员的工资福利费、工作餐费、服装费和其他营业费用。（2）管理费用主要包括：管理部门人员的工资、福利费、工作餐费、服装费、办公费、差旅费、会议费、物料消耗、低值易耗品摊销、燃料费、水电费、折旧费、修理费及其他行政经费等以及由酒店统一负担的工会经费、员工教化经费、劳动保险费、待业保险费、外事费、租赁费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地运用费、土地损失补偿费、聘请注册会计师和律师费、房产税、车船运用税、土地运用税、印花税、无形资产推销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损，以及其他管理费用等。（3）费用管理原则： 依照财政部企业会计准则和企业财务通则的原则，在费用管理中实行权责发生制及配比原则。即凡是收益实现费用已经发生，不论款项是否收付都应作为本期的收益或费用入帐。凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。 费用实行干脆归集，比例分摊进行计算。即能分清部门的，干脆计入该部门费用；几个部门的共同费用，采纳比例分摊计算。 一次支付数额较大费用，受益期一年以内的，通过待摊费用科目归集，根据费用受益期限确定分摊次数，在一年内摊销。 一次支付数额较大费用，受益期一年以上的，通过递延资产科目归集，根据费用受益期限，确定分摊次数及摊销期限。 低值易耗品采纳一次摊销法，领用或支出时一次计入费用，但需按财产管理方法列册登记管理。 物料用品中价值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，实行定量限制，即核定各运用部门的用量后，残损物品以旧换新。定期盘点，遗失的物品由责任人负责赔偿。 费用安排管理和分别核算，酒店年度费用安排，下达到各部门，实行分部核算，作为经济责任制的一项主要内容，进行考核，以达到揭露冲突，挖掘潜力，降低费用的目的。（4）各项费用开支标准、范围、审批权限：差旅费。按财务部有关文件关于差旅费开支规定执行。夜餐费及误餐费的补助 夜餐费补助：职工因工作须要，夜间工作至 23：00 时，可凭票实行夜餐供应，标准为 3 元/人。由部门在每月 25 日前，填报下月夜餐人员用餐名单登记表，经部门经理签批后，报人力资源开发部和财务部审批，而后在本月 30 日前由行政办下发各部门下个月夜餐用餐票。夜餐费在其他费用科目列支。误餐补助费，员工因工作未能按时返酒店用膳而确需在外用餐，可赐予误餐费补助，每人每餐 5 元，所报之误餐费应由部门经理审批。误餐费补助在其他费用科目列支。员工教化经费（培训费）计提：员工教化经费每月按员工工资总额 1.5%记提，转入应付款员工教化经费专户。开支范围。A 公务及业务费，训导师的办公费、旅差费、教学器具、讲义资料费用。B 兼课酬金：聘请兼职老师的兼课酬金。C 实习费用：员工在本单位实习或经过批准到外单位实习所发生的费用，以及员工经批准往外地、外单位观摩学习所发生的费用。D 设备购买费质管培训部购置一般用具、图书等所需费用。E 代培经费：本单位员工选送到外单位代办培训所需支付的培训费。审批权限：质管培训部依据年内酒店培训项目和各部门的培训安排做出全年预算。500 元以下的由质管培训部经理批签，500 元以上的由质管培训部会同财务部提出看法，呈报总经理审批。交际应酬费的规定 交际应酬费用于董事会或酒店经营管理活动过程与有关单位发生的联络、应酬开支；年度交际应酬费按国家有关规定，由总经理审批。宣扬广告费 开支范围：宣扬酒店经营范围的印刷品、年历、赠品、报刊、电台、电视台的广告宣扬等。审批权限：凡牵涉对酒店的宣扬广告活动而开支的费用需由公关营销部做预算安排，公关营销部经理签名，然后呈送总经理审批。办公用品费 各种办公用品及表格印刷，每季编制领用安排，统一由选购部购进和联系印刷，交仓库验收入仓，各部按月领用。除个别零星急需者及财务专用发票、收据、有价证券外，各部不得自行选购和印付。工资：我酒店工资采纳两低于方法：即工资增长低于效益增长，员工平均工资增长低于劳效增长的原则，在费用列支，每月预提，年终清算。酒店制定各岗位工资标准，各营业部门可在此基础上制定二级安排方案，但方案必需报人力资源部认可后实施。福利费 以计提费用方式形成职工福利专用基金，每月按工资总额 20%提取，全部用于员工及家属困难补助费和其他福利开支。折旧费 折旧标准按财政部服务旅游财务制度规定标准执行，折旧率经确定，一年中不得变动。