对于××百货商场财务收支审计报告.docx

对于××百货商场财务收支审计报告关于××百货商场财务收支的审计报告 ××市审计局: 依据（××××）审代字第×号审计任务书，我们于××××年×月×日至×月×日对国营××百货商场××××年的财务收支状况进行了审计。审查了该商场××××年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账簿，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，根据审计安排如期完成了审计任务。查明:该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部限制制度执行不严，会计处理不刚好，财务收支不真实等错弊行为。审计发觉并落实的有:隐匿各项收入××元，扩大各项开支××元，人为加大销售成本××元，造成偷漏营业税××元，偷漏所得税××元。现报告如下: 一、被审计单位概况 国营××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。××××年×月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品××多种。商场设党支部，××××年实有干部职工××人，除支部书记×人、经理×人、副经理×人等党政管理干部××人外，干脆从事营业的人员××人，占全体人员的×%，财会专职人员×人，占全体人员的×%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不动产核算员。（部分略）二、发觉的问题和处理看法 除内部限制制度不严，存在漏洞，以及账务处理不刚好，长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出订正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理看法如下: 1.加大销售成本，压低销售利润 （1）经查，该商场经营的两种电扇，××××年×月份进货的价格每台已调低××元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的××台电扇，每台多计成本××元，共计加大成本××元，压低了销售利润，造成漏交所得税××元。商场财计组长××承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。（2）该商场的小百货、文化用品和糖果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发觉，该三个商品柜组×月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按×月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使×月份实际实现的进销差价少计××元，造成少计利润，漏交所得税××元。商场财计组长××承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非有意作弊，经查证，××所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税××元。虽已作出检查，但情节较为严峻，应马上调整账项，补缴所得税外，对××××年×月所售电扇××台有意多计成本偷漏所得税××元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。2.隐匿收入，偷漏所得税（略）3.扩大商品流通费开支（略）4.乱列其他支出（略）三、评价和建议 从这次审计中发觉的以上问题可以看出，国营××百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发觉的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严峻不实、偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利益，肃穆财经法纪，促进改善管理，我们建议: （1）除对上列问题分别按各项处理看法进行订正、调整、补缴营业税××元，所得税××元，处以罚款××元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。（2）责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从今次审计所发觉的问题中吸取教训，并实行措施予以改进。（3）该商场经理××和财计组长××对上述舞弊行为负有干脆责任，应向市公司作出检查。本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。审计组组长×××（印）审计员×××（印）×××（印）××××年×月×日 附:××百货商场对本报告表示同意材料一份（略）