增值税防伪税控系统的业务处理详解.docx

增值税防伪税控系统的业务处理详解 一、防伪税控系统的企业发行企业的防伪税控开票子系统的专用设备运用前要经过税务机关的初始发行，这个操作是在税务端企业发行模块中完成的。发行时初始化企业的专用税控设备将按密码系统生成每个企业自己特定的密钥，根据一般纳税人认定子系统的发行授权信息将企业的税号、名称、最大开票限额等内容写入到被发行的税控专用设备中，发行数据也将保存在数据库中，作为其他业务操作的依据。税务机关在进行发行操作时，除了要具有其本身运用的授权金税卡和IC卡外，还须要将欲发行的企业开票卡插在发行器(或延长板)上，进行数据的写入。假如企业的税控专用设备发生丢失、损坏等状况，则须要在企业发行模块中进行专用设备的增领、补领、更换等维护操作，在操作的同时，将相应的数据记录到数据库中。假如企业基本信息须要修改，其中包括税务登记号、企业名称、地址、电话、银行账号、密码等，企业需携带有关专用设备到税务机关进行修改，修改后的内容重新写入专用设备和数据库中。假如企业须要增加开票机台数时，需携带主开票机的税控IC卡到税务机关，税务机关对其新增开票机的专用设备进行发行;企业要求削减开票机台数时，需将该分开票机所运用的专用设备退回;企业发生解散、破产、撤销以及其他情形时，须要将专用设备全部退回税务机关予以销毁。二、防伪税控系统的发票发售对防伪税控企业销售增值税专用发票并对发票进行管理，是通过税务端发票发售模块实现的。税务机关向企业发售发票时要参照企业的发行信息，企业从防伪税控系统购买发票的前提是该企业已经发行，根据发行时对企业购票限量限次信息卖给企业发票。所谓限量就是企业每次购买发票的最大数量，限次就是企业每月购买发票的最多次数。企业在运用防伪税控开票子系统过程中每次购买发票时，系统还会自动查验购票企业上个月的报税状况，假如企业上个月没有按时报税，就不能购得发票。企业购买发票时须要拿着本企业的税控IC卡，税务机关进行操作时将企业本次购票的起始号码和张数等内容写到企业税控IC卡上。税控IC卡只记录一次购票信息，企业假如再次购买发票，须要将IC卡中的上一次购票信息读入到开票系统后，再进行下一次购买发票。另外读入到开票系统中的发票假如须要退回到税务机关，也要在开票系统中先将退票信息写到IC卡上，然后再持有退票信息的IC卡到税务机关进行退票操作。对于有些企业发生专用设备丢失被盗，或有些不法企业持专用设备卷逃，造成增值税专用发票丢失时，可以实行失控发票注销。对正常企业可以运用登记失控发票的方法，对不法企业可以依据其领购发票的状况以及已经报税发票的状况得到失控发票的详细信息。在数据库中将对这些失控发票加上标记，以便进行追查。三、防伪税控系统的报税接收防伪税控企业按月报送的存根联报税信息是在税务端报税模块中完成的。每月在规定的报税期内，企业要将上一会计月所开发票的明细和汇总数据通过开票系统抄到IC卡或软盘上，然后到税务机关报税。报税模块读取企业的报税数据，并对数据进行比对校验。比对正确的数据将予以接收，提示企业报税胜利，并在企业的税控IC卡上写入报税胜利标记。另外开票系统中的锁死期限也是在企业报税胜利时，由报税模块写入企业税控IC卡的。所谓锁死期限就是规定企业按时报税的限期，在这个限期之内假如企业没有按时报税，企业的开票子系统就会自动锁死，不能进行开具发票等有关操作。只要企业在规定时间内报税胜利并将报税胜利标记读入到开票子系统中，系统就不会锁死，解开开票子系统锁死的惟一方法就是胜利报税。一般状况下开票子系统的锁死期为10天，也就是每月10号之前企业必需抄报税，否则就会锁死。遇到节假日时，税务机关在报税模块中会事先设置好新的锁死期限，那么企业胜利报税后，在税控IC卡中写入报税胜利标记的同时也写入锁死期限，企业进入开票系统时新的锁死期限就会生效。