对搞好企业纳税筹划的看法.docx

对搞好企业纳税筹划的看法 纳税筹划对任何企业都是必要且可行的。企业要发展，就必需尽量节约成本扩大收益，税金也是企业的一项成本，通过合理合法的纳税筹划少缴税，事实上也就增加了企业的收益。每个企业都可以通过对税收法规的探讨，最大限度地利用各种税收实惠政策，选择运用对企业有利的税法条款。 固定资产折旧、无形资产摊销的筹划。固定资产折旧是指固定资产在运用过程中，通过渐渐损耗转移到成本费用中的那部分价值。在收入既定的状况下，计提的折旧越多，应纳税所得额就越少，企业的收益也就会越大。会计上可用的折旧方法许多，加速折旧法就是一种比较有效的节税计提折旧法，虽然国家对各类固定资产的折旧年限都规定了一个期限，但我们可选择最低折旧年限来增加每年提取的折旧额，以达到延期纳税或少缴税的目的。前期多提折旧，还能使固定资产投资尽早收回，降低了固定资产投资风险。又由于资金存在时间价值，这样做也就相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。同样，无形资产摊销额越大应纳税所得额就越少，对没有明确规定摊销年限的资产应尽量选择较短的摊销年限。八项减值打算的筹划。企业会计制度规定，企业可以提取的减值打算有八项，不得刻意多提或少提。目前税法对各项打算允许扣除的数额并无详细的规定，在这种状况下，企业应刚好敏捷地计提各项打算，以增加计税时的可扣除金额。增值税的筹划。增值税包括进项税和销项税。所以增值税的筹划就包括进项税的筹划和销项税的筹划。笔者先谈谈进项税的筹划：我们知道，企业当期的应纳增值税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，在销项税额肯定的状况下，进项税额的大小及进账时间干脆影响当期的应纳税额，这就要求企业在支付购货款时应刚好或提前取得进项税发票，使当期进项税额能够足额计算。常常发生运输费用的企业，必需取得国有铁路、航空、马路和水上运输单位开具的货运发票或从事货运的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货运发票，才能按实际发生的运费依据的扣除率计算进项税额。因此，企业在选购材料时应尽量与国有的运输部门发生业务以取得正规的运输发票来进行抵扣，增大进项税额以削减应纳增值税额。销项税额主要从以下两方面进行筹划：一是办理代垫运费的销货企业，必需仔细负责地按规定办理产品托运手续，以满意代垫运费的核算条件，即承运部门的运费发票必需是开具给购货方并要销货方转交给购货方的，以免从购货方取得的运费收入作为价外费用并入货物的销售额计算缴纳增值税，增加企业的税负；二是对有自营进出口权的企业，应努力扩大出口产品的销售额，因为该部分销售额执行零税率，并且尽可能地采纳“免、抵、退”方式，这样随增值税附征的城建税及教化附加税等地方税可以节约下来，增加企业的税后收益。工资奖金的筹划。对大多数企业来说，每位职工的月工资奖金在元以内（含元）的总值在计算应纳税所得额时可以扣除，所以企业的工资奖金应在各个月份匀称发放，这样就能少缴一部分个人所得税。成本费用的筹划。中华人民共和国企业所得税暂行条例规定，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。税法明确规定了扣除项目的范围和标准。企业肯定要弄清晰税法允许扣除的费用与财务上允许列支的费用的关系，使成本费用能够充分有效地列支。例如，许多税前扣除项目如各种财产损失须报经税务机关审核后方可扣除，未经批准不得扣除，所以，企业年末要检查有关扣除项目是否履行了报批手续，以确保费用有效列支，增加企业税后收益。