2023年[编制结转凭证]结转凭证.docx

2023年编制结转凭证结转凭证 设备厂编制结转凭证： （一）计提折旧费用 借：管理费用-折旧 制造费用-折旧 贷：累计折旧 后附固定资产计提折旧清单 （管理部门运用的计入管理费用，生产车间运用的计入制造费用） （二）计提工资安排 借：生产成本-工资 制造费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 （生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用， 管理人员工资计入管理费用） （三）1·计算税金 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税 计算：当月销项税金一当月认证抵扣税金=未交增值税 2·缴纳税款时： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 （四）计提产品税金及附加 借：产品销售税金及附加-城建税 产品销售税金及附加-教化费附加 产品销售税金及附加-地方教化费附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教化费附加 应交税费-地方教化费附加 计算：应交增值税*计提比例5%=城建税 应交增值税*3%=教化费附加 应交增值税*2%=地方教化费附加 （五）结转制造费用 借：生产成本-燃料动力 贷：制造费用-水电费 借：生产成本-制造费用 贷：制造费用-工资 -福利费 -折旧 -修理费 -机物料消耗 -其他 （六）生产领用原材料 借：生产成本-主材 生产成本-辅材 贷：原材料 后附：仓库物资领料单 借：制造费用-职工福利 -办公费 -其他 贷：原材料 后附：仓库物资领料单 （七）分摊成本 借：库存产成品 贷：生产成本-工资 -主材 -辅材 -制造费用 后附：仓库供应的生产成品入库明细单 （八）结转收入·费用·税金及附加 借：产品销售收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用-明细科目 管理费用-明细科目 财务费用-明细科目 产品销售税金及附加 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 收账款-单位明细：: 预收账款-单位明细: 应付账款-单位明细: 主材明细: 辅材明细: 设备厂日常凭证编制： 1·有入库单，没有发票时： 借：原材料-暂估入库（入库单金额） 贷：货币资金-应付账款 2·见发票后，先红冲1号凭证，再记： 借：原材料 应交税金-应交增值税-进项税金 贷：货币资金-应付账款 3·发票和入库单齐全时： 借：原材料 应交税金-应交增值税-进项税金 贷：货币资金-应付账款 4·制造费用（生产基地) (1) 修理费：生产车间机械发生的修理费 （2）福利费：生产车间劳保物资领用单 （3）低值易耗品：生产车间物资领用单 （4）工资：生产车间管理人员工资 （5）折旧费：生产车间固定资产应计提折旧 （6）水电费：生产车间管理部门水电费 （7）机物料消耗 （8）其他 借：制造费用 贷：原材料·货币资金·累计折旧等 5·管理费用（行政管理人员费用） （1）交通费：汽油费·过路费·停车费 （2）款待费：餐费发票 （3）通信费：电话费·手机费 （4）差旅费：汽车票·火车票·机票 （5）住宿费：住宿发票 （6）福利费：员工生活福利·出差补助 （7）汽车费用：汽车保险·保养·修理 （8）水电费 （9）广告费 （10）办公费 （11）修理费 （12）工资 （13）折旧 （14）其他 借：管理费用 贷：货币资金等 6·销售费用（销售处） （1）运费 （2）汽车费 （3）交通费 （4）款待费 (5)通信费 （6）办公费 （7）住宿费 （8）差旅费 （9）福利费 （10）工资 （11）其他 借：销售费用 贷：货币资金等 7·安装费（安装处） （1）差旅费 （2）福利费 (3)交通费 （4）住宿费 （5）款待费 （6）工资 （7）其他 借：销售费用-安装费-明细科目 贷：货币资金 8·应付职工薪酬 （1）发放工资时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保(养老·医疗·失业自己负担的部分） 其他应付款-住房公积金（个人负担部分） 应交税金-个人所得税 货币资金（实际发放给员工的工资） （2）先计提企业部分到应付职工薪酬 借：管理费用-社保费(养老·失业·工伤·生育单位负担的部分） -住房公积金（单位负担的部分） 应付福利费-医疗保险（单位负担的部分） 贷：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分） -住房公积金（单位负担的部分） -医疗保险（单位负担的部分） 注：应付福利费贷方无余额时，记：借：管理费用 （3）缴纳时 借：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分） -住房公积金（单位负担的部分） -医疗保险（单位负担的部分） 其他应付款-社保(养老·医疗·失业自己负担的部分） 其他应付款-住房公积金（个人负担部分） 贷：银行存款 9、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工酬薪-福利费 10、发生借款利息 （1）支出 借：财务费用 贷：银行存款（现金） （2）收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 11、计交所得税 借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 12、结转所得税 借：本年利润 贷: 所得税 13、结转净利润 （1）、盈利 借:本年利润 贷:利润安排 （2）、亏损 借：利润安排 贷：本年利润