2023年税务试题考试试题.docx

2023年税务试题考试试题 一、单项选择题 1、2023年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、（ C ）”的税收征管模式。 A、税源管理 B、纳税评估 C、强化管理 D、纳税服务 2、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（ B ）有所不同。 A、服务理念 B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式 3、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（ C）制度，并严格执行票款分离制度。 A、分片管理 B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查 4、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（ D ）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。 A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 5、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C ）年。 A、一年 B、三年 C、五年 D、十年 6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ C）罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、五万元以下 D、五万元以上 7、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源（ B ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立集贸市场税源（C ） A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 - 1 8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，非重点税源、零散税源和农村税收（A D ） A、巡回管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理 9、税收管理员履行税源管理职责的过程，也是优化纳税服务的过程，要在税源管理中担任好以下哪些角色（ ） A、税收宣传员 B、信息采集员 C、纳税评估员 D、税收征收员 10、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（ABC ） A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息 11、根据税收征管法规定，纳税人有下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD） A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C、账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 12、税收管理员对纳税人和扣缴义务人未按期缴纳或解缴的税款、滞纳金和罚款进行催缴时的具体工作要求包括（ ABCD ） A、对欠缴税款的纳税人送达责令限期改正通知书 B、对既有欠税又有应退税款的，可督促提请以应退税款和利息先抵扣欠缴税款 C、对纳税人欠缴期间的生产经营情况进行跟踪监控 - 3 监制的专用发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。（ 错 ） 5、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。（ 对 ） 6、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ 对 ） 7、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。（ ） 8、纳税人未按规定办理纳税申报的，管理员应当责令限期改正。责令限期改正的期限最长不超过15天。同时不得要求纳税人按税种或在办理其他涉税事项时重复报送财务会计报表。（ ） 9、税务管理员应加强税控装置的后续管理，税控装置数据和纳税人申报数据异常户，应采取约谈、核查等手段，减少税收漏洞。（ ） - 5 参考答案： 应作纳税调整为： 1、工资及三项费用： 工资扣除限额=220×12×800=211.2万元 三项费用扣除限额=211.2×17.5%=36.96万元 应调增应纳税所得额=276-211.2+46.92-36.96=74.76万元 2、广告费： 税前扣除限额=（3000+580）×2%=71.6万元 应调增应纳税所得额=180-71.6=108.4万元 3、业务招待费： 税前扣除限额=1500×5+（3580-1500）×3=13.74万元 应调增应纳税所得额=180-13.74=40.26万元 4、总机构管理费： 税前扣除限额=（3000+580+30+138）×2%=74.96万元 应调增应纳税所得额=100-74.96=25.04万元 5、借款利息支出： 税前扣除限额=500×10%=50万元 应调增应纳税所得额=75-50=25万元 6、经营性租赁费： 税前扣除限额=10/10×4=4万元 应调增应纳税所得额=10-4=6万元 7、存货跌价准备： 税前扣除限额=0 应调增应纳税所得额=210万元 8、国债利息收入： 应调减应纳税所得额=8万元 9、接受捐赠固定资产折旧：可扣除。 固定资产修理费： 修理费105万元，占原值的21%，应作为改良支出，因已提足折旧，作递延资产处理，在不 短于5年内直线摊销。 税前扣除限额=105/5=21万元 应调增应纳税所得额=105-21=84万元 10、无形资产摊销： 税前扣除限额=180÷10÷12×8=12万元 应调增应纳税所得额=21-12=9万元 该企业应 调增应纳税所得额合计 =74.76+108.4+40.26+25.04+6+210+84+9+25=582.46万元 - 7 纳税人使用，并导致该纳税人少缴税款，是酒店的同一个违法行为。分局只能对此给予一次罚款的处罚。 2、请说明酒店缴纳上述罚款的最后期限。 答：2023年3月16日。 - 9 10 税务试题考试试题 税务稽查业务考试试题(地税D) 税务稽查业务考试试题(地税D) 考试试题 考试试题 考试试题 考试试题 考试试题 考试试题 考试试题