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关于应收账款管理情况调查报告 应收账款治理状况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款治理状况的优势是取得绝不会限制于本钱本身，应从治理的高度去挖掘降低本钱和猎取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下快速进展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的77.7%，小企业财务工作从2023年1月1日起执行国家财政部出台的企业财务会计制度, 会计核算的目标最重要的是满意税收和企业治理的需要。而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产本钱核算过程。针对事业单位规模较小，但治理上不要求供应各步骤的本钱资料，只要精确地计算本钱费用的实际状况，如何精确、简便、高效地核算本钱费用呢？为此，我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山荣耀五金铸件厂的应收账款治理状况进展了一次具体的调查。 二、调查内容 始终以来，应收账款是企业资金流转第一来源，但是有许多企业应收账款的居高不下势必削减了公司的流淌资金，影响到公司的生产经营活动。在这种状况下，为了使企业基于到达能够保证全额收回应收账款，保证按期收回账款，降低和避开客户信用风险目标，企业实施了一系列强化应收账款风险治理的措施、 应收账款解决对策，使企业经济效益影响很大。慈溪市浒山荣耀五金铸件厂共有员工200 人。设财务办公室，有会计1人，有出纳1人。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年1月1日期到12月31日，以人民币为记帐本位币，运用用友财务软件。我主要对该公司的会计人员和出纳人员进展了调查。调查过程中，我采纳了座谈会与查看资料两种方法，调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料，以了解应收账款的余额以及总额等状况。再通过查看应收账款治理的相关制度，以了解应收账款治理的制度是否健全，最终通过座谈会的形式了解应收账款的治理状况。 通过这次调查给我的启发很大，不仅充实对应收账款治理学问的缺乏，而且在以后的工作中能更好的实践应运。本人从1月15日到2月8日的这段时日中对慈溪市浒山荣耀五金铸件厂进展了调查，我主要采纳了座谈会与查看资料两种方法调查的手法是通过资料查看和座谈会的方式了解应收账款的治理状况。 三、调查过程及结果 在调查过程中了解应收账款总体状况，存在问题，以及提出了相应的解决对策。在慈溪市浒山荣耀五金铸件厂这段时间的调查中，首先让我对应收账款更深入的了解，明白应收账款在企业中扮演着重要角色。其次是应收账款对企业资金流转重要来源存在的风险有许多，如：公司治理层对应收账款治理不够重视、信用销售前没有对客户信用进展有效调查等。这先是我以前没有关注到的。还有学到了许多解决应收账款治理的对策，比方如何提高对应收账款治理重要性的熟悉、加强销售人员的回款治理、建立应收账款对账制度等。让我更加明白做为一个财务人员人仅要丰富内部的财务信息，而且还需要丰富外界对内部影响的分析，做到实际与理论相结合是特别重要的。 四、调查体会 而今随着经济的迅猛进展，企业的投资主体呈现多元化态势。局部企业的经营治理理念消失了严峻偏颇，轻财会人员培训，重营销队伍的建立，这就造成主观随便性太大，收支无发票，收入随便报，记账的业务只是非开票不行的业务，有的应收账款治理只是形式主义，但该厂的会计主管人员的统一领导下，严格财务制度，常常组织财务方面的培训，人员业务素养能跟得上政策的变化的需要，公司领导也非常重视财会工作 ，特地聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门，财会治理工作做得很好，该单位的财务科连续五年获得厂先进部门称号。 篇二：应收账款治理状况调查报告 一、引言 应收账款是公司因销售商品、供应劳务等业务应向购置方、承受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接缘由是赊销。虽然大多数公司盼望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占据市场，降低商品的仓储费用、治理费用、增加收入，不得不面对客户采纳信用政策，供应信用业务。公司采纳赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出肯定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款治理是一个企业治理的重中之重。因此，我于2023年3月7日至2023年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进展调查。 二、魏仕照明有限公司在应收账款治理上存在的问题及缘由 目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目非常混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道准时做账但是对准时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不准时像公司财务反映状况。因此在魏仕照明公司中经常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险治理不能得到有效掌握，从外表上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本缘由在于企业内部治理方面的缺陷。 1、同行业之间的商业竞争 同行业之间的竞争是发生应收账款的主要缘由。在社会主义市场经济的条件下，存在着剧烈的商业竞争。魏仕照明为了在2023年实现上市，所以经常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。 2、销售和收款之间产生的时间差 魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候经常有大量的 在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。由于货款结算需要时间的原因。结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要担当由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。 3、盲目的削减库存增加收入夸张经营成果 魏仕照明持有产成品存货,要追加治理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因此,当产成品存货较多时,一般都可采纳较为优待的信用条件进展赊销,把存货转化为应收账款,削减产成品存货,节省相关的开支。夸张了经营成果。根据权责发生制要求，企业的财务应当在销售发生当期确认收入，但企业账上收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。一旦款项不能回笼，企业将陷入虚假富强的窘境，会计利润将大打折扣。由于应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在肯定程度上夸张了经营成果，增加了风险本钱 4、信用政策的界定的合理性 应收账款赊销的效果好坏，依靠于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中经常跳动式前行。无视了但是制定改政策的最初目的。从而导致潜在的危急。 5、企业内部的缘由 （1）企业内部掌握制度不严格 魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。于是只关怀员工利润增加多少而定,不关怀企业应收账款能否准时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至无法经营的地步。 魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不准时反应,使销售回款指标没有真正落实到详细的部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应收账款对不上,收不回,究竟是财务部门的责任还是销售人员的义务,没有建立起相应的.治理方法,缺少必要的内部掌握制度,导致对损失的应收账款无法追究责任。 （2）应收账款的会计监视薄弱 没有对应收账款进展帮助治理或者仅按账龄进展帮助治理、仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进展简洁的分类,平常则没有对应收账款进展帮助治理。没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流淌在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进展定期对账,可以明晰双方的权利和义务。青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用,无法发觉其中可能存在的问题,在以后确定诉讼时间时也不能供应充分的书面证据。 （3）企业未对应收账款按风险程度进展信用治理 目前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、所以未对应收账款进展风险评价,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对应收账款治理中存在的种种问题,笔者认为企业首先要树立正确的应收账款治理目标,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款治理的目标,假如以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的无视和企业长远利益的牺牲。应收账款治理的目标应当树立企业价值最大化的理念,不能无视资金的良好周转。 三、应收账款的防范与掌握 财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，削减坏账发生，将应收账款损失降到最低。 （一）制定合理的信用体系-信用政策 信用政策又称应收账款政策，是指企业在采纳信用销售方式时，为对应收账款进展规划和掌握所确定的根本原则和标准。信用政策是企业财务政策的一个重要组成局部，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四局部。 1、确定适宜的信用标准 信用标准是企业打算授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可承受风险供应的一个根本判别标准。在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。 2、采纳合理的信用条件 信用条件是企业赊销商品时赐予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的时机本钱增加,同时,加大坏账损失风险。特殊是一些直营店和加盟店可以采纳在规定期限内现金折扣的形式。 3、建立恰当的信用额度 信用额度是企业依据客户的归还力量赐予客户的最大赊销限额,实际上是企业情愿对某一客户承担的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场状况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进展必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。 4、收账政策 治理必需有政策作为指导。应收账款治理政策规定了相应的治理方法，划分了不同的治理阶段，收帐人员要依据既定的方法和步骤处理应收账款。在制定政策之前，企业应当考虑影响收账政策的几个因素，包括：资金、竞争者、货物类型和客户类型等方面，其中客户类型是最重要和最具影响力的因素。对于魏仕照明公司而言，我觉得应把重点放在催收加盟店。 （二）建立和完善应收账款工作责任制度 坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展状况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。 （三）关注往来客户的经营状况 公司应随时留意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动状况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应，要予以充分关注和重视。 （四）准时清对，严格催收 企业应收账款发生后，应准时实行各种措施，尽量争取按期回收款项，避开由于拖欠时间过长而发生坏账。为此，企业应制定出合理的清对、催收方法，以保证企业合法权益不受侵害。实施对应收账款回收状况的监视，可以通过编制账龄分析表进展。对不同拖欠时间的欠款，企业应实行不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损账失，则应提前做出预备，充分估量这一因素对损益的影响。 （五）合理的计提坏账预备金 应收帐款本身是符合资产定义的，因此被确认为一项资产。但是当其可能无法全额收回时，那么无法收回的局部由于预期不会给企业带来经济利益，因此不能确认为资产，于是就要计提预备了，以降低资产金额，以免给报表使用者以误导。这便是计提坏账预备的目的，也是编制财务报表的目的。计提坏帐预备可以依据帐龄进展计提，可以依据帐面余额进展计提，可以结合个别计提的方法。致于采纳什么方法要依据企业的性质进展确定，确定后就不能随便转变。 （六）用法律手段爱护应收账款 除现金收入以外的供货业务都应签定合同,主要的供货业务应使用统一的合同文本,合同要素要齐全详细,特殊是收款期,延付的详细违约责任等应清晰,精确,只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。 四、总结 我觉得青州佳永魏仕照明有限公司应当加强对应收账款的治理，制定合理的信用政策、实行敏捷多样的应收账款回收方法，同时要在增加的本钱和收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了想削减应收账款的风险而影响了企业的正常销售。时刻重视产品的适销对路，掌握应收账款的增长，作为企业一下项长期、制度化的工作，应引起企业领导的高度重视。企业领导应将其看作事关企业生死存亡、树立现代的营销观念，加强治理力度，切实将各项措施落实到实处，力求将企业应收账款掌握在较合理的水平，使企业产生更大的效益。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进展估量，积极建立弥补坏账损失的预备金制度。