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    2023年企业装饰工程的公司财务管理制度范本P.docx

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    2023年企业装饰工程的公司财务管理制度范本P.docx

    2023年企业装饰工程的公司财务管理制度范本P 第一篇:企业装饰工程的公司财务管理制度范本P XX幕墙装饰工程有限公司财务管理制度 第一章 总则 1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XX幕墙装饰工程有限公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必需认真执行本管理制度。 其次章 会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、关心公司领导筹集资金、合理支配运用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱管理制度与限制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策供应各种信息资料,当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格,持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动酬劳。 第三章 流淌资产的管理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。 要严格限制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用处。总经理外出或因生产经营急需等特殊状况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必需完好、合法;报销凭证必需是国家印制的发票及单据,不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明缘由的,长款归公,短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内刚好到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三天零用量,当日收取的现金要刚好送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的平安。 3.2.5企业职工报销费用时,出纳人员要刚好扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必需入账,不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项刚好交付财务部门,以便刚好处理账务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要认真执行银行结算方法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出限制,银行付款必需经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必需填写日期并在意料最高金额位画人民币符号,因运用支票不当造成企业损失时,应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门刚好结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调整表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明缘由,上报领导。 3.4应收账款及预付账款的管理 3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等,不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4.2各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,依据谁经办谁回收的原则,损失者或已实行各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。 3.4.3 收回的账款要刚好上交财务部门,如觉察货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。 3.4.4企业要严格限制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付账款必需有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 3.4.6本企业接受坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5计提坏账准备金,年终调整。 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或限制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;帮助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 3.5.2存货的计价、按实际本钱计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的选择费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 3.5.3原材料的购入 材料购入必需持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无支配选购,超定额库存。 3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的选购单、购货发票,购销合同协议合格证等到质检部门化验进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前,应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时比照检验化验部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6 材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库管理 3.5.8.1生产部门根据生产支配和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面、真实、精确,领料单用处要根据生产支配填清产品批号,作为归集本钱费用的根据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或支配处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 3.5.9产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联注明生产令号;一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 3.5.10产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3.5.11仓库部门要做到见单付货,刚好登记有关账簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。 3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,刚好编制、报送盘点登记表,确保月末本钱核算的真实性和精确性。 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同,运用票据结算,各种材料选购验收入库后,不管是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避开发生账外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品,一律接受五、五摊销法计入本钱费用。 对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品,如办公用品桌、椅、档案橱等各种工具等,必需在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门人员进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁运用谁负责,谁丢失谁赔偿。 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完善的退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额原则上责任全额赔偿。 已开具增值税发票的货物销后退回的,必需有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续。 3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要刚好查明缘由,报公司领导批准处理并刚好调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人负责赔偿。 3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账,刚好与对方对账以确保账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。 3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装接受押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入。 3.5.19托付加工材料的管理 本公司设置“托付加工材料会计科目核算外协加工材料的材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。 3.5.19.1企业需外出加工材料时,必需办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账,月底核对。 3.5.19.2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 3.5.19.3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。 3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料本钱,按实际收回数量,重新计算入库单价。 3.5.19.5托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同协议以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.21因特殊缘由,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期,并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库催促,通知二次不还时报总经理。 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章 固定资产的管理 4.1固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且运用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的平安运用制度,修理保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产书目,生产车间平安设备科应当建立固定资产运用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产,不需安装就可干脆运用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可运用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。 4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付运用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已运用而没有档案资料的固定资产没有建账可以实行重置价进行入账。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧接受平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%.4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求确定。 第五章 负债管理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等。 5.2企业各种流淌负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放 工资,无特殊缘由职工工资必需于次月十五日前发放,以提高职工的主动性,增加企业凝合力。 5.3企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应刚好将发票等有关单据送交财务部门,以便刚好处理账务,正确表达企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品本钱。 第六章 本钱费用的核算管理 6.1本公司依据制造本钱法核算产品本钱。 6.2本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算根据,以批量法为核算方法结合分步法进行本钱核算。 6.3生产部门要与财务部门主动协作,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标本钱管理,加强对本钱的比较与分析,为创建一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。 6.4本钱与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项本钱费用,严格按规定的核算内容和要求运用跨期摊销账户待摊费用、预提费用等。 企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章 收入、利润和税金的管理 7.1企业销售收入实现的标记是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证。 凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续写好欠条、办理担保、登记好客户档案。 7.2已销产品的降价,必需由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费,精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 7.4利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加 7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无干脆关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下依次支配: 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者支配利润。 第八章 财务报表、会计科目和发票的管理 8.1根据会计工作一样性和可比性原则,本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 8.2XXX和各控股公司,应分别独立核算,自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。 8.3公司全部购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税或合法发票结算。 8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度,用完的有关单据存根刚好交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。 8.5销货发票含一般发票、增值税专用发票、发货通知单要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票。 8.6本企业根据2023版企业会计制度建立会计科目。 第九章 会计档案管理 9.1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。 9.2企业财务部门建立会计档案书目,严格档案调阅手续。 9.3 企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必需办理睬计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续完好。 9.4 会计档案的保管年限:会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、帮助账簿15年、固定资产卡片清理报废后5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告决算永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章 罚则 10.1对现金出纳会计违背3.2.1之规定,一经查处每笔业务惩处现金出纳会计5元。 10.2对违背3.3.1、3.3.2款责任人,一经觉察或查处每次罚款10元。 10.3公司往来账会计违背3.4.2款,对责任人每次罚款20元。 10.4对仓储管理员违背3.5.5款,每次惩处责任人10元。 10.5对违背 3.5.8.1、3.5.8.2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成统 计员和仓储人员。 10.6反3.5.10款之规定,对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。 10.7对仓储管理人员违背3.5.11之规定,惩处干脆责任人每次20元。 10.8对车间统计员违背3.5.12之规定,惩处干脆责任人每次20元。 10.9对会计报税人员违背7.3之规定,每次罚款20元,并自行担当滞纳金。 10.10对违背8.1款之规定惩处干脆责任人每日10元。 10.11对开票人员违背8.5款之规定,每次惩处责任人20元。 第十一章 附则 11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完善之处另行文补充规定,凡与本制度规定不一样的以本管理制度为准。 11.2本管理制度由公司财务部负责说明。工厂财务管理制度 由于经营模式的变更,财务制度也应随着变,根据工厂的现实状况,经探讨特拟定相关制度,希各部门遵照执行。本管理制度分为现金管理制度和物料物流管理制度: 一、现金管理制度 1、货款管理:对涉及销售收款,销售人员不得接触销售现款,一律由总公司收回;开展销售业务应将赊销和现销分别开来,销售价格、销售条件、运费、折扣必需在销售前办理审批手续;工厂负责方工厂销售方无权收回任何货款,具体手续与前期相同。 2、付款管理:当月5日之前把资金运用支配上报总公司,经总经理批准,由财务审核确认。对于工厂外购原材料,包括锂电材料、晶体材料主材和辅材等,统一由财务审核,工厂负责方签字后交总公司审批付款。 3、费用支出方式:1工资由工厂统计确认报总公司,经总经理批准后,公司财务和工厂财务共同在工厂驻地现场发放职工工资,同时确认职工本人签名;2工厂日常的零星开支由工厂财务从总公司按借款备用金2000元处理,每周报销补足,报销单上必需由工厂财务、工厂负责方签字,自行开支;对于超过1000元的款项,必需由公司通过转帐支付,备用金每周与公司结算一次,不得累加,严格执行备用金管理制度。 4、结算管理制度:1工厂方负责人自己接单生产的按实际创利计算。若是公司下单,一般状况下,工厂销售价格下降10%;特殊状况下,可能下浮比例大于10%,届时另行规定。2工厂每期生产本钱=本期生产耗用干脆材料+本期生产耗用间接材料+本期干脆人工+本期制造费用,生产本钱本期按实际本钱核算,材料出库价格按个别计价法。3工厂每月进行现金、利润核算,以便检验工厂负责人实际经营实力,并上报总公司财务,公司财务进行汇总后报总经理。 二、物料物流管理制度: 由于工厂实行内部承包,并且全部流淌资金都是总公司支付,因此物料物流管理显得尤其重要,根据工厂产品生产流程的特点,工厂有关部门应就以下几方面工作进行协作,并做好核实核对工作 1、选购部供应:月份材料选购数量金额明细表、月份全部材料应付帐款金额明细表、供应商对帐单含上月余额、本月余额。 具体要求:供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对,由选购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务,公司以此确定供应商货款,确定主材料的本月选购数量;选购以本月选购状况统计表,原材料库以类别材料入库明细表反映。 2、原材料库供应:月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓盘点表。 具体要求:原材料出库必需开领料单,月末编制原材料出库明细表,车间编制原材料领用明细表,两个部门数量必需核对无误。 3、生产车间供应:月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表按工序流程 具体要求:车间每月应编制原材料主料运营状况表,车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必需等于本月盘存数量加上本月入库成品数量,车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必需相等。 4、成品仓库供应: 月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明细表、月份成品仓盘点表 具体要求:成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表,成品仓得出库数量必需与销售部门的销售数量一样。另外,对外购成品和工厂成品要分开 5、销售部门供应:月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单含上月余额、本月余额 具体要求:销售部门月底编制客户销售状况明细表,销售数量何处库数量核对一样,销售金额于客户对账单金额核对一样。 6、公司财务部供应:月份供应商付款明细表、月份客户收回货款明细表、客户帐龄分析表、工厂资金运用明细表 工厂资金月份支配表 注:选购单价和销售单价均为含税单价。 附有关表格: 财务部门收回或已付客户或供应商货款编制应收应付帐款明细表和客户供应商核对,最终完成全部流程 其次篇:装饰公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 第一章 总则 1、根据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 其次章流程管理 1、装饰材料的选购:经手人申请由选购部门负责人、工程部经理、副总经理批准后,交选购部统一负责比质比价选购。 2、办公用品等物资选购:应由各部门提出书面选购申请,副总经理审批后,由行政部负责集中选购。 3、工程进度款支付:由项目负责人、工程部经理、副总经理、财务批准后付款,如预先借支工程款的,待工程完成后,填写工程进度请款单,冲销借支。 4、员工出差管理:部门经理以下含部门经理员工由本人填写出差申请单,经部门负责人、副总经理签字后,交行政部备案。部门经理以上人员提交副总经理签字的出差申请单到综合部备案,特殊状况电话请示副总经理同意的应办理事后补签字手续。以上经批准的出差申请单作为财务报销的必备附件。 5、款待费审批管理:各部门因业务需要接待的,须事前填写款待费费审批表,经部门负责人、副总经理审批后方可实施,特殊状况可以先电话请示同意后补手续。签字手续完备的审批单作为报销必备的附件。业务发生后5个工作日内办理报账,实际发生费用超过审批金额的,需要单独书面说明缘由。 第三章 凭证填写、粘贴规范、第一条 报销凭证的填写 部门、时间、报销人、报销金额大小写以及产生相关费用的具体事宜须完好且清楚无误。 其次条 原始凭证粘贴规范: (一原始凭证进行粘贴时,必需运用公司统一供应的单据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单等相关单据; (二原始凭证应依据报销的费用项目进行分类整理,应依据类别分别粘贴,把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起; (三全部原始凭证必需在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧反面,从装订线粘贴单左侧2公分位置起先粘贴,将票据向右边均匀排开横向粘贴,每张发票均应干脆粘贴在单据粘贴单上,而不能发票粘在发票上;粘贴的原始凭证必需在粘贴单的装订线内,上方及右方不得超出粘贴线,个别规格参差不齐的凭证,可先裁边整理后再行粘贴,但必需保证原始凭证内容的完好性。 第四章支付报销凭证规范 第一条 装饰材料选购结算凭证 1、正式发票; 2、入库单;经工程部验收合格签字齐全的入库单 3、选购申请单; 4、托付书:需结算现金或公转私的。 5、选购合同复印件 其次条 车辆费用报销凭证 1、费用报销单; 2、过路费、油费发票; 3、综合部签字的车辆费用统计表。 第三条 差旅费报销凭证 1、填写的差旅费报销单; 2、出差申请单; 3、正式发票:住宿费供应不超过标准的实际发生的合法有效票据,出差补贴不需要发票只需按标准填写、车船费按批准的交通工具供应实际发生的合法有效票据。自带车人员须按行政部审核后的金额,供应同等金额的油费、路桥费、停车费等车辆有效票据。 第五章 会计员岗位职责 一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证,刚好办理结算手续,正确编制会计凭证。 二、负责编制会计凭证,并根椐审核无误后的记帐凭证,逐笔精确地输入电脑。确保记帐刚好、账账相符。 三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算,正确摊销费用。 四、负责“应收帐款、“其他应收款、“应付帐款、“其他应付款的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。 五、负责统计、汇总各部门交来的合同,根据各部门及行政部门报送的原始资料按时、精确编制工资及提成表。 六、费用报销:差旅费、办公费、款待费及其他一切费用、必需按公司有关规定制度报销,报销要素必需齐备。 七、负责固定资产的明细核算,计提固定资产折旧,正确进行账务处理,切实做到账、卡、物相符。 八、按时、精确地申报税款及财务会计报表。 九、负责编制资产负债表、损益表等会计报表及领导需要的数据。 十、每月月初应将上月会计凭证进行整理,检查编号有无错漏,将检查无误的会计凭证按依次装订成册,并妥当保管。 第六章出纳员岗位职责 一、收付款时,认真复查会计凭证及付款单,如手续不全或有错误现象,刚好退回会计改正,保证凭证精确无误。 二、负责每日营业额的追缴,按业务状况筹备现金,负责按时发放工资及提成。 三、严格遵守现金管理制度和支票运用规定,现金做到日清月结。 四、刚好将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时,刚好登记后交会计作帐。如有银行退票,应刚好交会计冲帐,并重新更换支票。 五、每日下午4:30起先汇总当日凭证,将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑,并将当日现金余款交存银行。 六、汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。 第七章 工程款项收取流程 一、负责工程款的收取工作: 1、中期款的收取:按合同各期及增减项变更收取工程款。 2、尾款的计算:把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费,再核算出该客户能否享受原实惠,扣除已交款额后计算出客户应交退的尾款金额 3、按完工工地收款状况,填制完工工地收款状况明细表,以备做项目经理结算及完工提成。 4、结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件,即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。 第八章 薪酬制度一、一般程序 1、以出勤日计算每月应发工。 2、每月8-10日发放上月工资及提成,由公司财务部统一存入员工个人帐户遇节假日顺延。 3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月8-10日发放结算工资。工资由财务部统一存入离职人员个人账户。 4、依据劳动合同的商定及公司的福利待遇制度,根据当月考勤统计状况及公司有关规定由财务部门计算的工资及提成,统一制工资表。 5、工资单经本人核对,由副总经理签字后财务部方可发放 6、由公司行政部统一制定并调整工资管理制度,经公司副总经理批准后执行。 二、保密原则 工资酬劳实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、争辩他人的薪资酬劳,并不得向他人泄露自己的薪资酬劳。凡违背者公司将做为严峻违背劳动纪律者处理。 第九章 货币资金管理方法 一、银行存款 1、由出纳保管、购置及签发支票,新购支票一律登记,签发支票时必需在支票登记簿上登记日期、用处、金额、经手人。 2、不得签发空头支票和远期支票,签发支票日期应填写签发当日日期,金额大小写及用处填写齐全。 3、已签发的支票遗失,运用支票人必需在觉察遗失的1小时内报财务部出纳,出纳应马上向银行挂失。由于运用中遗失支票而发生款项损失时,由运用支票人担当全部经济损失。支票遗失由于实行措施坚决未造成损失时,也要对责任人处以至少1000元的罚款。 4、作废的支票,由出纳进行归档保存。 二、有价票证 1、有价票证含:水票、印花税票、发票、收据等。 2、有价票证购置时由财务出纳与行政部协同办理入库。 3、有价票证由出纳保管,根据分公司规定领用、发放、运用。领用、发放、运用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物,统计领用状况,做到帐实相符。 4、凡有存根的票据发票、收据等要对存根联进行登记,由责任人保管、稽核。运用完的票据经出纳、会计人员核对无误后,每本应注明开票金额,整理后作为会计档案进行归类保管。 5、发票由财务统一购置,由会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开,并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联交回。且须在合同上盖“发票已开字样的章,客户签字办理领取登记。特殊状况下可代开,但须加写托付书。 第十章 财务印鉴的运用和保管 1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。 2、财务专用章由会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如运用财务专用章须经副总经理批准。 3、银行票据预留印鉴人名章,由公司出纳保管。 4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印时必需是保管人亲自盖章或在保管人监督下运用,并征得副总经理书面同意。 第十一章 会计档案管理 一、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同,每月及每年统一由会计负责整理、登记造册,长期保管。 二、对会计档案的管理必需做到妥当保管,存放有序,查找便利,严格执行平安保密制度,不得随便堆放,严防毁损、散失和泄密。 三、会计档案原件上

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