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2023年财政学期末复习资料 第一篇：财政学期末复习资料 2023级国际贸易与金融系财政学期末考试复习资料 一、填空题 1、竞争是市场经济有效运行的必要条件P16 或竞争是市场经济有效性的最根本保证P17 2、完全竞争的市场能使资源配置到达最正确状态P18 3、完全竞争的市场要求全部的生产者都具有充分的信息P21 或完全竞争的市场要求每一个市场都有众多的买者和买者P20 4、公允的标准是起点公允，规则公允，结果公允P48 5、财政支出是政府履行职能的表现或是政府经济职能的集中表达P56 6、财政收入总量制约着财政支出总量P101 7、净现值标准是实践中最常用的决策标准P112 8、比例税率计算简洁，但是调整收入的效果不够志向P205 二、推断题 1、政府的收入造成纳税人的损失P106 2、为了追求社会的最大效益，局部损失是不允许的×P107 3、财政支出的效益只能用一种方式评价×P108 4、财政支出目标之间可能会发生冲突P109 5、本钱不同于支出P109 6、效益包括实际产出效益和金融效益 7、现实生活中市场失灵现象大量存在P110 8、社会贴现率只能以市场利率为参照标准P111 9、投资利率比消费利率大得多P111 10、本钱效益分析的最终目的是关心政府决策者做出有效率的支出决策P111 11、收益-本钱标准通常能给出正确答案 12、累进税率调整收入的功能较强P205 三、概念题 1、公共产品P21： 指那些在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。 2、免费搭车P72： 指不担当任何本钱而消费或运用公共物品的行为。 或是指不为供应现有数量的公共产品的本钱供应任何费用而享受其利益的经济人理性行为 3、禀赋P48： 指一个人与生俱来的原始的资源占有状况。 4、外部效应P21： 指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未担当该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。 5、正的外部效应P52： 指某种活动给他人带来利益，即供应者的本钱大于收益，得不到应有的效益补偿，从而相应的物品市场不能充分供应，会造成供应缺乏和效率损失比方治理污染。 6、负的外部效应P52： 指某种活动给他人增加了本钱，供应者的本钱小于收益，不完全担当自己收益的代价环境污染，因此会导致相应的物品供应过度，造成资源的奢侈和损害他人利益。 7、充分条件P55： 是政府经济活动在取代私人活动后，与单纯私人经济活动相比表现出更高的效率。 8、财政职能越位P54： 指应当、而且可以通过市场机制办好的事情，而政府却通过财政手段人为地参与，如政府代替市场参与竞争性行业的投资。 9、财政职能缺位P54： 是指应当由政府通过财政手段办的事情而财政没办或者没有办好，如公共设施、义务教化、环境爱惜等投入缺乏等等。 10、瓦格纳法则P94： “瓦格纳法则即政府活动扩张论，是指随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。 11、财政支出结构P100： 指各项财政支出占财政总支出的比例关系。 12、效益P107： 是指人们在有目的的实践活动中“所费和“所得的对比关系。 13、内源性效益P108： 是指财政支出本身所产生的效益，包括干脆效益和间接效益。 14、本钱效益分析的六个基本步骤P108： 确定政府项目要实现的目标；列举本钱和效益；测算本钱和效益；测算贴现本钱和效益；选择决策标准；选定项目。 15、干脆本钱P109： 是指政府项目运用的干脆投入物的本钱，比方该项目所投入的劳动力、资本、外汇等的本钱。 16、间接本钱P109： 是指政府项目的建设和经营所导致的外部本钱，通常表现为给人们带来不便、不舒适、不快乐或境况变差，很难以定量方式干脆估价。 17、干脆效益P109： 是指政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的干脆运用者享有的效益。 18、间接效益P109： 是指政府项目产品的非运用者所获得的外溢或外部效益。 19、实际产出效益P109： 是指能导致社会福利发生转变的总物质生产可能性的转变。20、金融效益P109： 是指对社会没有产生实际福利效益的支配转变。 21、社会贴现率P110： 是指整个社会情愿用将来消费换取如今消费的利率。 22、税源P204： 是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 23、计税根据P204： 是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。 24、平均税率P204： 是纳税人实际缴纳的税额与课税对象的比例。 25、速算扣除数P205： 是指按全额累进税率计算的税额与按超额累进税率计算的税额的差额。 26、干脆税P207： 是指税款由纳税人干脆负担，不易转嫁的税种，如所得税。 27、间接税P207： 是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种，如增值税、消费税。 四、简述 1、凯恩斯的经济思想：P41或参见论述题第一题 凯恩斯认为，资本主义制度的弊端在于需求缺乏，为了实现充分就业，必需借助政府的力气，政府只当“守夜人的教条必需抛弃。财政支出干脆就可形成社会有效需求，从理论上完全可以弥补私人部门的需求的缺乏部分，使经济到达均衡充分就业。 2、货币主义的财政政策：P41 货币学派起始于20世纪50年头，由美国芝加哥高校教授M.弗里德曼为主要代表人物。他强调经济生活中的个人自由，即消费者的自由选择和生产者的自由竞争，极力反对政府干预经济，重点强调货币在宏观经济中的作用。 货币主义学派认为政府应当从对市场的干预中解脱出来，最大限度的让市场发挥作用；限制通货膨胀比削减失业更具有现实意义；主见从压缩财政支出入手，限制通货膨胀；反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；主见以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。 3、帕累托最优：P48 指这样一种状况，就是当经济处于要改善社会中任何一人的状况时，必定会损害其他人的状况，或者说不存在当一个人的状况得到改善时，其他人的状况不会受到损害其他人的状况，这时我们就称之为帕累托最优状态，也就是到达了最优化的效率。 4、市场机制失灵：P51 市场机制是一种高效率的经济运动机制，但这种机制并不万能，其自身有固有的缺陷，这就是所谓的市场失灵完全依靠市场机制的作用，无法到达资源配置的帕累托最优和社会福利的最正确状态。市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能到达优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。 5、垄断：P20 垄断是指资本家为赚取高额利润，通过兼并或联合的方式限制着某一个或几个部门的商品生产、价格和市场。在垄断市场中，买者或卖者是数量、产品差异、产品之间的不行替代性以及生产本钱递减等因素都会增加单个厂商或少数厂商影响市场的实力。垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润，可以认为地限制厂品的产量或厂品的价格。这样必定发生资源不合理的流淌，使资源配置偏离最有效率的状态。 6、购置性支出：P92，P117 购置性支出是政府在市场上干脆购置所需商品，劳务和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源干脆配置和消耗的份额，是社会总购置力的组成部分。 从具体内容看，它包括政府用于国防，治安，行政管理，教化，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于经济调控的公共投资性支出。 购置性支出所起的作用是，通过支出访政府驾驭的资金与微观经济主体供应的商品和服务相交换。在支配购置性支出时，政府必需遵循等价交换的原则。因此，通过购置性支出表达出财政活动对政府形成较强的效益约束。 购置性支出的特点主要表如今：有偿性，等价性，资产性和消耗性。 7、转移性支出：P92，P145 指不用于购置商品和劳务，而是政府按支配政策，单方面地、无偿地干脆拨付给单位和个人，由其自行运用、形成社会购置力的支出。 转移性支出的基本形式是各项政府补助，如社会保障支出、政府的价格补贴支出等，政府的公债利息支出也属于转移性支出。 转移性支出是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金全部权，即购置力的转移，对收入支配有干脆影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对探讨财政收支与市场的关系具有重要意义。 财政转移性支出主要包括社会保障支出，财政补贴支出，税式支出等。 8、购置性支出作用：P92，P118 购置性支出所起的作用是，通过支出访政府驾驭的资金与微观经济主体供应的商品和服务相交换。在支配购置性支出时，政府必需遵循等价交换的原则，因此，通过购置性支出表达出财政活动对政策形成较强的效益约束。.购置性支出的经济效益有： 1干脆接入资源配置，影响资源配置效率； 2干脆引起市场供需对比状态的转变，影响生产和就业规模；3对生产和就业的刺激，扩展作用，会间接影响收入支配。 9、转移性支出作用：P92 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金全部权，即购置力的转移，对收入支配有干脆影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对探讨政策收支与市场的关系具有重要意义。 10、可限制支出：P93 指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别确定或加以增加的支出，即弹性较大的支出。 11、不行限制支出：P93 指根据现行法律、法规必需进行的支出，即刚性很强的支出，主要包括失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。 12、影子价格：P110金融班已删除此题 影子价格确实定方法多种多样，取决于要估价的商品或服务的类型。 在完好的市场中，一种商品的影子价格等于市场价格，因为此时的市场价格既等于消费者的边际支付意愿，又等于生产者的边际机会本钱。由于不存在外部性，消费者和企业的私人效益和本钱等于整个经济的效益和本钱。而且，假如市场运行完好，也就不存在缺失市场，从而也就没有不适合市场销售的物品。可是在现实生活中，市场失灵现象大量存在，商品和服务的市场价格不等于它们各自的影子价格。当市场被扭曲或市场缺失时，就需要找到影子价格。 因此，政府的本钱效益分析需要通过影子价格而非市场价格确定一个项目是否应当付诸实施。 13、征税对象：P203 又称课税对象，是征税的客体，是指对什么东西征税，征税的标的物，它是一种税区分于另一种税的主要标记，也是税制的基本要素之一。不同税种的征税对象不同，而每种税必需首先确定其征税对象，因为它确定着税种的名称、课税范围，确定着一种税与另一种税的区分。在如今各国，一般把课税对象区分为商品，所得，财产三大类。在我国的分类则包括商品，所得，财产，资源和行为五种。 14、纳税人：P204 是征税的主体，是宪法规定的干脆负有纳税义务的单位和个人。每一税都要规定其纳税人，通过规定纳税义务人落实税收义务和法律责任。国家税法规定的纳税人可以使自然人，也可以是法人。 15、负税人：P204 是指最终负担税款的单位或个人。它与纳税人有时是一样的，如在税收负担不能实现转嫁时。有时是不一样的，如在税收负担实现转嫁时。也可以这样理解：纳税人是法律上的纳税主体，而负税人则是经济上的纳税主体。 16、税率：P204 是应纳税额与征税对象之间的比例。它是计算税额的尺度，表达了征税的深度。在征税对象确定以后，税率凹凸确定了纳税人应纳税额的大小，干脆关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，因此，税率就是税收制度的中心环节。 税率知名义税率和实际税率之分。 税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率，定额税率。 17、实际税率：P204 是指纳税人实际缴纳的税额与征税对象的比例。它反映纳税人的实际纳税负担。 实际纳税过程中，由于计税根据、减免税、税率制度、征收管理上的漏洞等缘由，纳税人的名义税率与实际税率存在着差异。税法中只规定名义税率，但在探讨税收制度时，应留意分析实际税率与名义税率的差异。 18、边际税率：P204 是指随着课税对象数额的增加，纳税人所纳税额的变动额与课税对象额之间的比率。即最终一个单位课税对象所运用的税率。 19、比例税率：P205 是指对同一征税对象，不管其数额大小，只规定一个比例的税率。这种税率不因征税对象的多少而转变，比例税率计算简洁，但调整收入的效果不够志向。在具体运用上，比率税率又可以分为单一比率税率、差异比例税率和幅度比例税率。 20、纳税环节：P206 是税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。假如一个税只确定在一个环节缴纳，叫一次课征制，如我国的消费税。假如一种税确定在两个或两个以上的环节缴税，叫多次课征税，如我国的增值税。 21、累进税率：P205 是把课税对象按确定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率。征税对象越大，税率越高；征税对象越小，税率越低。一般适用于全部额的课税。 相对于比例税率而言，累进税率调整收入的功能较强，但计算较困难。在具体运用上，累进税率的形式主要有全额累进税率、超额累进税率两种。 22、全额累进税率：P205 是把课税对象的全部数额都依据与其对应等级的税率一次计征，即平安部征税对象适应的最高一级税率同一征税。其名义税率一般与实际税率是一样的。 全额累进税率在调整收入方面要比比例税率合理，但在级距地临界点旁边，税收负担极为不合理。 五、论述： 一、凯恩斯学派的财政观点和政策主见：P41 1实行国家干预的经济和财政政策。凯恩斯提出有效需求缺乏理论，认为经济危机是由于有效需求缺乏即消费需求和投资需求缺乏引起的。要消退经济危机，就必需刺激有效需求。因此，政府必需扩大财政开支，大量发行公债，推行财政赤字政策。 汉森则把财政赤字政策和经济周期联系起来，认为在萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效需求缺乏；在旺盛时期，应推行预算盈余的政策，以削减有效需求。 这种旨在调整有效需求以熨平资本主义经济波动的政策，被称为补偿性财政政策。 2把税收作为调整社会经济的重要手段。 凯恩斯认为国家应通过变更租税体系，限定利率或其他地方法，指导和刺激消费需求。后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要，实行增税或减税，以谋求缓和经济衰退。 汉森主见利用快速折旧激励企业投资。美国的C.R.麦克唐纳认为，个人所得税、公司所得税对调整供求关系有着自动稳定的作用。 3用发行公债的方法来弥补财政赤字。 认为通过举债，可以扩大政府购置支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之缺乏，到达增加就业、旺盛经济的目的。见凯恩斯主义财政政策、凯恩斯主义税收思想 二、供应学派的财政政策：P42 供应学派：20世纪70年头在美国兴起的资产阶级经济学派 代表人物：A.B拉弗，P.C罗伯茨等人 供应学派强调经济的供应方面，认为需求会自动地适应供应的转变，重新确定了萨伊定律，把滞胀的缘由归咎于凯恩斯主义的经济政策。供应学派发对凯恩斯的赤字财政政策，供应学派竭力主见大幅度减税，特别鼓吹降低边际税率的作用。他们认为减税能刺激人们多工作，更能刺激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑制通货膨胀。他们还声称，减税后政府税收不但不会削减，还会增多。拉弗首次把税率与税收的关系制成模型，画在直角坐标图上，即著名的拉弗曲线。 供应学派虽然同意货币主义的基本观点，但在限制货币数量增长的目的和措施上，同货币学派大相径庭。供应学派认为，限制货币数量增长的目的不应只是与经济增长相适应，而是为了稳定货币价值。货币价值保持稳定，人们的通货膨胀心理就会消逝。在支配货币收入时，人们就愿意保存货币，不去囤积物资，选择生产性投资，不做投机性投资。同时，货币价值稳定，又是保证财政政策，发挥促进经济增长的必要条件。 如何保持货币价值稳定，拉弗、万尼斯基、肯普等坚持必需复原金本位制。 三、论偏好的不合理：P53 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件。但在现实市场中，并不是每个人的要求、愿望都是合理的。可能某种产品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是赐予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购置；或者相反，某种物品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但消费者却给与较高的评价，情愿以高价购置。 我们把消费者的评价低于合理评价的物品称为优值品如教化，有人不愿为子女上学付出代价，导致学龄儿童弃学经商等；将消费者评价高于合理评价的物品称为劣值品如吸烟、购置毒品。这两种状况也都确定了政府干预的必要。 四、论收入支配的不公：P22、P53 支配不公是指市场的要素禀赋支配会导致社会收入支配出现两极分化、贫富差距加剧的问题。 市场机制和市场竞争的目标是实现效率，这就确定了收入的初始支配首先是按要素禀赋支配。由于每个人的禀赋或挣钱的本事不同，参与竞争的条件、实力、实力不同，而且这些不同往往受家庭出身、家庭结构、性别、遗产继承等许多个人不能左右的因素的影响，这样就会产生收入支配结果的不公允，富者越富，贫者越贫，甚至失去基本的生活保障。这种收入支配的不公允会影响社会的安定和凝合力，也不符合社会的道德观念，因此也需要政府的干预，以实现收入支配的公允。 市场机制下的收入支配标准是按生产要素支配。拥有生产要素的种类和数量多的人得到的收入就多，反之，则少。私有财产制度和垄断的存在，必定造成社会在收入和财宝支配上的两极分化，产生贫者愈贫，富者愈富的状况。收入和财宝支配的不公允在确定的限度内属于经济问题，但当它超过确定限度时，就会成为严峻的政治和社会问题，产生收入和财宝支配不公的市场机制自然不行能解决这一问题。 对支配不公的财政介入：由于不公允支配本身就是市场经济作用的结果，因此解决不公允支配问题就必需依靠政府，而政府只能实行财政手段赐予解决。政府可以通过征收个人所得税、财产税、遗产税来大幅度削减高收入阶层的收入和财产；同时又通过大量的转移支出来提凹凸收入阶层的收入水平，从而实现收入的公允支配目标。 五、论净现值标准： 为了确定一个项目的收益是否大于其本钱，需要计算该项目的净现值，即按净现值标准推断一个项目是否可行。用实际社会贴现率可算出贴现一个项目发生在每一年的收益和本钱，从而得到该项目收益和本钱的现值。一个项目的净现值就是收益现值减去本钱现值。假如一个项目的净现值是正值，该项目就是可取的；假如不存在具有更高净现值的其他项目，该项目就应当实施。净现值是确定实施还是放弃一个项目的良好标准，因为它衡量的是该项目创建的对社会财宝的净增加。P112 六、我国的五大类税收分类： 1.按征税对象为标准，我国把税收分为五大类：对流转税的征税。如营业税、消费税、增值税。对所得税的征税。如企业所得税、个人所得税。对资源的征税。如资源税。对财产的征税。如房产税、车船税。对特定行为的征税。如印花税、筵席税。 2.按税负能否转嫁为标准分类：可以分为干脆税和间接税。干脆税是指税款由纳税人干脆负担，不易转嫁的税种。如所得税。间接税：是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种。如增值税、消费税。 3.按计税根据分类，可以分为从价税和从量税。从价税是指以征税对象的价格为根据，依据确定比例征收的税，如增值税，营业税；从量税是指以征税对象的数量为根据，按规定的固定税额计征的税，如资源税。 4按税收收入的全部权分类，可以分为中心税、地方税和中心与地方共享 税。中心税是指收入划归中心的税种，如消费税；地方税是指收入划归地方的税种，如资源税；中心与地方共享税是指税收收入在中心与地方之间按确定比例分成，如增值税。 5.按税收和价格的关系分类，可以分为价内税和价外税。价内税是指以含价格作为计税根据而课征的税，如消费税；价外税是指以不含谁的价格作为计税根据而课征的税，如增值税。P206 七、超额累进税率： 超额累进税率是把课税对象按其数额大小划分为若干个等级，每个等级规定相应的税率，分别计算各等级征税对象的税额，各级税额之和为应纳税额，既当征税对象提高一级时，仅就超过的部分按提高后的税率计算税额。超额累进税率能够比较真实地调整纳税人的收入水平，但计算相对困难。在实际工作中，常运用一种简洁的计算方法，叫速算扣除数。速算扣除数是指按全额累进税率计算的税额与按超额与按超额累进税率计算的税额的差额。 计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率速算扣除数。 我国在税率的应用中，还接受超率累进税率，如现行的土地增值税就接受了四级超额累进税率。P205 注：标有“的都是课上老师说要考的 考试时间：2023年6月22日星期二 早上10：3012：30 吉林高校珠海学院桂园三栋 409室全体成员 2023年6月10日 其次篇：财政学期末复习资料 财政学期末复习资料 第一部分 财政理论第一章 市场失灵： 一、市场失灵的概念和主要表现 一概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场自然无法有效配置全部资源，而引起的收入支配不公允及经济社会不稳定的态势。 二主要表现： 资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之担当应有的本钱或没有获得应有的酬劳的现象，有正负外部性之分；偏好不合理 收入支配不公允 市场经济的宏观不稳定性 二、公共物品与私人物品的区分 1公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权全部者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人解除在享用该产品之外 2公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际本钱也随之增加。 两者的区分：1供应主体不同：公共物品由政府供应，私人物品由市场供应； 2特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；3用处不同：公共物品为了满意公共需要，私人物品为了满意私人需要 三、政府失灵缘由： 政府决策失误、寻租行为、政府供应信息不刚好甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位和“缺位。 越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与 缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办 、财政 一、财政的含义及特征 一含义：财政是国家或政府为了满意社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的支配活动。 二特征： 1、财政运行是财政收支的冲突统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，供应公共物品，满意公共需要。同时财政又必需制定符合市场经济需要的现代财税制度，改良预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理支配财政支出规模和结构，提高运用效率。 2、财政运行是财政规律与财政政策的冲突统一 3、财政是公共性与阶级性的冲突统一 二、财政在公共物品供应过程中充当的角色： 财政在公共物品供应过程中充当组织、供应的主体，同时也是公共物品供应方的财力保障的源泉 、财政职能： 一、资源配置职能 一含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。组织收入、支配支出 二基本内容 l 调整资源在产业部门之间的配置 l 调整生产要素在区域间的合理流淌 l 调整社会资源在政府和非政府部门之间的配置 执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收 二、收入支配职能 一含义：是指财政的经济职能中对参与收入支配的各主体利益关系的调整，到达收入公允合理支配目标 二基本内容 l 调整个人之间的收入支配关系 l 调整企业之间的收入支配关系 l 调整地区间的收入支配关系 三执行工具：划清市场支配与财政支配的界限与范围；转移支付；税收 三、经济稳定与增长职能 一含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标 二基本内容 l 调整社会总需求，调整供求总量的大体平衡 l 调整社会供求结构上的平衡 三执行工具：设置对经济自动调整的财政制度以及运用财政政策扩张性，收缩性，中性 、为什么公共物品应由国家来供应？ 一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同确定的。 二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购置，存在“免费搭车造成效率损失问题。 三、供应公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。 其次部分 财政支配过程其次章第十二章、财政支出 一、财政支出的原理：即解决效率问题 一财政支出的适度规模： 1、影响财政支出规模的因素1宏观因素： 经济性因素：指经济进展的水平、经济体制以及中长期进展战略和当前经济政策等。经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是确定性因素。 政治因素： 政局是否稳定，当一国发生斗争或重大自然灾难等突发性事务时，财政支出的规模必定会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。 政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。 政府干预政策。 社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支出规模。 2微观因素略 2、财政支出的理论基础1公共物品的供应方式： 公共物品的供应方式是确定政府供应公共物品规模和财政支出规模的基本根据。一般而言，纯公共物品只能由政府来供应。财政学探讨的是政府供应公共物品与市场供应私人物品之间的恰当组合，以及政府供应公共物品所花费的本钱和代价，合理地确定政府供应公共物品的范围和财政支出的规模。 2公共生产：公共物品的供应方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府干脆组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购置。 3、财政支出的转变趋势： 瓦格纳法则：财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高 二合理的财政支出结构： 一方面，依据社会公共需要的先后次序，合理支配财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。 在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在限制消费性支出的快速增长上。而限制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，限制行政机关人员的支出权利，以此到达削减消费性支出的目的。 三支出的效益 1、支出效益的评价指标 1本钱效益分析法：通过比较项目的全部本钱和效益来评估项目价值的一种方法，本钱效益分析作为一种经济决策方法，将本钱费用分析法运用于政府部门的支配决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的本钱获得最大的利益。 2最低本钱法：与本钱效益分析法主要的区分在于，御用货币单位计量备选项目的社会效益，至计算项目的有形本钱，并以本钱最低作为择优的标准。因此最低本钱法适用于评价那些本钱易于计算而效益不易计量的支出项目。 2、公共定价： 1公共定价的含义： 公共定价是指政府相关管理部门通过确定程序和规则供应公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和搜狐费标准确实定。 2公共定价是针对什么的？它与市场定价有何不同？ 公共定价是针对准公共物品的，准公共物品具有市场的排他性和竞争性，其由市场供应，具有确定的公共性，政府在其中对市场进行定价。 公共定价与市场定价区分在于两者针对的对象和机制都不同，公共定价针对的是公共物品，市场定价针对的是私人物品，公共定价实行的定价机制是由政府干脆指定自然垄断行业和价格或者是管制定价或价格管制，而市场定价所实行的定价机制是由市场进行自主定价、自主竞价，政府不进行干预。 3、提高财政支出效益的方法： 1决策效益：加强财政管理，建立稳固、平衡的财政2政府选购的作用和意义： 含义：也称公共选购，是指各级政府及其所属机构为开展日常政务活动或为公众供应公共服务需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购置。 作用： 有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公允的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的运用效率。 通过招标竞价方式，优中选优，具体的选购实体将尽可能地节省资金，提高所购置货物、工程和服务的质量，提高政府选购制度的实施效率。 由于政府选购制度引入了招标、投标的竞争机制，大大削减了选购实体与供应商之间的共谋腐败现象，在很大程度上避开了供应商和选购实体是最大利益者，而国家是最大损失者的问题。 各国政府之间的选购，有利于对外经济的交往 二、财政支出的内容 一购置性支出：行政、国防支出纯公共物品；科教文卫支出 1、行政管理支出存在的问题及改革 1问题：行政管理支出增速过快，影响其他支出。支出结构不合理，挤占其他支出。支出效率低下。 2改革：科学界定政府职能范围 简政放权 加强预算监督。 2、社会保障政府介入的缘由 市场经济体制下的社会保险制度必需由政府来组织实施，理由如下： 1弥补市场机制的失灵。由于市场经济存在种种缺陷，市场的支配机制必定拉大社会成员之间的收入差距，出现支配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困，而在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次支配领域干预收入支配，但可以实行收入再支配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场支配的不公。 2市场经济体制下社会保障还具有“内在稳定器的作用 3私人保险或商业保险由于存在种种局限，不行能完全向人们供应基本保障。其缘由表现为： 由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵 商业保险无法解决个人储蓄缺乏以及“免费搭车的问题 商业保险市场那一抵抗系统性风险 私人保险市场无法进行有目的的收入在支配 3、政府投资性支出1政府投资的必要性 在市场失灵的时候可以有效限制市场；作为宏观调控手段，根据宏观调控的目标对非政府部门的经济活动进行调整 2政府投资的特点与私人投资的区分 目的不同。私人投资以利润最大化为目的，政府投资不以盈利为目的，为提高国民经济整体效益。 范围、资金不同。私人投资资金来源于自身积累和社会筹集，从盈利为目的，一般投资周期短，见效快的短期性投资。政府投资资金大部分为无偿取得的，投资长期或大型项目。 管理方面：政府投资更加透亮严格，私人投资的私人性更强一些。3对农业投资的必要性 农业的基础地位： 农业为人类供应基本生存资料。农业是工业进展的起点和基础。农业稳定是社会稳定的基础。农业特征： 农业部门的社会经济效益大而干脆经济效益小，大量经济投资要通过加工 流通部门辗转折射出来。 农业对自然条件和基础设施的依靠性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿担当或无力担当，这就是需要政府来担当这种投入职责。 农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期性波动。农业产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位，加之农业需用固定资产多而利用率低，生产周期长，而资金周转慢，从而农业在市场贸易中处于不利地位。 农业现状：农夫收入低，生存空间小。4政府如何介入农业投资： 以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有 相对稳定性。 财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建 设、农业科技推广、农村教化和培