会计综合模拟实训答案.doc

''业务 1：借：银行存款工商银行 700000贷：短期借款工商银行 700000 业务 2：借：其他应收款吴韧 2000贷：库存现金 2000 业务 3：借：库存现金 6000贷：银行存款工商银行 6000 业务 4：借：管理费用办公费 267.5贷：库存现金 267.5 业务 5：借：销售费用广告费 30000 贷：银行存款工商银行 30000 业务 6：借：管理费用业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税费）349400应交城建税 24458应交教育费附加 10482贷：银行存款工商银行 384340 业务 8：借：营业外支出捐赠支出 50000贷：银行存款工商银行 50000 业务 9：借：管理费用差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款吴韧 2000 业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330贷：银行存款工商银行 64330 业务 11：借：财务费用手续费 1.50贷：银行存款工商银行 1.50 业务 12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款工商银行 268000 业务 13：借：财务费用手续费 15.50贷：银行存款工商银行 15.50 业务 14：借：材料采购圆钢 88687.20应交税费应交增值税（进项税额） 14632.80贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320 业务 15：借：材料采购M23 轴承 71720应交税费应交增值税（进项税额） 11840贷：其它货币资金银行汇票存款 83560 业务 16：借：材料采购圆钢 158100应交税费应交增值税（进项税额） 26877贷：应付账款宏达集团 184977 业务 17：借：材料采购润滑油 350应交税费应交增值税（进项税额） 59.50贷：银行存款工商银行 409.50 业务 18：借：材料采购包装箱 27300应交税费应交增值税（进项税额） 4641贷：银行存款工商银行 31941''业务 19：借：材料采购劳保鞋 1738耐热手套 81 应交税费应交增值税（进项税额） 309.23贷：银行存款工商银行 2128.23 业务 20：借：材料采购煤 55510 应交税费应交增值税（进项税额） 8820贷：银行存款工商银行 64330 业务 21：借：银行存款工商银行 600000贷：主营业务收入刻模铣床 102000应交税费应交增值税（销项税额）702000 业务 22：借：预收账款山西机电制造有限公司 301860贷：主营业务收入普通机床 258000应交税费应交增值税（销项税额）43860 业务 23：借：预收账款山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款工商银行 16140 业务 24：借：财务费用手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50 业务 25：借：银行存款工商银行 4440贷：其它货币资金银行汇票存款 4440 业务 26：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司 140166应交税费应交增值税（进项税额） -20366 贷：材料采购M23 轴承 119800 业务 27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 14750贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500燃料（焦炭） 2350燃料（煤） 900 业务 28：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 22500基本生产成本铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 39000辅助材料（润滑油） 39.01 业务 29：借：生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 417620.05基本生产成本装配车间（刻模铣床） 68236.04 贷：原材料外购半成品（N60 电机） 115200外购半成品（AOB 电机） 91000 外购半成品（M23 轴承） 77000 外购半成品（D18 轴承） 48300 外购半成品（标准件） 12505辅助材料（润滑油） 351.09 辅助材料（油漆） 10000周转材料专用工具 103500周转材料包装箱 28000 业务 30：借：生产成本辅助生产成本机修车间 3392.03贷：原材料外购半成品（标准件） 1025辅助材料（润滑油） 117.03''周转材料专用工具 225 业务 31：借：无形资产商标权 24000贷：银行存款工商银行 24000 业务 32：借：固定资产运输设备 236500应交税费应交增值税（进项税额） 36550贷：银行存款工商银行 273050 业务 33：借：管理费用财产保险费 6504贷：银行存款工商银行 6504 业务 34：借：固定资产清理 70296累计折旧机器设备 16704贷：固定资产机器设备 87000 业务 35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款交通银行 2000 业务 36：借：银行存款交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费应交增值税（销项税额）8415 业务 37：借：营业外支出处置固定资产净损失 22796贷：固定资产清理 22796 业务 38：借：固定资产清理 31512累计折旧机器设备 7488贷：固定资产机器设备 39000 业务 39：借：银行存款工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费应交增值税（销项税额）5610 业务 40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488 业务 41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入普通机床 645000应交税费应交增值税（销项税额）109650 业务 42：借：销售费用运费 2790应交税费应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款工商银行 3000 业务 43：借：财务费用手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50 业务 44：借：银行存款工商银行 8400贷：其他业务收入租金收入 8400 业务 45：借：银行存款工商银行 754650 贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 业务 46：借：银行存款工商银行 234000贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000 业务 47：借：应付职工薪酬工资 263550.30贷：应交税费应交个人所得税 424.78银行存款工商银行 236270.92其他应收款社会保险个人部分 26854.60''业务 48：借：社会保险费 84212.73其他应收款社会保险个人部分 26854.60 贷：银行存款工商银行 111067.33 业务 49：借：应付职工薪酬工会经费 5271.01贷：银行存款工商银行 5271.01 业务 50：借：在建工程锅炉改造工程 8000贷：银行存款工商银行 8000 业务 51：借：库存现金 260贷：营业外收入罚款 260 业务 52： 借：银行存款工商银行 311.85交通银行 3.53贷：财务费用利息收入 315.38 业务 53： 借：管理费用其他 1008贷：银行存款工商银行 1008 业务 54： 借：制造费用 650贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600劳动保护用品耐热手套 50 业务 55： 借：制造费用 809贷：周转材料劳动保护用品工作服 359 劳动保护用品劳保鞋 300劳动保护用品耐热手套 150 业务 56： 借：生产成本辅助生产成本 1200贷：周转材料专用工具 900 劳动保护用品劳保鞋 300 业务 57：借：制造费用 750贷：周转材料专用工具 300 劳动保护用品劳保鞋 450 业务 58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票 24000投资收益 50贷：其他货币资金存出投资款 24050 业务 59：借：银行存款工商银行 77170.69贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900财务费用票据贴现 1729.31 业务 60：借：坏账准备 35000贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000 业务 61：借：管理费用电话费 6272.80贷：银行存款工商银行 6272.80 业务 62：借：银行存款工商银行 450000坏账准备 31450 营业外支出债务重组损失 147550 贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000 业务 63：借：管理费用财产保险费 50000贷：银行存款工商银行 50000 业务 64：借：管理费用办公费 107.7''贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 107.7 业务 65：借：销售费用包装费 4000贷：周转材料包装箱 4000 业务 66：借：银行存款工商银行 12004.20贷：其他业务收入销售材料 10260应交税费应交增值税（销项税额）1744.20 业务 67：借：其他业务成本销售材料 9000贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 9000 业务 68：借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 6000贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 6000 业务 69：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款工商银行 9200 业务 70：借：应付职工薪酬职工教育经费 825贷：库存现金 825 业务 71：借：应付职工薪酬非货币性福利 30450贷：银行存款工商银行 30450 业务 72：借：其他业务成本 4800制造费用铸造车间 31258制造费用机加工车间 27824制造费用装配车间 22112生产成本辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用折旧费 65967.28 贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧房屋及建筑物 70400机器设备 31384生产用工具 9833.60运输设备 24508电子设备 18073.68 业务 73：借：制造费用铸造车间 17721.60制造费用机加工车间 14846.40制造费用装配车间 16196生产成本辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用折旧费 3236 应交税费应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款工商银行 62010 业务 74：借：制造费用铸造车间 1260制造费用机加工车间 882制造费用装配车间 630生产成本辅助生产成本（机修车间）420 管理费用折旧费 2415 应交税费应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款工商银行 6335.91 业务 75：借：原材料原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异原料及主要材料 10140''贷：材料采购圆钢 247140 业务 76：借：原材料外购半成品（轴承 M23） 70000材料成本差异外购半成品 2000贷：材料采购轴承 M23 72000 业务 77：借：原材料辅助材料（润滑油） 390.10贷：材料采购润滑油 350材料成本差异辅助材料 40.10 业务 78：借：周转材料包装箱 28000贷：材料采购包装箱 27300材料成本差异周转材料 700 业务 79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋） 1650劳动保护品（耐热手套） 75 材料成本差异周转材料 94 贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋） 1738劳动保护品（耐热手套） 81 业务 80：借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差异燃料 5600贷：材料采购煤 56000 业务 81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床）铸造车间（刻模铣床）基本生产成本机加工车间（普通机床）机加工车间（刻模铣床）基本生产成本装配车间（普通机床）装配车间（刻模铣床）辅助生产成本机修车间制造费用铸造车间 机加工车间装配车间管理费用其他业务成本贷：材料成本差异原料及主要材料燃料辅助材料 业务 82：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 44815.05基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 19206.66生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）77898.64基本生产成本机加工车间（刻模铣床）16117.26生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 45831.15基本生产成本装配车间（刻模铣床） 30554.23制造费用铸造车间 13191.62机加工车间 16289.19装配车间 12023.87生产成本辅助生产成本机修车间 18558.99管理费用职工薪酬 81211.54''贷：应付职工薪酬工资 255108.3工会经费 5102.17非货币性福利 30450职工教育经费 825社会保险费 84212.73 业务 83：借：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本辅助生产成本机修车间 业务 84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 业务 86：借：库存商品普通车床刻模铣床贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务 87：借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品普通车床刻模铣床 业务 88：借：短期借款工商银行 500000财务费用利息支出 847.22贷：银行存款工商银行 500847.22 业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料包装箱 800应交税费应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异包装箱 业务 90：借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销 业务 91：借：财务费用利息支出 27600在建工程厂房建筑工程 1570.83贷：应付利息 29170.83 业务 92：借：管理费用盘亏损失 ''贷：待处理财产损溢 业务 93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000 业务 94：借：资产减值损失 贷：坏账准备 业务 95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税 业务 97：借：管理费用税费 10264.80贷：应交税费应交房产税 7168应交土地使用税 2692应交车船税 404.80 业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税 业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加 业务 100：借：管理费用税费 761.34贷：应交税费应交印花税 761.34 业务 101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000 业务 102：借：主营业务收入普通车床刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润 业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本普通车床刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出 业务 104：借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债''业务 105：借：本年利润贷：所得税费用 业务 106：借：本年利润贷：利润分配未分配利润 业务 107：借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积应付股利 业务 108：借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利