乡镇卫生院财务管理制度.pdf
乡镇卫生院财务管理制度 为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据事业单位财务规则和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。一、预算管理 纳雍县乡镇卫生院在县卫生局二级会计核算中心（以下简称“核算中心”）的指导下，根据相关规定，遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，于每年初详实编制本年度收支计划，报县卫生局会同县财政局核定。乡镇卫生院要按照核定的预算，依法组织收入，严格控制支出。二、收入管理（一）乡镇卫生院严格按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入，做到不超收、不漏收、不乱收。（二）乡镇卫生院各项收入必须统一管理。任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及账外设账。（三)乡镇卫生院要加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费.票据必须专人保管,严格执行票据登记、缴销制度，不得转借；严禁虚开、多开或套开金额；严禁收费不开票据，一经发现以上行为，按有关法律、法规严肃处理。（四)乡镇卫生院各项收入要及时缴存开户银行，确保资金安全，不得随意坐支和挪用.三、支出管理（一）乡镇卫生院各项支出要符合财务制度的有关规定。（二）乡镇卫生院各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备业务发生的时间、内容、单位、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收签名等必备要素.各项支出必须坚持“一支笔签字审批制度,原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。(三)乡镇卫生院要足额提取职工社会养老保险基金、医疗保险基金、住房公积金和失业保险金等相关基金和有关福利费用，并按有关规定足额缴纳。四、货币资金管理 (一）乡镇卫生院要加强货币资金的管理,严格遵守国家有关规定,建立健全“现金、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现金”、“银行存款”日记账,做到日清月结.（二）乡镇卫生院现金的使用要严格遵守其使用范围,库存的备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安全。经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及时查明原因。现金不得以白条抵库.（三）乡镇卫生院银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额对账表。不得多头开设银行基本账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存。（四)严禁乡镇卫生院为任何经济组织和个人提供借款或担保，如有违反,按挪用公款有关规定处理.五、药品及材料、物资管理(一)乡镇卫生院要建立健全药品、材料、物资管理制度，明确相关人员职责；实物负责人不得由会计、出纳及药品会计兼任.(二）乡镇卫生院要加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理，坚持“计划采购、定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储备额，防止积压.内部管理科室要分类建好明细台账及消耗帐,并明确管理人员的责任，妥善保管好各类物资和材料,防止毁损与丢失；定期进行盘点并及时处理账务，确保帐帐、帐实相符。（三)毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特殊管理，落实专人、专柜、专锁.六、固定资产管理（一)乡镇卫生院要建立固定资产内部管理机制，明确内部管理科室和使用科室的责任。固定资产必须凭原始发票、附件、政府采购手续（具备政府采购标准的）入账，上级配备的医疗设备和器械也要及时入账。（二)乡镇卫生院固定资产要实行“三帐一卡管理，即：建立总账、一级明细分类帐、二级明细分类帐、固定资产卡片。（三）乡镇卫生院固定资产转让、报废处置，必须按照国有资产管理的有关规定,严格报批程序.(四）乡镇卫生院固定资产要每年进行全面清点、核实,盈亏要及时查清原因，做到帐帐、帐卡、帐实相符。七、债权债务管理(一）按照乡镇卫生院管理办法规定，乡镇卫生院不得举债建设，不得发生融资租赁行为.(二)乡镇卫生院应对不同性质的债权债务分别管理,及时清理，并按照规定办理结算；所有债权债务必须进行明细分类核算，不得将同类进行合并处理。(三）乡镇卫生院要加强各种应收款项的管理，建立健全各项应收款项的管理制度。对“应收医疗款、“其他应收款”的管理，要严格控制“应收医疗款、“其他应收款”的产生,实行担保人负责制，做到谁担保谁负责；对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”及时催收，经常核对余额.八、会计机构和财务人员的管理（一）鉴于业务工作需要，乡镇卫生院保留原有会计核算机构和人员，配合核算中心做好内部医疗服务、基本药物制度、基本公共卫生服务、绩效工资等业务核算，同时做好往来手续办理、会计资料收集整理、卫生统计资料收集整理、固定资产卡片登记等财务工作。（二）乡镇卫生院会计核算人员必须依法进行会计核算，不得提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性。九、会计档案的管理 乡镇卫生院要妥善保管会计档案。不得任意损毁会计档案;借阅会计档案，必须严格办理借阅手续；销毁已到保管期限的会计档案，应由本单位提出销毁意见，并编制销毁清册，列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、应保管期限、已保管期限等内容，报县卫生局、县财政局进行监销。
