2020年甘肃省《初级财政税收》每日一练(第458套).pdf
第 1 页 2020年甘肃省初级财政税收每日一练 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000 2.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A.外购商誉的支出 B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C.自创商誉 D.与经营活动无关的无形资产 3.下列应税消费品中，适合复合计税的是()。A.粮食白酒 B.酒精 第 1 页 C.果酒 D.啤酒 4.消费税的纳税期限能够选择的有()。A.2日 B.6日 C.7日 D.10日 5.关于消费税税率，下列说法错误的是()。A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量 B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税 C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税 D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税 6.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A.财政部门 B.人民政府 C.基层法院 D.商业银行 7.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A.1 B.0.5 C.0.05 D.0.5 8.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A.生产型 第 1 页 B.收入型 C.消费型 D.售后型 9.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 10.实现税收职能作用的首要前提是()。A.税收分类 B.税制结构 C.税收管理 D.纳税检查 11.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓()，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税 B.收入效应 C.替代效应 D.“档次爬升”效应 12.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A.以房产抵债 B.以房产作为投资或股权转让 C.以自有房产作股投入本人独资经营企业 D.翻建新房 13.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内，向税务登记地税 第 1 页 务机关申报办理扣缴税款登记。A.15日 B.30日 C.45日 D.50日 14.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0 15.财政分配以()的存在为前提。A.国家 B.社会 C.家庭 D.集体 16.关于纳税申报的说法，正确的是()。A.纳税申报方式包括数据电文申报 B.纳税申报不允许采用邮寄方式 C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报 D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报 17.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A.3%30%B.3%45%C.5%35%第 1 页 D.5%40%18.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。A.权责发生制 B.收付实现制 C.收支平衡制 D.修正的权责发生制 19.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A.20%B.15%C.25%D.10%20.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A.10 B.15 C.20 D.30 21.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A.以公债发行的区域为标准 B.以利率情况为标准 C.按照借款的方法不同 D.以债券是否流通为标准 22.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A.公募法 B.承受法 第 1 页 C.出卖法 D.支付发行法 23.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额 B.纳税人销售额 C.纳税人当期营业净利润 D.纳税人当期资产净额 24.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A.标准收支法 B.系数法 C.定额法 D.综合法 25.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取()形式。A.按次纳税 B.按期纳税 C.按年计征，分期预缴 D.以上都对 26.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A.最低税率 B.最高税率 C.平均税率 D.不确定税率 27.执行预算收支的主管机构是()。第 1 页 A.各级政府财政部门 B.国务院 C.地方各级人民政府 D.税务部门 28.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A.中央预算 B.地方预算 C.部门预算 D.单位预算 29.目前我国收入分类分为()。A.类、款两级 B.类、款、项三级 C.类、款、项、目四级 D.条、类、款、项、目五级 30.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A.减半征收 B.项目扣除 C.跨期结转 D.零税率 二、多选题(共 20 题)31.关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者 B.纳税人是法律上的纳税主体 C.负税人是法律上的纳税主体 D.税法中明确规定了负税人的范围 第 1 页 E.负税人有时与纳税人不一致 32.税收是由()征收的。A.中央政府 B.地方政府 C.企业 D.居民个人 E.社会团体 33.税收职能的特征在于税收的()。A.外在性 B.内在性 C.客观性 D.强制性 E.无偿性 34.我国消费税对()实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A.汽油 B.柴油 C.黄酒 D.啤酒 E.粮食白酒 35.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.在我国境内成立的股份制企业 B.事业单位 C.社会团体 D.个人独资企业 E.合伙企业 第 1 页 36.个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是()。A.任职单位所在地 B.受雇单位所在地 C.户籍所在地 D.经常居住地 E.任意地点 37.影响国防支出水平的因素包括()。A.经济发展水平 B.国际局势变化情况 C.国家主权范围 D.国内社会稳定情况 E.国家财力 38.收入分配公平包括()。A.经济公平 B.社会公平 C.文化公平 D.环境公平 E.政治公平 39.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()。A.年度预算 B.季度预算 C.中期预算 D.短期预算 E.长期预算 40.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代 第 1 页 收代缴税款记账凭证及有关资料的，其法律责任为()。A.由税务机关责令限期改正 B.处2000元以下的罚款 C.情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款 D.情节严重的，处200010000元的罚款 E.由税务机关暂停其业务 41.税收立法权包括()。A.税法制定权 B.审议权 C.公布权 D.表决权 E.减免税的审批权 42.进口关税的税率分为()。A.普通税率 B.高税率 C.低税率 D.优惠税率 E.零税率 43.我国社会保险的项目主要包括()。A.养老保险 B.失业保险 C.医疗保险 D.工伤保险 E.商业保险 44.下列属于在我国境内销售货物，应征收增值税的是()。第 1 页 A.土地 B.房屋 C.电力 D.气体 E.热力 45.下列商品中，应缴纳消费税的有()。A.销售价格为8000元的手表 B.啤酒 C.土甜酒 D.高档化妆品 E.石脑油 46.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是()。A.具体编制 B.收支预测 C.收支执行 D.编制决算表格 E.预算编制准备 47.政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是()。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.政府性基金收入 E.公安罚没收入 48.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。第 1 页 A.税收 B.投资 C.财政补贴 D.财政体制中的转移支付 E.调整产业结构 49.下列属于组织预算支出拨款原则的有()。A.按预算计划拨款 B.按事业进度拨款 C.按核定的支出用途拨款 D.按核定的收入来源拨款 E.按预算级次拨款 50.下列属于从价计征印花税的有()。A.各类经济合同 B.产权转移书据 C.记载资金的营业账簿 D.权利证照 E.许可证照 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第 1 页 单选题答案：1：B 2：A 3：A 4：D 5：B 6：A 7：C 8：C 9：C 10：B 11：D 12：C 13：B 14：A 15：A 16：A 17：B 18：B 19：A 20：C 21：B 22：D 23：A 24：B 25：B 26：B 27：A 28：C 29：C 30：A 多选题答案：31：A,C,D 32：A,B 33：B,C 34：A,B,C,D 35：A,B,C 36：A,B,C,D 37：A,B,C,E 38：A,B 39：A,C,E 40：A,B,C 41：A,B,C,D 42：A,D 43：A,B,C,D 44：C,D,E 45：B,C,D,E 46：A,B,E 47：A,B,D 48：A,B,C,D 49：A,B,C,E 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为 10000(120%)20%1600(元)。2：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。3：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。4：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。5：本题考查消费税的税率。B 项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。6：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。7：本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。8：消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。9：本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 第 1 页 内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起 3 个月内办理有关退税手续。10：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。11：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。12：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。13：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。14：本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。15：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。16：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。17：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为 3%45%。18：本题考查政府预算的绩效管理。我国新修订的预算法规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。19：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。20：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为 20。21：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。22：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。23：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。24：系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。25：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。26：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。27：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。28：本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。29：本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。第 1 页 30：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。相关解析：31：本题考查纳税人与负税人。A 项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。C 项错误，负税人是经济上的纳税主体。D 项错误，税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只有规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。32：税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。33：本题考查税收的职能。税收职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。34：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额应税消费品销售数量消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。35：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。36：需要办理汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。37：本题考查国防支出。影响国防支出水平的因素主要包括：经济发展水平；国际局势变化情况；国家主权范围；国防目标定位和国家财力。38：本题考查收入分配职能。一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。39：政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。40：本题考查税收管理制度。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。41：税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项 E 属于税收管理权。42：本题考查关税的税率。进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。43：我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。44：增值税中，销售货物是指有偿转让货物的所有权。即销售除土地、房屋和其他建筑物 第 1 页 等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。45：A 项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在 1 万元(含 1 万元)以上的各类手表要缴纳消费税。46：预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项 C 属于预算执行，选项 D 属于决算编制。47：本题考查政府收入分类。按收入的形式分类：如税收收入、非税收入等类级科目，以及税收收入类级科目下的增值税、消费税等款级科目；非税收入类级科目下的政府性基金收入、行政事业性收费收入、国有资本经营收入等款级科目。选项 E 是按收入的来源分类的；选项 C 营业税现已不征收。48：本题考查调节资源在地区之间的配置。主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。49：本题考查政府预算收支的执行。预算支出的拨款原则包括按预算计划拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款和按预算级次拨款。50：本题考查印花税的税率。选项 ABC 实行从价计征印花税，选项 DE 实行从量计征印花税。相关解析：相关解析：
