2022年4-了解销售与收款循环.doc

销售与收款循环：理解内部操纵被审计单位： 工程： 日期： 索引号： XSL-SXSL 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 理解本循环内部操纵的工作包括： 1.理解被审计单位销售与收款循环和财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的理解。 2.针对销售与收款循环的操纵目的，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动妨碍的买卖和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证明对买卖流程和相关操纵的理解，并确定相关操纵是否得到执行。 4.记录在理解和评价销售与收款循环的操纵设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取用的应对措施。理解本循环内部操纵构成以下审计工作底稿：1. (XSL-SXSL-1) ：理解内部操纵汇总表2. (XSL-SXSL-2) ：理解评价内部操纵设计操纵流程3. (XSL-SXSL-3) ：评价内部操纵设计操纵目的及操纵活动4. (XSL-SXSL-4) ：确定操纵是否得到执行(穿行测试)编制说明：1.在理解操纵的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询咨询、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2.假如拟利用往常审计获取的有关操纵运转有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自上次测试利用前期审计获取的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自前期审计后是否发生严重变化。3.审计工作底稿用以记录以下内容：(1)(XSL-SXSL-1：) 汇总对本循环内部操纵理解的主要内容和结论；(2)(XSL-SXSL-2：) 记录通过询咨询、观察和检查程序理解到的本循环涉及的重要买卖的操纵流程；(3)(XSL-SXSL-3：) 记录与实现操纵目的相关并计划执行穿行测试的操纵活动； (4)(XSL-SXSL-4：) 记录穿行测试的过程和结论。销售与收款循环：理解内部操纵汇总表被审计单位： 工程： 日期： 索引号： XSL-SXSL-1 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1.受本循环妨碍的相关买卖和账户余额应收账款、营业收入、应交税费(注：此处仅列示主要买卖和账户余额，注册会计师应依照被审计单位的实际情况确定受本循环妨碍的买卖和账户余额。例如，受本循环妨碍的账户余额可能还有预收款项、应收票据等。2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的妨碍，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部操纵对其本质性程序的妨碍时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部操纵的妨碍；关于未能在相关业务循环涵盖的贷币资金内部操纵，注册会计师能够在货币资金详细计划中记录对其进展的理解和测试工作。）2.主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进展理解？销售是确认、记录应收账款记录应收账款是记录税金是收款是维护顾客档案是(注：注册会计师通常应在本循环中理解与上述业务活动相关的内部操纵，假如注册会计师在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的操纵进展理解，应在此处说明缘故。)3.理解买卖流程依照对买卖流程的理解，记录如对以下咨询题的评价结果：(1) 是否委托其他效劳机构执行主要业务活动？假如被审计单位使用其他效劳机构，我们将对审计计划产生哪些妨碍如何应对这一情况？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和操纵活动是否发生严重变化？假如发生严重变化，将对审计计划产生哪些妨碍？(4) 是否识别出本期买卖过程中发生的操纵偏向？假如已识别出操纵偏向，产生偏向的缘故是什么，将对审计计划产生哪些妨碍？(5) 是否发觉任何非正常买卖或严重事项？这些假如已识别出非正常买卖或严重事项，是否将对我们的审计计划产生哪些妨碍？(注：此处应记录在理解内部操纵的过程中识别出的特别规买卖和严重事项，以及对审计计划的妨碍。同时，还应将这些买卖和事项汇总至详细审计计划中，以制定相应的应对措施。)(6) 是否进一步识别出其他风险？假如已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些妨碍？(注：此处应记录在理解内部操纵的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的妨碍。同时，还应将这些买卖和事项汇总至详细审计计划中，以制定相应的应对措施。)4.信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进展的任何严重修正、开发与维护信息系统名称严重修正、开发与维护更新日期拟于今后施行的严重修正、开发与维护计划本年度对信息系统进展的严重修正、开发与维护及其妨碍5.初步结论注：依照理解本循环操纵的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对操纵的评价结论可能是：(1) 操纵设计合理，并得到执行；(2) 操纵设计合理，未得到执行；(3) 操纵设计无效或缺乏必要的操纵。6.沟通事项 是否需要就已识别出的内部操纵设计或执行方面的严重缺陷，与适当层次的治理层或治理层进展沟通？销售与收款循环：理解评价内部操纵设计操纵流程被审计单位： 工程： 日期： 索引号： XSL-SXSL-2 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 编制说明： 1. 注册会计师应当采纳文字表达、咨询卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对操纵流程的理解。对重要业务活动操纵流程的记录应涵盖自买卖开场至与其他业务循环衔接为止的整个过程。记录的内容包括但不限于： (1)买卖如何生成，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务方式的性质和使用程度； (2) 内部操纵采纳人工系统、自动化系统或两种方式同时并存； (3) 操纵由被审计单位人员执行、第三方(例如效劳机构)执行或两者共同执行，涉及人员的姓名及其执行的程序； (4) 处理买卖采纳的重要信息系统，包括初次安装信息、已施行和计划施行的严重修正、开发与维护； (5) 与其他信息系统之间的链接，包括以计算机为根底的应用系统和以人工进展的应用系统之间衔接的时点，以及任何相关的手工调理过程（如编制调理表）； (6) 与处理财务信息相关的政策和程序； (7) 会计记录及其他支持性信息； (8) 使用的重要档案和表格； (9) 主要输出信息 (包括以纸质、电子或其他介质方式存在的信息)及用处； (10) 输入买卖信息并过至明细账和总账的程序； (11) 会计分录的生成、记录和处理程序，包括将非标准会计分录过至明细总账和总明细账的程序。 2. 在本审计工作底稿对销售与收款循环操纵流程的记录，涉及操纵活动的内容应索引至销售与收款循环操纵测试（XSC）的审计工作底稿。 3. 假如被审计单位针对不同类型的销售与收款业务分别采纳不同的操纵流程和操纵活动，例如，被审计单位对现销和赊销业务施行不同的操纵活动，应分别予以记录。销售与收款业务涉及的主要人员职 务姓 名我们采纳询咨询、观察和检查等方法，理解并记录了销售与收款循环的主要操纵流程，并已与×××、×××等确认以下所述内容。1.有关职责分工的政策和程序(注：此处应记录被审计单位的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部操纵。)2.主要业务活动介绍(注：此处应记录对本循环主要业务活动的理解。例如：被审计单位主要销售内容和销售方式、相关文件记录、对销售与收款政策的制定和修正程序、对职责分工政策的制定和修正程序等。)(1) 销售注：1.此处应记录对被审计单位接受订单、审批、销售流程的理解。例如，订单的接受与审批、赊销申请的处理、销售合同的订立和受权、销售合同治理等。2.存货发出环节操纵活动记录于消费与仓储循环的审计工作底稿(SCL)。(2) 确认、记录应收账款记录应收账款(注：此处应记录对存货发出后至应收账款确认、记录流程的理解。例如，发票的开具和核对、核对及差异处理、单据流转及核对、与顾客对账、应收账款调整及及计提坏账预备等。)(3) 记录税金(注：此处应记录对税金确实认、申报、缴纳流程的理解。）(4) 收款(注：此处应记录对收款业务流程的理解。例如，收款的记录、收款方式、应收票据的获得和贴现以及期末对收款情况的监控等。)(5) 维护顾客档案(注：1. 此处应记录对顾客档案维护流程的理解。例如，维护申请、审批、处理以及期末审核等。2.顾客档案是指记录经批准的顾客详细信息的文件，包括顾客名称、银行账户、收货地址、邮寄地址、联络方式、赊销信誉额度、收款折扣条件，过去期间的买卖情况等。)操纵流程记录例如编制说明：本审计工作底稿提供的例如，系以销售业务较为单一的中型被审计单位为例，并进展适当简化，仅为说明操纵流程的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业推断，结合被审计单位的实际情况进展适当修正，不可一概照搬。本循环中其他审计工作底稿记录的内容均以下述例如为依照进展填写，并非对所有可能出现情况的全面描绘。本例如采纳文字表达方式记录所理解的操纵流程，注册会计师也能够采纳其他方式，例如，采纳咨询卷、核对表和流程图等方式进展记录。 S公司是一家消费和销售电子产品的中型制造企业，其现行的销售政策和程序业经董事会批准，假如需对该项政策和程序作出任何修正，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单消费，其中约计950%的产品系销售给国外中间商，全部采纳海运方式，以物资离岸作为风险、酬劳转移的时点。通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年可能所需商品数量、根本单价等条款的一揽子采购意向。顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并受权总经理签署。S公司依照据顾客采购意向总体安排采购原材料及消费计划，实际销售业务发生时，顾客还需要与顾客签订出口销售合同。关于向国内销售的部分，S公司依照订单金额和估算毛利情况，分别受权不同级别人员确定是否承接。S公司使用Y系统处理销售与收款买卖，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至至营业收入和应收账款明细账和总账。销售与收款业务涉及的主要人员职 务姓 名总经理×××财务经理×××会计主管 ×××出纳员×××应收账款记账员×××应收账款主管×××办税员 ×××信誉治理经理×××销售经理×××信息治理员×××业务员 ×××消费计划经理×××消费经理×××技术经理×××单证员×××仓储经理×××仓库保管员×××我们采纳询咨询、观察和检查等方法，理解并记录了S公司销售与收款循环的主要操纵流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认以下所述内容。1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了以下职责分工政策和程序：(1)不相容职务相别离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相别离。(2)各相关部门之间互相操纵并在其受权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。2.主要业务活动介绍(1) 销售 1) 新顾客 假如是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进展顾客背景调查，获取包括信誉评审机构对顾客信誉等级的评定报告等，填写“新顾客根本情况表”，并附相关材料交至信誉治理经理×××审批。信誉治理经理×××将在“新顾客根本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信誉额度不超过人民币×××元的；假设高于该标准，信誉额度在人民币×××元至人民币×××元的应经由总经理×××审批负责批准。依照经恰当审批的新顾客根本情况表，信息治理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。完成上述流程后，新顾客即可与公司进展业务往来，向S公司发出采购订单。关于新顾客的初次订单，不同意超过经审批的信誉额度。如新顾客能够及时支付货款，信誉良好，则可视同“现有顾客”进展买卖。 2) 现有顾客 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被受权的的信誉额度以及至今尚欠的账款余额进展检查，经销售经理×××审批后，交至信誉治理经理×××复核。假如是超过信誉额度的采购订单，应由总经理×××审批。 3) 签订合同经审批后，受权业务员×××与顾客正式签订销售合同。信息治理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（如今系统显示为“待处理”状态）。每周，信息治理员×××核对本周内生成的销售订单，将销售订单和合同存档治理，对任何不连续编号的情况将进展检查。每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账×××将通知信息治理员×××，与其共同调查该事项。 业务员×××依照系统显示的“待处理”销售订单信息，与技术经理×××、消费经理×××、财务经理×××分别确认技术、消费和质量标准以及收款结汇方式，由消费计划经理×××制订消费通知单。假如顾客以信誉证方式付款，则在收到信誉证后开场投入消费；假如采纳预收货款电汇方式，则在收到30的预付货款后投入消费。 开场消费后，系统内的销售订单状态即由“待处理”自动更改为“在产”。 注：消费环节操纵活动记录于消费与仓储循环的审计工作底稿(SCL)。 (2) 确认、记录应收账款记录应收账款 1) 记录确认应收账款 产品消费完工入库后，系统内的销售订单状态由“在产”自动更改为“已完工”。 信息治理员×××依照系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同商定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联发票)，交销售经理×××审核，发票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。报关部单证员×××收到销售发票后办理报关手续，办妥后通知。同时，业务员×××在系统内填写出运通知单，确定装船时间。出运通知单该表单的编号在业务员×××输入销售订单编号后自动生成。依照系统的设置，如输入错误不存在的销售订单编号，则无法生成相对应的出运通知单。运输仓储经理×××依照系统显示的出运通知信息，安排组织通知运输部门发运。仓储运输经理×××安排组织成品出库运输。 船运公司在货船离岸后, 开出货运提单，通知S公司物资离岸时间。 信息治理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。应收账款记账员×××依照系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进展核对。如所有单证据核对一致，应收账款记账员×××编制销售确认会计凭证，后附有关单证，交会计主管×××复核。假设核对无误，会计主管×××在发票上加盖“相符”印戳，应收账款记账员×××据此确认销售收入实现，并将有关信息输入系统，如今系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。假如期末商品已经发出但尚未离岸，则应收账款记账员×××依照货运提出库单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。国内销售除无需办理出口报关手续外，其他与出口销售流程根本一致。以下操纵流程记录中将不再涉及国内销售。注：产成品发运环节操纵活动记录于消费与仓储循环的审计工作底稿(SCL)。 2) 调整应收账款销售退回、折扣与折让 由于S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同中规定不同意退货通常情况下不会退货，假设发生质量等纠纷，顾客主要应采取索赔方式，依照双方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔件等材料后，编制连续编号的顾客索赔投诉处理表，先交传递至消费部门和技术部门，由消费经理×××技术经理×××确定是否确属产质量量咨询题，并签字确认。如确属S公司的责任，财务部应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。，然后传递至消费部门和技术部门，由消费经理×××技术经理×××确定是否确属质量咨询题，经他们签字后确认是否属S公司责任。关于索赔金额不超过人民币××元以下的，由销售经理×××批准，如超过该标准，索赔金额××以上的应经由总经理×××审批准。索赔的方式为从调整应收货款金额。假如发生国内销售退货，其处理与索赔流程根本一样，对退回的商品应由仓储部同验收并单独存放。应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔投诉处理表，交会计主管×××复核后进展账务处理。3) 对账及差异差异处理月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。如调查结果说明需调整账务记录，应收账款主管×××将编制应收账款调理表和调整建议，连同应收账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进展账务处理。 43) 计提坏账预备和核销坏账S公司董事会制订并批准了应收账款坏账预备计提方法和计提比例的会计可能。每年末，销售经理×××依照以往的经历、债务单位的实际财务情况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。会计主管×××应收账款可收回性分析报告，分析坏账预备的计提比例是否较原先的可能发生较大变化。如发生较大变化，会计主管×××编写会计可能变更建议，经财务经理×××复核后报董事会批准。 S公司坏账预备由系统自动计算生成，关于需要计提特别坏账预备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关材料，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理××××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。 应收账款记账员×××依照经适当批准的更改申请表进展账务处理。(3) 记录税金 报关部单证员×××负责搜集出口销售的相关单据，每月末汇总交由财务部办税员×××复核，前往主管税务部门办理出口退税手续，。办税员×××还负责编制国内销售部分的增值税纳税申报表。每月将增值税纳税申报表和由税务部门盖章确认的出口退税汇算清缴明细表交由财务经理×××审核，无误后签字确认。如发觉任何异常情况，将进一步调查处理。 实际收到税务部门的退税款时，由会计主管×××将实际收到的退税款与退税申报表数字进展核对，并由财务经理××复核，无误后在凭证上签字作为复核证据。 对销售与收款循环涉及的税金施行本质性程序更为有效，故以下操纵程序中将不再涉及税金。(4) 收款信誉证到期或收到顾客已付款通知，由出纳员×××前往银行办理托收。款项收妥后，应收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管×××复核审批。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳员×××依照经复核无误的收款凭证及时登记银行存款日记账。 (5) 维护顾客档案 如需对Y系统内的顾客信息作出修正，业务员×××填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息治理员×××负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内进展更改。信息治理部执行更改程序。信息治理员×××每月复核顾客档案。对两年内未与S公司发生业务往来的顾客，通知业务员×××并由其填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息治理部删除该顾客档案。每月末，信息治理员×××编制月度顾客信息更改报告，附同更改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。财务经理×××核对月度顾客更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发觉任何异常情况，将进一步调查处理。应收账款记账员×××每月复核顾客档案的精确性和真实性。每半年，销售经理×××复核顾客档案。销售与收款循环：评价内部操纵设计操纵目的及操纵活动被审计单位： 工程： 日期： 索引号： XSL-SXSL-3 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 编制说明： 1.本审计工作底稿中列示的操纵活动，仅为说明有关表格的使用方法，并仅针对 XSL-SXSL-2中的例如所设计，并非对所有操纵目的、受该目的妨碍的买卖和账户余额及其认定以及操纵活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业推断，结合被审计单位的实际情况选择能够确保实现操纵目的的操纵活动。 2.本审计工作底稿用以记录销售与收款循环中主要业务活动的操纵目的、受该目的妨碍的相关买卖和账户余额及其认定、常用的操纵活动以及被审计单位的操纵活动。其中，“常用的操纵活动”一栏列示了在实务中为实现相关操纵目的常用的操纵活动，在实际编写审计工作底稿时应予以删除；对“受妨碍的相关买卖和账户余额及其认定”一栏，注册会计师应依照被审计单位的实际情况分析填写。 3. 假如多项操纵活动能够实现同一操纵目的，注册会计师不必理解与该项操纵目的相关的每项操纵活动针对同一操纵目的可能存在多项操纵活动。为提高审计效率，注册会计师只需理解并记录能够确保该操纵目的实现的其中一项关键操纵活动。本审计工作底稿记录的操纵活动，仅为实现有关操纵目的可能采纳操纵活动中的一种，被审计单位也可能采纳其他操纵活动到达有关操纵目的，注册会计师应依照被审计单位的实际情况进展填写。 4.注册会计师应关注被审计单位采取的操纵活动是否能够完全到达相关的操纵目的。在某些情况下，某些操纵活动单独执行时，并不能完全到达操纵目的，这时注册会计师需要识别与该特定目的相关的额外的操纵活动，并对其进展测试，以获取到达操纵目的的足够的保证程度。 5.一项操纵活动可能能够到达多个操纵目的。为提高审计效率，如存在能够同时到达多个操纵目的的操纵活动，注册会计师能够考虑优先测试该操纵活动。 6.假如某一项操纵目的没有相关的操纵活动或操纵活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位操纵的有效性以及其对拟采取的审计策略的妨碍。7.假如注册会计师拟信任往常审计获取的有关本循环操纵活动运转有效性的审计证据，应当通过施行询咨询并结合观察或者检查程序，获取该等操纵是否已信任前期审计获取的有关本循环操纵活动运转有效性的审计证据，应通过询咨询并结合观察或者检查程序，获取该等操纵活动未发生变化的审计证据，并予以记录。主要业务活动操纵目的受妨碍的相关买卖和账户余额及其认定常用的操纵活动被审计单位的操纵活动操纵活动对实现操纵目的是否有效（是/否）销售仅接受在治理层批准信誉额度内的订单应收账款：计价和分摊存在主营业务收入：发生在发货前，治理层审核批准客户的信誉额度经受权批准。 假如是新顾客，销售经理×××将对其进展客户背景调查，获取包括信誉评审机构对顾客信誉等级的评定报告等，填写“新顾客根本情况表”，并附相关材料交至信誉治理经理×××审批。信誉治理经理×××将在“新顾客根本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信誉额度不超过人民币×××元的；假设高于该标准，应经总经理×××审批。信誉额度在人民币×××元至人民币×××元的应由总经理×××负责批准。假如是现有顾客，业务员×××将订单金额与该顾客已被受权的信誉额度以及至今尚欠的账款余额进展检查，经销售经理×××审批后，交至信誉治理经理×××复核。假如是超过信誉额度的采购订单，应由总经理×××审批。是治理层核准审批销售订单的价格、条件应收账款：存在主营业务收入：发生治理层必须审批所有销售订单，超过特定金额或毛利异常的销售应获得较高治理层核准。对特定的销售应获得董事会核准，并适当地记录。关于新顾客的初次订单，不同意超过经审批的信誉额度。如新顾客能够及时支付货款，信誉良好，则可视同“现有顾客”进展买卖。 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被受权的信誉额度以及至今尚欠的账款余额进展检查，经销售经理×××审批后，交至信誉治理经理×××复核。假如是超过信誉额度的采购订单，应由总经理×××审批。是销售已记录的销售订单中所记录的内容准正确应收账款：计价和分摊主营业务收入：精确性、分类由独立于销售订单处理流程之外的人员核对销售订单数据与其他文件由不负责输入销售订单的人员比拟销售订单数据与支持性文件是否相符信息治理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（如今系统显示为“待处理”状态）。每周，信息治理员×××核对本周内生成的销售订单，将销售订单和合同存档治理，对任何不连续编号的情况将进展检查。每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账员×××将通知信息治理员×××，与其共同调查该事项。是所有的销售订单均都已得四处理应收账款：完好性主营业务收入：完好性销售订单、销售发票已连续编号、顺序已被记录。信息治理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单（如今系统显示为“待处理”状态）。每周，信息治理员×××核对本周内生成的销售订单，将销售订单和合同存档治理，对任何不连续编号的情况将进展检查。是确认、记录应收账款记录应收账款已所有记录的应收账款销售均确已发出相应的物资物资应收账款：存在、权利和义务主营业务收入：发生销售发票需与出库单证核对，如有不符应及时时需要调查和处理。船运公司在货船离岸后, 开出货运提单，通知S公司物资离岸时间。信息治理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。应收账款记账员×××依照系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进展核对。如所有单证据核对一致，应收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，如今系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。是已记录的销售买卖计价应收账款的金额已经精确计算与记录应收账款：计价和分摊主营业务收入：精确性、分类定期与顾客对账，如有差异应及时进展调查和处理。由开具销售发票以外的人员复核销售发票的正确性。月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。信息治理员×××依照系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同商定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联发票)，交销售经理×××审核。是确认、记录应收账款记录应收账款与所有销售的物资相关的权利均都已记录至到应收账款应收账款：完好性主营业务收入：完好性销售订单、销售发票已连续编号、顺序已被记录。信息治理员×××依照系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同商定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联发票)，交销售经理×××审核，发票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。应收账款记账员×××依照系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进展核对。如所有单证据核对一致，应收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，如今系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。是所有销售的物资买卖均已于记录于适当期间进展记录应收账款：存在、完好性计价和分摊主营业务收入：截止检查在资产负债表日前、后发出的物资，以确保应记录于适当的会计期间假如期末存在商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员×××依照货运提单等单证记录应收账款，并于下月初冲回，当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。否确认、记录应收账款记录应收账款已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的对应收账款的调整均有真实有效的理由应收账款：完好性存在主营业务收入：完好性发生治理层制定有关建销售退回、折扣与折让的立应收账款调整的政策和程序，并监视其执行。S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同中不同意退货，假设发生质量纠纷，应采取索赔方式，依照双方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔件等材料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至消费部门和技术部门，由消费经理×××技术经理×××确定是否确属产质量量咨询题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。关于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。索赔：业务员×××接到顾客的索赔件等材料后，编制连续编号的顾客投诉处理表，先传递至财务部注明货款结算情况，然后传递至消费部门和技术部门，由消费经理×××技术经理×××确定是否确属质量咨询题，经他们签字后确认是否属S公司责任。关于索赔金额××元以下的，由销售经理×××批准，索赔金额××以上的由总经理×××批准。索赔的方式为直截了当调整应收货款金额。应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客投诉处理表，交会计主管×××复核后进展账务处理。对账差异：月末，应收账款主管×××复核与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。如调查结果说明需调整账务记录，应收账款主管×××将编制应收账款调理表和调整建议，连同应收账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进展账务处理。坏账核销：关于需要计提特别坏账预备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产等相关材料，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。应收账款记账员×××依照经适当批准的更改申请表进展账务处理。是确认、记录应收账款记录应收账款已发生的销售退回、折扣与折让对应收账款的调整都得到精确的计算均确已及记录应收账款：计价和分摊存在主营业务收入：精确性、分类发生定期与顾客对账，如有差异应及时进展调查和处理。治理层复核并批准应收账款调整。月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。索赔：关于索赔金额××元以下的，由销售经理×××批准，索赔金额××以上的由总经理×××批准。对账差异：月末，应收账款主管×××复核与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。如调查结果说明需调整账务记录，应收账款主管×××将编制应收账款调理表和调整建议，连同应收账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进展账务处理。坏账核销：关于需要计提特别坏账预备以及拟核销的坏账，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。是已发生的销售退回、折扣与折让均于恰当期间进展记录对应收账款的调整都已得四处理应收账款：存在、完好性完好性主营业务收入：截止完好性用以记录销售退回、折扣与折让事项的表单连续编号，顺序已被记录。定期依照顾客对账单调理应收账款明细账中的顾客账户，如发觉差异应立即调查。业务员×××接到顾客的索赔件等材料后，编制连续编号的顾客索赔处理表。应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进展账务处理。月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进展调查。如调查结果说明需调整账务记录，应收账款主管×××将编制应收账款调理表和调整建议，连同应收账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财