2017年会计继续教育试题参考答案.docx

第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 -  复习关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(2分) A、新准则下不再设置长期待摊费用 B、新准则没有设置“预提费用”科目 C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算 D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益 网上开店属于（）。(2分) A、概念创业 B、团队创业 C、兼职创业 D、网络创业 投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。(2分) A、长期投资和短期投资 B、对内投资和对外投资 C、直接投资和间接投资 D、风险投资和无风险投资 甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。(2分) A、10 000 B、10 300 C、11 300 D、13 000 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(2分) A、正确 B、错误 长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（A）(2分) A、正确 B、错误 小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(2分) A、正确 B、错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 -  复习新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(2分) A、预付账款 B、固定资产 C、无形资产 D、库存商品 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。(2分) B、权益法 C、重置核算法 D、物价指数法 A、成本法 新准则规定，开办费直接计入（）。(2分) A、管理费用 B、销售费用 C、资本公积 D、未分配利润 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(2分) A、2年 B、5年 C、10年 D、20年 小企业会计准则未作规定的事项，参照企业会计准则执行。（）(2分) A、正确 B、错误 新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(2分) A、正确 B、错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 -  复习小企业资产负债表以（）为原则编报。(2分) A、历史成本 B、重置成本 C、公允价值 D、现值 关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(2分) A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算 C、涉及“发出商品”科目 D、发出商品时确认收入 小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）(2分) A、正确 B、错误 小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(2分) A、正确 B、错误 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 -  复习小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(2分) A、2% B、3% C、11% D、6% 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。(2分) A、财务费用 B、营业外支出 C、管理费用 D、营业外收入 10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(2分) A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元 C、3月份计提的增值税为1500元 D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(2分) A、正确 B、错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 -  复习关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。(2分) A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费 C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。(2分) A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(2分) A、20人以下（含20人） B、30人以下（含30人） C、20人以下（不含20人） D、30人以下（含30人） 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(2分) A、正确 B、错误 第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 -  复习某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。(2分) A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税 B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税 C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税 D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。(2分) A、10% B、15% C、20% D、30% 大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(2分) A、90% B、80% C、70% D、60% 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）(2分) A、正确 B、错误 第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 -  复习纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（）。(2分) A、数量 B、单价 C、运费 D、以上均不对 纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(2分) A、核算地 B、开采地 C、洗选地 D、加工地 环境保护税的纳税期限是按（）计算，按（）申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。(2分) A、月，月 B、月，季 C、年，年 D、季，年 洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（）(2分) A、正确 B、错误 第九部分 2017企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 -  复习企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。(2分) A、1 B、2 C、3 D、5 在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（）。(2分) A、调整前的利润总额 B、调整后的利润总额 C、直接计算的利润总额 D、直接计算的净利润 向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(2分) A、企业所得税汇算清缴所属年度 B、当年 C、会计期间 D、实际发生年度 实操可以允许后发生捐赠支出的先扣除。（）(2分) A、正确 B、错误 第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 -  复习“僵尸企业”的母公司在编制个别财务报表时，对该子公司长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（）。(2分) A、营业外支出 B、营业外收入 C、管理费用 D、资产减值损失 母公司在编制合并财务报表时，应当以该子公司编制的财务报表为基础，按与该子公司相同的基础对该子公司的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反映的相关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。(2分) A、资本公积 B、当期损益 C、其他综合收益 D、营业收入 中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（）。(2分) A、其他应付款 B、长期应付款 C、应付账款 D、专项应付款 对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（）。(2分) A、资产减值损失 B、投资损失 C、营业外支出 D、资本公积 划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（）(2分) A、正确 B、错误 第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4 -  复习下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（）。(2分) A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品 B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，适用于存货收发业务较多的情况 B、移动加权平均法：存货单位成本=（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本） ÷（原有存货数量+本次进货数量） D、月末一次加权平均法：存货的单位成本=（月初库存存货成本+本月购入存货成本）÷（月初库存存货数量+本月购入存货数量） 远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。(2分) A、164 B、165 C、149 D、166.21 月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是（）。(2分) A、销售费用 B、管理费用 C、主营业务成本 D、投资收益 X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。(2分) A、16 B、41 C、44 D、28 第十二部分 营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2 -  复习下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。(2分) A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B、存款利息 C、被保险人获得的保险赔付 D、电信企业提供的电信服务 下列选项中说法不正确的是（ ）。(2分) A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。(2分) A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、公共交通运输服务 D、提供电信服务 下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。(2分) A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失