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管理费用岗工作流程（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证   借：管理费用相关明细科目（部门专项）      贷：现金/银行存款/其他应收款    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。   注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。   （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。   （3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。   （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。   （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。   （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。   （二）资金付出   1、审核月度资金计划   每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批   注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。   2、审核付款及报账   （1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款  注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。   （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证   借：管理费用相关明细科目      贷：银行存款    传主管岗复核   注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。   （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。   （三）特殊费用核算   1、办公用品入库与领用   （1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证   借：低值易耗品-办公用品库      贷：银行存款或现金    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   （2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证   借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项）                     -清洁费   贷：低值易耗品办公用品库       传主管岗复核   注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。   （2）年末组织对办公用品进行盘点。   2、修理费   （1）汽车维修   审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证   借：管理费用修理费相关明细科目         贷：现金/银行存款    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。   （2）零星维修   根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证   借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目         贷：现金/银行存款    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。   （3）维修物资   入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证   借：工程物资专用材料维修材料      贷：银行存款或现金    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证   借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）   贷：工程物资专用材料维修材料       传主管岗复核   注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。   （2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。   （3）年末组织对维修物资进行盘点。   3、研究开发费   审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证   借：管理费用研究开发费      贷：现金/银行存款    涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。         （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。   4、无形资产摊销   月末摊销无形资产编制记账凭证   借：管理费用无形资产摊销      贷：无形资产    传主管岗复核   注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12） （四）财务费用   签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证   借：财务费用相关明细科目            贷：银行存款       传主管岗复核   注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。   （五）贷款、还款      签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证      借：银行存款                      借：短期借款      贷：短期借款                      贷：银行存款  传主管岗复核      注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。         （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。   （六）其他应收款核算及管理   1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证   借：其他应收款            贷：现金    出纳岗      注：（1）前欠不清者，拒绝再借。         （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。   2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证   借：现金         贷：其他应收款    出纳岗   3、清理、催收：   （1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。   （2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）   注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。   （七）管理性工作   1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。   2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。   3、参与制定和完善公司费用控制办法。   4、参与年度费用控制计划的制定。   5、及时清理催收其他应收款项。   6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。   7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。   （八）工作要求   1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。   2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。   3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。销售费用岗工作流程（一）部门日常费用   审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证   借：营业费用相关明细科目（部门专项）   贷：现金/银行存款/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。       （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。       （3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。       （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。       （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。       （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。   （二）办事处费用   1、日常费用   审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用相关明细科目（部门专项）   贷：现金/银行存款/其他应收款   涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   2、购置固定资产   审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：固定资产相关明细科目   贷：现金              传出纳岗   注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。   （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。   3、房租、仓租   审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项）        贷：现金              传出纳岗   4、运费   审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用运费市外运费市内运费  （部门专项）       应交税金应交增值税进项税   贷：现金             传出纳岗   注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。      （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。   5、途损   审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证   借：营业费用途损（专项）       贷：应收账款   注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。      （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。      （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。   6、高开冲红   审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证   借：营业费用高开冲红            贷：银行存款现金        传出纳岗   注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。      （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。   7、返利   审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项）          贷：银行存款现金        传出纳岗   8、赞助费   审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用宣传费赞助费（部门专项）           贷：银行存款现金       传出纳岗      注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。          （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。          （3）审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。          （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。          （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。   （三）广告费用   1、审核月度资金计划   每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批   2、审核付款   （1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款   （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证   借：预付账款        贷：银行存款  在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核   注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。       （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。       （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。       （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。     3、费用报账   （1）媒体及宣传品   审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）   审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证   借：营业费用媒体宣传品（部门专项）               贷：预付账款             在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核   注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。                     （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。        （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。        （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。        （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。   （2）宣传品发出   审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证   借：营业费用广告费用宣传品（部门专项）                  招待费（部门专项）        管理费用招待（部门专项）        贷：营业费用宣传品（策划部） 红字金额   传主管岗复核   （3）推广会   审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证   借：营业费用推广会（部门专项）                   贷：现金/其他应收款      分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核   注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。   （四）管理性工作   1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。   2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。   3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。   4、每季度提供需监测的广告明细   5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。   6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。   7、参与制定和完善公司费用控制办法。   8、参与年度费用控制计划的制定。   （五）工作要求   1、熟悉公司各类财务管理制度。   2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。   3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。  财务经理的日常工作    一、财务经理工作目标：股东权益最大化（私有公司为利润最大化）    二、财务经理的日常工作：管理财务，内审。    1管理财务：包括账务管理，资产管理，成本费用管理，制度管理，人员管理等；    2内审：包括审核记账凭证，审核购销合同，审核费用报销及资金支出，审核报表等。 三、细化的工作内容（将内审穿插在日常管理中）：  1账务管理：审核记账凭证，审核各种会计报表，做好报表分析，及时发现各种异动数据并上报企业决策层，为高层做出决策提供可靠的数据基础。  2资产管理：把现金管理作为资产管理的重点，严格控制现金的收付，以现金流为主线，保证现金流为合理的正值，尽量减少非现金资产对资金的占用，包括及时取得可靠信息，减少安全库存，与客户和供应商良性沟通，加大应收账款催收力度，降低应付账款支付比例，加速资金周转，降低筹资成本（可以用存货周转率和应收账款周转率来比较）；对于固定资产和其他投资，要做好投资可行性分析；在融资方面，要充分利用企业的商业信用和银行信用，在无限降低利息的条件下尽量融资。  3成本费用管理：销售部门制定好销售计划，根据销售计划审核各种销售费用的报销，另外，生产部门根据订单及销售计划制定生产计划，以销定产，生产环节要求成本会计对仓库收发料及各种生产统计报表进行监管，定期和不定期进行存货盘点；行政部门制定好耗材使用计划，采购部根据生产计划和耗材使用计划制定采购计划，根据采购计划审核购料合同，主要审核采购数量和单价与计划的差异，付款方式，发票开具情况等项目；审核日常费用的报销，如招待费、旅费等，严格控制大笔资金的支出；做好绩效评估，如销售人员以销售额回款额评估，生产人员以产值费用比率评估等。 4制度管理：在工作中发现潜在问题，逐步完善各项业务流程及审批制度，以现金为例应做到： 1、建立会计报表和账薄的日常查证制度，检查现金日记账和现金日报表所反映的金额和事项是否确实存在，企业在特定期间内所发生的现金业务是否均已记录完毕，有无遗漏；会计报表日“账账”（现金日记账与总账）、“账表”（现金日记账与现金日报表）、“账实”（账面金额与实际库存）是否相符。 2、确定现金的开支范围，检查现金支出在会计报表上的披露是否恰当。 3、确定库存现金余额，将日常库存现金严格控制在备用金规定的范围内。 4、严格控制现金支票和收据，使每一份支票和收据的使用都有严格的审批手续和完整的记录档案；将空白现金支票与秘码条、现金的收付业务与账薄的登记、在银行备案的财务公章和私章分散定人掌管，使每一笔现金的收付业务都由两人以上相互牵制。    5人员管理：就社会而言，保证公司与税务局、银行、海关等单位的良性沟通；就公司而言，具备全局观念，从公司整体利益出发，协调财务部与其他各部门的工作；就财务部而言，对下属要有足够的控制力，恩威并重，充分调动本部门每位员工的工作积极性，营造一个良好的工作氛围，建立一个团结、精干的财务团队。