(精品)依法纳税是公民的基本义务.pptx

第八课 财政与税收第二框 征税和纳税 江阴市祝塘中学 政治组 费兰思考：（1）如果是你，你会怎么选择？理由是什么？如果是你，你会怎么选择？理由是什么？（2 2）不开发票是违反税法的哪种行为？还有哪些违反税法行为？）不开发票是违反税法的哪种行为？还有哪些违反税法行为？探究一：探究一：两难选择？两难选择？违违 反税反税 法行法行 为为手手 段段目的偷（逃）偷（逃）税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税不缴、少缴不缴、少缴欺骗隐瞒欺骗隐瞒拖欠税款拖欠税款迟迟不交迟迟不交拖拖 欠欠欺骗欺骗暴力、威胁、暴力、威胁、不缴不缴骗取税收优惠骗取税收优惠小结提升：(练一练？练一练？)违反税法的行为违反税法的行为甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走、打走。下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走、打走。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税探究二：探究二：了解税收了解税收材料一：材料一：在汉语中，在汉语中，“税税”字由字由“禾禾”和和“兑兑”两字组成。两字组成。“禾禾”指农产品，指农产品，“兑兑”有送达的有送达的意思。英文中意思。英文中“税税”字字“tax”“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。，意指为公共目的向政府支付货币。材料二：材料二：中华人民共和国税收征收管理法规定，税收的开征、停征以及减免税，依照法律的中华人民共和国税收征收管理法规定，税收的开征、停征以及减免税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律的规定。个人不得违反法律的规定。材料三：材料三：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。材料四：材料四：经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自20122012年年1010月月1 1日起，对从事农产品日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。思考：（1 1）结合材料一：什么是税收？（税收与国家、与法的关系）结合材料一：什么是税收？（税收与国家、与法的关系）（2 2）材料二、三、四分别体现了税收的什么特征？）材料二、三、四分别体现了税收的什么特征？（3 3）结合材料二：国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？）结合材料二：国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？（4 4）什么是增值税？免征增值税有什么好处？）什么是增值税？免征增值税有什么好处？探究二：探究二：了解税收了解税收材料一：材料一：在汉语中，在汉语中，“税税”字由字由“禾禾”和和“兑兑”两字组成。两字组成。“禾禾”指农产品，指农产品，“兑兑”有送达的意思。英文中有送达的意思。英文中“税税”字字“tax”“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。，意指为公共目的向政府支付货币。（1 1）结合材料一：什么是税收？（税收与国家、与法的关系）结合材料一：什么是税收？（税收与国家、与法的关系）税收的含义：税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借税收的三个基本特征及其关系税收的三个基本特征及其关系要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无无偿性性固定固定性性强制制性性思考：（2 2）材料二、三、四分别体现了税收的什么特征？）材料二、三、四分别体现了税收的什么特征？探究二：探究二：了解税收了解税收 材料四：材料四：经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自20122012年年1010月月1 1日起，对从事农产日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。思考：（3 3）结合材料四：国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？）结合材料四：国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？参考答案：参考答案：不违反。税收不会一成不变。固定性是相对的，随着经济的发展以及国家利不违反。税收不会一成不变。固定性是相对的，随着经济的发展以及国家利用经济调节税收的不同需要，经国家有关部门的批准可改变的。用经济调节税收的不同需要，经国家有关部门的批准可改变的。探究延伸：探究延伸：税收具有强制性税收具有强制性并不意味并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。着纳税人不享有对税务机关的监督权利。税收具有无偿性税收具有无偿性并不意味并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。着国家对纳税人不提供相应服务。税收具有固定性税收具有固定性并不意味并不意味着征税对象、税率等永远不会发生改变。着征税对象、税率等永远不会发生改变。探究二：探究二：了解税收了解税收 材料四：材料四：经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自20122012年年1010月月1 1日起，对从事农产日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。思考：（4 4）什么是增值税？免征增值税有什么好处？）什么是增值税？免征增值税有什么好处？增值税增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717商品流转过程增值额商品流转过程增值额税率税率避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税？（4 4）什么是增值税？免征增值税有什么好处？）什么是增值税？免征增值税有什么好处？课堂延伸：某服装厂某服装厂B B向纺织厂向纺织厂A A购买一批布料，布料的销售价为购买一批布料，布料的销售价为1000010000元。元。服装厂服装厂B B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为2000020000元。元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额应纳税额商品流转过程增值额商品流转过程增值额税率税率（20000200001000010000）17%17%17001700探究三：探究三：依法诚信纳税依法诚信纳税 一年一度的个人所得税自行纳税申报工作又开始了。元旦假期过后的第一个一年一度的个人所得税自行纳税申报工作又开始了。元旦假期过后的第一个工作日，某公司负责人一大早来到当地税务部门的办税大厅。他说：工作日，某公司负责人一大早来到当地税务部门的办税大厅。他说：“每年我都会每年我都会提前几天就准备好申报材料。依法诚信纳税，是对我们自身良好形象的展示和维护，提前几天就准备好申报材料。依法诚信纳税，是对我们自身良好形象的展示和维护，对我个人来说，这比金钱更加珍贵。依法纳税，利国利民，诚信纳税，问心无愧。对我个人来说，这比金钱更加珍贵。依法纳税，利国利民，诚信纳税，问心无愧。”思考：（1 1）他所缴纳的是什么税？谈谈你对这种税种的认识？）他所缴纳的是什么税？谈谈你对这种税种的认识？（2 2）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？（3 3）你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？征收意义征收意义特点特点计算方法计算方法纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额 个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率（1 1）他所缴纳的是什么税？谈谈你对这种税种的认识？）他所缴纳的是什么税？谈谈你对这种税种的认识？课堂延伸：个人所得税（超额累进税率表）个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）注：起征点注：起征点35003500元元。应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去35003500元以后的余额元以后的余额问：探究三中某公司负责人若月收入含税15000元应缴的个人所得税为：级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率%1不超过不超过1500元部分元部分3 2超过超过15004500元部分元部分103超过超过45009000元部分元部分204超过超过900035000元部分元部分25 5超过超过3500055000元部分元部分306超过超过5500080000元部分元部分35 7超过超过80000元部分元部分45 150045009000元元15003%=45300010%=300250025%=62535000450020%=9001870元元课堂延伸：问：问：探究三中某公司负责人若月收入探究三中某公司负责人若月收入含税含税1500015000元应缴的个人所得税为：元应缴的个人所得税为：探究三：探究三：依法诚信纳税依法诚信纳税 一年一度的个人所得税自行纳税申报工作又开始了。元旦假期过后的第一个工作日，一年一度的个人所得税自行纳税申报工作又开始了。元旦假期过后的第一个工作日，某公司负责人一大早来到当地税务部门的办税大厅。他说：某公司负责人一大早来到当地税务部门的办税大厅。他说：“每年我都会提前几天就准每年我都会提前几天就准备好申报材料。依法诚信纳税，是对我们自身良好形象的展示和维护，对我个人来说，备好申报材料。依法诚信纳税，是对我们自身良好形象的展示和维护，对我个人来说，这比金钱更加珍贵。依法纳税，利国利民，诚信纳税，问心无愧。这比金钱更加珍贵。依法纳税，利国利民，诚信纳税，问心无愧。”思考：（2 2）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？（3 3）你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？）你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 即依法纳税的必要性即依法纳税的必要性(P72)税收的性质：税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家职能的实现：国家职能的实现：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。纳的各种税收作为物质基础。权利和义务的关系：权利和义务的关系：公民在享受国家提供的各种服务的同时，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。必须承担义务，自觉诚信纳税。思考：（2 2）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？）公民依法诚信纳税，为什么利国利民？探究延伸：全面把握税收的作用？探究延伸：全面把握税收的作用？l另一方面，公民还要积极行使权利。另一方面，公民还要积极行使权利。增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举思考：（3 3）你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？）你认为，作为一个纳税人如何参与到经济生活中去？增强“纳税人”意识义务意识义务意识权利意识权利意识l一方面，公民应当自觉履行依法纳税义务。一方面，公民应当自觉履行依法纳税义务。本课结构课堂训练我们作为消费者，税收我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关与我们每个人息息相关纳税是有收入的成纳税是有收入的成年人的事，与我们年人的事，与我们中学生无关。中学生无关。每个人都每个人都直接或间接直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系纳税人纳税人税法规定的直接负有税法规定的直接负有纳税义务的纳税义务的单位单位和和个人个人负税人：最终承担税款的单位和个人负税人：最终承担税款的单位和个人纳税人和负税人的关系：纳税人和负税人的关系：A.A.当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的.B.B.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。人。知识拓展：