湘潭大学财政学财政支出的基本理论学习教案.pptx

会计学1湘潭大学湘潭大学(dxu)财政学财政支出的基本财政学财政支出的基本理论理论第一页，共74页。纯公共产品供给的局部均衡分析纯公共产品供给的局部均衡分析 公共产品社会需求曲线：鲍文模型公共产品社会需求曲线：鲍文模型 局部均衡分析：局部均衡分析中，纯公局部均衡分析：局部均衡分析中，纯公 共产品有效定价的原则是个人支付价格共产品有效定价的原则是个人支付价格 总和等于总和等于(dngy)(dngy)公共产品的边际成本。公共产品的边际成本。第2页/共74页第二页，共74页。d1d2DQP图图2-1 2-1 私人产品私人产品(chnpn)(chnpn)的的需求曲线需求曲线第3页/共74页第三页，共74页。图2-2 鲍文模型及局部均衡(jnhng)分析第4页/共74页第四页，共74页。纯公共产品供给的一般均衡分析纯公共产品供给的一般均衡分析 张三张三(zhn sn)关于产品关于产品 X 和和G的无差异曲的无差异曲线用线用 （a）表示，用（）表示，用（b）表示李四关于产品）表示李四关于产品 X和和 G的无差异曲线，用的无差异曲线，用（c）表示生）表示生 产可能性曲线。产可能性曲线。第5页/共74页第五页，共74页。图2-3 纯公共产品的一般均衡(jnhng)分析第6页/共74页第六页，共74页。根据帕累托最优的含义根据帕累托最优的含义(hny)(hny)，我们固定李四的，我们固定李四的 效用水平，找到在李四的效用水平不变的效用水平，找到在李四的效用水平不变的 情况下能给张三带来最大效用的产品组合，情况下能给张三带来最大效用的产品组合，则帕累托最优就实现了。则帕累托最优就实现了。张三消费的私人产品等于经济中提供的总张三消费的私人产品等于经济中提供的总 的私人产品减去李四消费的私人产品；两的私人产品减去李四消费的私人产品；两 人消费的纯公共产品数量相等。人消费的纯公共产品数量相等。第7页/共74页第七页，共74页。萨缪尔森条件：萨缪尔森条件：根据我们的推导，张三的消根据我们的推导，张三的消费可能性曲线费可能性曲线 TT的斜率等于生产可能性曲线的斜率等于生产可能性曲线 PP 的斜率减的斜率减 去李四的无差异曲线去李四的无差异曲线B2B2的的斜率。因为：斜率。因为：和的微分法则和的微分法则(fz)：两个：两个函数和的导数等于两个函数和的导数等于两个函数的导数的和函数的导数的和第8页/共74页第八页，共74页。资源配置资源配置(z yun pi zh)实现帕累托最优时，曲线实现帕累托最优时，曲线TT和和A1A1相切，相切，两者斜率相等，从而可以得出帕累托最优的条件两者斜率相等，从而可以得出帕累托最优的条件 是：是：PP的斜率的斜率=A1A1的斜率的斜率+B2B2的斜率的斜率第9页/共74页第九页，共74页。生产生产(shngchn)(shngchn)可能性曲线的斜率可以用可能性曲线的斜率可以用 X X和和 G G之间之间边边际转换率表示，张三和李四的无差异曲线的际转换率表示，张三和李四的无差异曲线的斜率均可以用斜率均可以用 X X和和G G 之间的边际替代率表示，之间的边际替代率表示，所以上式可以表示为：所以上式可以表示为：它是存在它是存在(cnzi)私人产品和公共产品时帕累托最私人产品和公共产品时帕累托最优的条件，也称为萨缪尔森条件优的条件，也称为萨缪尔森条件.第10页/共74页第十页，共74页。多人社会多人社会(shhu)的萨缪尔的萨缪尔森条件：森条件：第11页/共74页第十一页，共74页。（二）（二）公共产品的各类供给主体公共产品的各类供给主体 公共产品的政府提供公共产品的政府提供 必要性和可能性必要性和可能性 需解决的问题：消费者的偏好表露问题、需解决的问题：消费者的偏好表露问题、征税造成的扭曲问题、公共产品提供过程征税造成的扭曲问题、公共产品提供过程(guchng)(guchng)中的效率问题等中的效率问题等 第12页/共74页第十二页，共74页。公共产品公共产品(chnpn)的社区提供的社区提供 社区提供公共产品社区提供公共产品(chnpn)是指基于社区内相关是指基于社区内相关 主体的实际需要，由相关主体根据协商主体的实际需要，由相关主体根据协商 原则集资提供公共产品原则集资提供公共产品(chnpn)。公共产品公共产品(chnpn)自愿提供自愿提供 公共产品公共产品(chnpn)自愿提供是指没有强制性权力自愿提供是指没有强制性权力 介入的私人自愿提供公共产品介入的私人自愿提供公共产品(chnpn)。第13页/共74页第十三页，共74页。公共产品自愿提供的占优策略均衡公共产品自愿提供的占优策略均衡(jnhng)(jnhng)：不提：不提 供任何公共产品供任何公共产品 公共产品自愿提供实验研究公共产品自愿提供实验研究 原因分析：纯粹的利他主义、光热效应、原因分析：纯粹的利他主义、光热效应、互惠及遵奉效应、互惠及遵奉效应、“噪音噪音”及决策失误等及决策失误等第14页/共74页第十四页，共74页。公共产品市场提供公共产品市场提供 条件：厂商拥有公共产品的产权；产品能实条件：厂商拥有公共产品的产权；产品能实 现排他现排他 排他手段：技术进步、捆绑排他手段：技术进步、捆绑(knbng)(knbng)销售、销售、附属设附属设 施施(科斯的灯塔科斯的灯塔)、制度排他、制度排他 （三）纯公共产品的供给主体选择：（三）纯公共产品的供给主体选择：政府或自愿政府或自愿 市场不能提供：非竞争性和非排他性市场不能提供：非竞争性和非排他性 （四）准公共产品供给主体选择：（四）准公共产品供给主体选择：依是否具备排他性而定依是否具备排他性而定第15页/共74页第十五页，共74页。二、公共生产二、公共生产 公共生产：由政府出资兴办（？）公共生产：由政府出资兴办（？）提供方式与生产方式的组合：提供方式与生产方式的组合：公共提供，公共生产公共提供，公共生产 公共提供，私人公共提供，私人(srn)生产生产 混合提供，公共生产混合提供，公共生产 混合提供，私人混合提供，私人(srn)生产生产第16页/共74页第十六页，共74页。三、公共定价三、公共定价 公共定价：政府相关管理公共定价：政府相关管理(gunl)部部门通过一定程序门通过一定程序 和规则制定（提供）公共产品的价格和规则制定（提供）公共产品的价格和收费和收费 标准，即公共产品价格和收费标准的标准，即公共产品价格和收费标准的确定。确定。第17页/共74页第十七页，共74页。ACQABCPARMCMRPmtPatPmFDGIH图图2-4 2-4 自然垄断自然垄断(lngdun)(lngdun)的公的公共定价法共定价法E 公共定价公共定价(dng ji)的一般方法的一般方法 平均成本定价平均成本定价(dng ji)法法 第18页/共74页第十八页，共74页。二部定价法：由两种要素构成二部定价法：由两种要素构成(guchng)的定价体系的定价体系 负荷定价法：不同时间段的需求制定不负荷定价法：不同时间段的需求制定不同同 的价格的价格 2012年7月1日起湖南正式施行阶梯(jit)电价（12、1、2、6、7、8为冬夏）第19页/共74页第十九页，共74页。第二节第二节 财政支出效益财政支出效益 的分析的分析(fnx)(fnx)和评价和评价第20页/共74页第二十页，共74页。一、财政支出的效率一、财政支出的效率(xio l)财政支出的配置效率财政支出的配置效率(xio l)Y：财 政(cizhng)图图2-3 政府和市场政府和市场(shchng)在资源配置中的关系在资源配置中的关系社会净效益最大社会净效益最大化或帕累托最优化或帕累托最优X：民间第21页/共74页第二十一页，共74页。财政支出的生产效率财政支出的生产效率 政府部门作为公共产品的生产者，在资源政府部门作为公共产品的生产者，在资源 配置既定的情况下，它们内部的组织配置既定的情况下，它们内部的组织(zzh)管理管理 状况对财政支出效率的影响，财政支出的状况对财政支出效率的影响，财政支出的 生产效率也可以称为生产效率也可以称为X-效率。效率。第22页/共74页第二十二页，共74页。公平与效率的冲突公平与效率的冲突(chngt)：奥：奥瑟瑟阿肯的漏桶模型阿肯的漏桶模型YZ（富人(f rn)）YLAEDEFBC0 图2-4 漏桶模型(mxng)4545第23页/共74页第二十三页，共74页。公平与效率的冲突公平与效率的冲突(chngt)：奥瑟：奥瑟阿肯的漏桶模型阿肯的漏桶模型第24页/共74页第二十四页，共74页。二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析 财政支出的效益财政支出的效益 效益就是人们在有目的的实践效益就是人们在有目的的实践(shjin)活动中所费活动中所费 和所得的对比关系。和所得的对比关系。财政支出效益与微观经济主体支出财政支出效益与微观经济主体支出效益的效益的 区别：区别：计算范围不同计算范围不同 两者的选优标准不同两者的选优标准不同第25页/共74页第二十五页，共74页。财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围 财政支出内源性效益：包括直接效益和间接财政支出内源性效益：包括直接效益和间接(jin ji)效益效益 财政支出总量效益财政支出总量效益 财政支出结构效益财政支出结构效益 财政支出项目效益财政支出项目效益 第26页/共74页第二十六页，共74页。财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价 是指使用（管理）财政支出的公共部门在是指使用（管理）财政支出的公共部门在 财政年度内的工作绩效。财政年度内的工作绩效。部门在财政资源的配置上是否合理并得以部门在财政资源的配置上是否合理并得以 优化；部门本身的工作绩效评价优化；部门本身的工作绩效评价 财政支出的单位绩效评价：财政支出的单位绩效评价：对预算及相关对预算及相关(xinggun)决策的执行情况；决策的执行情况；单位的资金管理机制是否完备；单位的资金管理机制是否完备；资金使用的最终效益是否得到完全体现；资金使用的最终效益是否得到完全体现；对同类项目进行历史的、区域性的比较对同类项目进行历史的、区域性的比较 分析。分析。第27页/共74页第二十七页，共74页。三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）（一）财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法 1、成本、成本-效益分析法：就是针对政府确定效益分析法：就是针对政府确定的的 建设目标，提出若干实现建设目标，提出若干实现(shxin)建设建设目标的方案，目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预详列各种方案的全部预期成本和全部预期期 效益，通过分析比较，选择出最优的政效益，通过分析比较，选择出最优的政府府 投资项目。投资项目。第28页/共74页第二十八页，共74页。公式(gngsh)（净社会效益）：若 ，项目可行；若 ，计 算内部收益率（净现值等于零的贴现 率），如果内部收益率大于银行贷款利 率，该项目可行；若 ，则不可 行。第29页/共74页第二十九页，共74页。贴现率的确定贴现率的确定 贴现率的大小对投资项目的贴现率的大小对投资项目的取舍有取舍有 很大关系很大关系(gun x)：高贴现率：高贴现率不利于未来收不利于未来收 益较迟的项目；低贴现率不益较迟的项目；低贴现率不利于未利于未 来收益较快的项目。来收益较快的项目。第30页/共74页第三十页，共74页。项项目目最初最初成本成本 净效益净效益 净现值净现值第一年第一年第二年第二年第三年第三年贴现率贴现率1%贴现率贴现率10%A-100 220.012.113.3143120B-100 00266.0158100表2-1 贴现率高低对项目(xingm)取舍的影响第31页/共74页第三十一页，共74页。注意事项：应采用社会贴现率和影子注意事项：应采用社会贴现率和影子价格价格 社会贴现率：是指能够恰当社会贴现率：是指能够恰当(qidng)地把整个社会未地把整个社会未 来的成本和效益折算为真实社会现值来的成本和效益折算为真实社会现值的贴现的贴现 率。率。影子价格：是指当社会经济处于某影子价格：是指当社会经济处于某种状态种状态 下，能够反映社会劳动消耗、资源稀下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度缺程度 和最终产品需求情况的价格。和最终产品需求情况的价格。第32页/共74页第三十二页，共74页。在市场在市场(shchng)经济中，由于以下原因，市场经济中，由于以下原因，市场(shchng)价格不价格不 能充分反映其社会成本：能充分反映其社会成本：垄断的存在；垄断的存在；国家的税收和补贴；国家的税收和补贴；劳动力、资源闲置时；劳动力、资源闲置时；社会效益成本（安全感、生活环境等社会社会效益成本（安全感、生活环境等社会 机会成本）。机会成本）。第33页/共74页第三十三页，共74页。影子工资：包括劳动力的机会成本和影子工资：包括劳动力的机会成本和社会社会 为劳动力就业付出的，但职工又未得为劳动力就业付出的，但职工又未得到的到的 其他代价，如为劳动力就业而花费的其他代价，如为劳动力就业而花费的搬迁搬迁 费、培训费、城市交通费。费、培训费、城市交通费。影子工资影子工资=（财务评价时所用（财务评价时所用(su yn)的工的工 资资+提取的职工福利基金提取的职工福利基金）工资换工资换算算 率（一般等于率（一般等于1）第34页/共74页第三十四页，共74页。2.2.最低费用选择法最低费用选择法 就是针对就是针对(zhndu)(zhndu)政府确定的某一建设目标，提出政府确定的某一建设目标，提出若干实现这一目标的备选方案，计算每一若干实现这一目标的备选方案，计算每一方案的有形成本，以成本最低为择优的标方案的有形成本，以成本最低为择优的标准。准。第35页/共74页第三十五页，共74页。（二）财政支出效益评价体系（二）财政支出效益评价体系 评价指标体系设置的基本原则：评价指标体系设置的基本原则：经济性、效率性和有效性原则经济性、效率性和有效性原则 针对性和兼容性相结合的原则针对性和兼容性相结合的原则 定量指标和定性指标相结合和衔接定量指标和定性指标相结合和衔接(xinji)的原则的原则 工作需要与可操作性相结合的原则工作需要与可操作性相结合的原则第36页/共74页第三十六页，共74页。评价指标体系的设计评价指标体系的设计 规模效益指标体系规模效益指标体系 结构效益指标体系结构效益指标体系 支出项目支出项目(xingm)效益指标体系效益指标体系 公共部门（单位）效益指标体系公共部门（单位）效益指标体系第37页/共74页第三十七页，共74页。第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政财政的法制化、民主化和财政监督监督 一、什么是公共选择理论一、什么是公共选择理论 定义：公共选择理论可以定义为定义：公共选择理论可以定义为非市场决策的非市场决策的 经济研究，或者简单地定义为把经经济研究，或者简单地定义为把经济学应用于济学应用于 政治政治(zhngzh)科学。科学。主题：国家理论、投票规则、投主题：国家理论、投票规则、投票者行为、政票者行为、政 党政治党政治(zhngzh)学、官员政治学、官员政治(zhngzh)等。等。第38页/共74页第三十八页，共74页。二、公共选择理论的前提假设二、公共选择理论的前提假设 方法论上的个人主义：方法论上的个人主义认方法论上的个人主义：方法论上的个人主义认 为，一切社会现象都应追索到它们的个人行为为，一切社会现象都应追索到它们的个人行为 基础，都必须从个人的角度来分析；个人目的基础，都必须从个人的角度来分析；个人目的 或偏好是经济学分析的出发点和基石，必须把或偏好是经济学分析的出发点和基石，必须把 个人的有目的性放在首位。个人的有目的性放在首位。公共选择理论试图建立一个统一公共选择理论试图建立一个统一(tngy)的有关经济和的有关经济和 政治这两个市场上的个人行为模型。政治这两个市场上的个人行为模型。所以，公共选择理论把个人作为分析的基本单所以，公共选择理论把个人作为分析的基本单 位。位。第39页/共74页第三十九页，共74页。政治活动中的经济人范式政治活动中的经济人范式 公共选择理论认为，个人参与政治活动的目公共选择理论认为，个人参与政治活动的目 的也是追求个人利益最大化，也以成本的也是追求个人利益最大化，也以成本收收 益分析为根据。益分析为根据。单个选民追求自身利益最大化单个选民追求自身利益最大化 政治家的基本行为动机也是追求个人利益的政治家的基本行为动机也是追求个人利益的 最大化，政治家的效用函数包括的变量最大化，政治家的效用函数包括的变量(binling)有权有权 力、地位、名声、威望、公共利益等。力、地位、名声、威望、公共利益等。第40页/共74页第四十页，共74页。第41页/共74页第四十一页，共74页。第42页/共74页第四十二页，共74页。三、公共选择理论的主要内容 一致(yzh)同意（unanimity rule）规则 威克塞尔的一致(yzh)同意规则 全体一致(yzh)同意规则是指一项有关公共产品 提供及其成本分割的决策或者议案，只有 在全体成员一致(yzh)赞成时才能得以通过。第43页/共74页第四十三页，共74页。林达尔模型林达尔模型 我们假设在一个两人（张三和李四）社会我们假设在一个两人（张三和李四）社会 中，政府为一种公共产品中，政府为一种公共产品公共卫生筹资，公共卫生筹资，所有资金来源于两人的税收。所有资金来源于两人的税收。林达尔模型假设政府充当拍卖人的角色，假设林达尔模型假设政府充当拍卖人的角色，假设 政府首先提出的方案是提供政府首先提出的方案是提供 数量的公共产数量的公共产 品，根据各自的需求曲线，张三愿意承担的税品，根据各自的需求曲线，张三愿意承担的税 收份额收份额(fn)为为 ，李四愿意承担的税收份额，李四愿意承担的税收份额(fn)为：为：，而很显然，而很显然，这说明张三和李四这说明张三和李四 两人愿意承两人愿意承 担的税收大于现时水平所以政府应担的税收大于现时水平所以政府应 该增加公共产品的供给。该增加公共产品的供给。第44页/共74页第四十四页，共74页。Rh3h4图图2-8 2-8 林达尔模型林达尔模型(mxng)(mxng)第45页/共74页第四十五页，共74页。一致同意规则的缺陷一致同意规则的缺陷 这种规则的决策这种规则的决策(juc)成本太高。成本太高。这种规则可能会导致少数人威胁多数人，造这种规则可能会导致少数人威胁多数人，造 成所谓的少数人对多数人的暴政。成所谓的少数人对多数人的暴政。一致同意规则可能会鼓励策略性行为。一致同意规则可能会鼓励策略性行为。第46页/共74页第四十六页，共74页。多数投票规则多数投票规则 多数投票规则是指一项有关公共产品提供及多数投票规则是指一项有关公共产品提供及 其成本的分割的决策或者议案，只要有半数其成本的分割的决策或者议案，只要有半数 以上的投票者同意即可通过。它又可以分为以上的投票者同意即可通过。它又可以分为 多数投票规则又可以分为简单多数投票规则多数投票规则又可以分为简单多数投票规则 和绝对多数投票规则。和绝对多数投票规则。投票悖论投票悖论(bi ln)（孔多塞悖论（孔多塞悖论(bi ln)）投票悖论投票悖论(bi ln)（the Paradox of Voting）是指）是指 在多数投票规则下对多个备选方案投票时，在多数投票规则下对多个备选方案投票时，投票结果出现循环而不能达成均衡的现象。投票结果出现循环而不能达成均衡的现象。第47页/共74页第四十七页，共74页。假设一个社会由三个投票者张三、李四和王五组成，他 们要对某一公共产品(chnpn)的规模进行投票，设 L表示大规模 的公共产品(chnpn)，M表示中等规模的公共产品(chnpn)，S 表示小规 模的公共产品(chnpn)。偏好程度张三李四王五强LSM中MLS弱SML表2-2导致投票(tu pio)悖论的投票(tu pio)者偏好第48页/共74页第四十八页，共74页。第一轮：L和M 胜出(shn ch)者：第二轮：M和S 胜出(shn ch)者：第三轮：L和S 胜出(shn ch)者：悖论：第一、二轮的结果与第三轮的结果比较违背了偏好的传递性公理。偏好程度张三李四王五强LSM中MLS弱SML表2-2 导致(dozh)投票悖论的投票者偏好第49页/共74页第四十九页，共74页。偏好程度张三李四王五强LSM中MMS弱SLL表2-3 导致(dozh)均衡的投票者偏好 第一轮：L和M 胜出者：第二轮：M和S 胜出者：第三轮：L和S 胜出者：投票均衡出现，而且(r qi)M的胜出与投票顺序无关。第50页/共74页第五十页，共74页。单峰偏好和多峰偏好单峰偏好和多峰偏好 邓肯邓肯布莱克证明，如果个人的偏好顺序在几布莱克证明，如果个人的偏好顺序在几 何图形上表现为单峰（何图形上表现为单峰（Single-Peakedness Preferences），则在多数投票规则下，投），则在多数投票规则下，投 票结果能够保证偏好的传递性，不会出现投票结果能够保证偏好的传递性，不会出现投 票悖论。票悖论。如果一个选民偏离他最中意的结果，不论偏如果一个选民偏离他最中意的结果，不论偏 离的方向如何，他的效用都下降，那么离的方向如何，他的效用都下降，那么(n me)他他就就 具有单峰偏好。如果他偏离其最中意的结果，具有单峰偏好。如果他偏离其最中意的结果，其效用先降后升，那么其效用先降后升，那么(n me)他就具有双峰偏好。他就具有双峰偏好。第51页/共74页第五十一页，共74页。偏好程度张三李四王五强LSM中MLS弱SML偏好程度张三李四王五强LSM中MMS弱SLL第52页/共74页第五十二页，共74页。图图2-9 2-9 单峰偏好单峰偏好(pin ho)(pin ho)和双和双峰偏好峰偏好(pin ho)(pin ho)2-32-3 2-22-2第53页/共74页第五十三页，共74页。中间投票人定理 如果所有投票者的偏好(pin ho)是单峰的，则多数投 票规则必定可以实现投票均衡，并且投票的 均衡解正好和中间投票人的第一偏好(pin ho)一致，即中间投票人所偏好(pin ho)的议案或其所主张的公 共产品规模会被通过，这就是所谓的中间投 票人定理。中间投票人是指其偏好(pin ho)位于所有投票者偏好(pin ho)序列中间的投票者，在他两边，偏好(pin ho)更大规 模公共支出和更小规模公共支出的人数正好 相等。第54页/共74页第五十四页，共74页。图图2-10 2-10 中间中间(zhngjin)(zhngjin)投投票人定理票人定理偏好程度张三李四王五强LSM中MMS弱SLL第55页/共74页第五十五页，共74页。互投赞成票 所谓(suwi)互投赞成票，是指两个投票者之间进 行选票交易的一种承诺，如果张三投票赞 同李四选择的议案，则李四也承诺投票赞 同张三选择的议案。第56页/共74页第五十六页，共74页。阿罗不可能定理阿罗不可能定理 阿罗不可能定理是说，在一系列合理的假阿罗不可能定理是说，在一系列合理的假 定条件下，把个人定条件下，把个人(grn)对多种备选方案的偏好对多种备选方案的偏好 次序转换成社会偏好次序是不可能的。这次序转换成社会偏好次序是不可能的。这 些假定条件包括：些假定条件包括：个人个人(grn)理性条件：偏好的完备性和传递性。理性条件：偏好的完备性和传递性。帕累托条件帕累托条件 无限制领域条件：不能限制个人无限制领域条件：不能限制个人(grn)选择自由选择自由 无关备选方案的独立性：对某两个议案的无关备选方案的独立性：对某两个议案的 偏好不受第三种议案的影响偏好不受第三种议案的影响 非独裁性：社会偏好反映所有成员的偏好非独裁性：社会偏好反映所有成员的偏好第57页/共74页第五十七页，共74页。花花蕊蕊(huru)夫夫人人与与栀栀子子花花、牡牡丹丹花花 第58页/共74页第五十八页，共74页。第59页/共74页第五十九页，共74页。最优投票规则的选择最优投票规则的选择 布坎南和塔洛克认为，应当根据最小化交易布坎南和塔洛克认为，应当根据最小化交易 成本的原则来选用投票规则。公共选择的成成本的原则来选用投票规则。公共选择的成 本包括外部成本本包括外部成本 E 和时间成本和时间成本D，前者指某，前者指某 一项决策的选定给决策的反对者个人带来的一项决策的选定给决策的反对者个人带来的 损失损失(snsh)；后者指在最终做出决策所花费的时；后者指在最终做出决策所花费的时 间、金钱等。间、金钱等。第60页/共74页第六十页，共74页。N N：通过决：通过决策所需人数策所需人数图图2-11 2-11 最优投票规则最优投票规则E ED DD+ED+E1 1O O决策成本决策成本第61页/共74页第六十一页，共74页。四、四、“公共选择公共选择”的基本内容的基本内容 公共选择指人们选择通过民主政治过公共选择指人们选择通过民主政治过程来决程来决 定公共产品的需求、供给与产量，是定公共产品的需求、供给与产量，是把个人把个人 选择转化为集体选择的一种过程或机选择转化为集体选择的一种过程或机制，是制，是 对资源配置对资源配置(z yun pi zh)的非的非市场决策。市场决策。第62页/共74页第六十二页，共74页。三个阶段：三个阶段：立宪阶段：决定公共产品的决定规则。立宪阶段：决定公共产品的决定规则。立法阶段：在现行规则和法律范围内，立法阶段：在现行规则和法律范围内，以法案以法案(f n)的形式确定公共产品的规模、的形式确定公共产品的规模、结构及其资金来源。结构及其资金来源。行政和司法阶段：由政府行政机构组行政和司法阶段：由政府行政机构组 织提供、生产公共产品。织提供、生产公共产品。第63页/共74页第六十三页，共74页。五、公共选择理论对我国财政法制化和五、公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴意义民主化的借鉴意义 对合理解决政府与市场关系对合理解决政府与市场关系(gun x)具有具有指导意义。指导意义。对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意 义。义。对实现公共决策（政府决策）的法制化和对实现公共决策（政府决策）的法制化和民民 主化具有重要的实践意义。主化具有重要的实践意义。对在政府决策中，正视政府行为的对在政府决策中，正视政府行为的“经济经济人人”特征具有借鉴意义。特征具有借鉴意义。毛毛泽泽东东：路路线线确确定定(qudng)之之后后，干干部部是是决决定定因因素素。第64页/共74页第六十四页，共74页。李克强总理李克强总理1313年年3 3月月1717日答记者会：不是说政府日答记者会：不是说政府有错位的问题吗？那就把错装在政府身上的手有错位的问题吗？那就把错装在政府身上的手换成市场的手。这是削权，是自我革命，会很换成市场的手。这是削权，是自我革命，会很痛，甚至有割腕的感觉，但这是发展的需要，痛，甚至有割腕的感觉，但这是发展的需要，是人民的愿望是人民的愿望(yunwng)(yunwng)。我们要有壮士断腕的。我们要有壮士断腕的决心，言出必行，说到做到，决不明放暗不放，决心，言出必行，说到做到，决不明放暗不放，避重就轻，更不能搞变相游戏。避重就轻，更不能搞变相游戏。第65页/共74页第六十五页，共74页。六、我国财政决策的民主化和法制化六、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化的主要内（一）我国财政民主化和法制化的主要内容容 确定国家确定国家(guji)预算收支规模，实预算收支规模，实现国家现国家(guji)预算效益预算效益 最大化的目标。最大化的目标。确定公共确定公共(gnggng)项目的种类，包括公共项目的种类，包括公共(gnggng)支出项目和支出项目和 公共公共(gnggng)投资项目，确定各公共投资项目，确定各公共(gnggng)项目的支出数额项目的支出数额 及其所占比例；及其所占比例；通过立法确定预算收入的筹资方式和制度。通过立法确定预算收入的筹资方式和制度。对预算执行实施日常财政监督，审核国家决对预算执行实施日常财政监督，审核国家决 算。算。第66页/共74页第六十六页，共74页。（二）我国财政法制化（二）我国财政法制化 财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议财政行政复议(xn zhn f y)等。等。财政立法。财政立法是指国家权力机关财政立法。财政立法是指国家权力机关 在其权限范围内，依据法定的程序，制在其权限范围内，依据法定的程序，制 定、修改或废止财政法律法规的活动。定、修改或废止财政法律法规的活动。全国人大及其常务委员会：法全国人大及其常务委员会：法 国务院及财政部：条例及实施细则国务院及财政部：条例及实施细则 海关总署：船舶吨税及其实施细则、关海关总署：船舶吨税及其实施细则、关 税实施细则税实施细则 省级权力机关及其政府：实施细则省级权力机关及其政府：实施细则 第67页/共74页第六十七页，共74页。财政执法。指国家财政机关及法律法规授权 的组织，在领导、组织、管理财政工作的过 程中，实施(shsh)法律、行政法规、财政规章等财 政法律规范的行为。第68页/共74页第六十八页，共74页。财政行政复议(xn zhn f y)。指公民、法人或者其他组 织不服财政执法主体的具体行政行为而发 生争议时，财政执法主体的上一级财政机 关或者制定法律、法规的其他机关，根据 相对方的申请，依法对该具体行政行为进 行审查并作出决定的行政法律制度。第69页/共74页第六十九页，共74页。七、财政监督七、财政监督 财政监督及其作用财政监督及其作用 财政监督的内涵财政监督的内涵(nihn)。财政监督是指财政机。财政监督是指财政机关关 在财政管理过程中，依照国家有关法律法在财政管理过程中，依照国家有关法律法 规，对国家机关、企事业单位及其他组织规，对国家机关、企事业单位及其他组织 涉及财政收支事项及其他相关事项进行的涉及财政收支事项及其他相关事项进行的 审查、稽核与检查活动。审查、稽核与检查活动。第70页/共74页第七十页，共74页。财政监督的构成要素财政监督的构成要素 财政监督主体。财政部门是主管国家预财政监督主体。财政部门是主管国家预 算编制和执行的部门，各级财政部门是算编制和执行的部门，各级财政部门是 财政监督的主体。财政监督的主体。财政监督范围：预算财政监督范围：预算(y sun)监督、税务监督、监督、税务监督、国有资产监督、财务会计监督、预算国有资产监督、财务会计监督、预算(y sun)外外 资金监督。资金监督。第71页/共74页第七十一页，共74页。财政监督流程财政监督流程(lichng)和财政监督方式和财政监督方式 财政监督流程财政监督流程(lichng)：检查、调查、建议和反映。：检查、调查、建议和反映。8：报告：报告(bogo)2：调查：调查(dio ch)5：审批：审批3：反馈：反馈6：下达：下达7：反馈：反馈1：指令：指令4：报告：报告安安徽徽省省广广德德县县财财政政监监督督流流程程第72页/共74页第七十二页，共74页。作业：1、你怎样看公共选择理论关于政治活 动中的经济人范式？2、什么是公共选择理论？请结合现实 说明它对我国财政法制化和民主化 的借鉴意义(yy)？3、什么是阿罗不可能定理？第73页/共74页第七十三页，共74页。感谢您的观看感谢您的观看(gunkn)！第74页/共74页第七十四页，共74页。