第7章 关税.ppt

第第7 7章章 关税关税 关税的基本知识关税的基本知识进口关税的福利分析进口关税的福利分析出口关税的福利分析出口关税的福利分析有效保护率有效保护率第第 一一 节节 关税的基本知识关税的基本知识 关税的定义关税的定义关税关税的种类的种类征收关税的方法征收关税的方法 进出口货物进出口货物经过一国经过一国关境关境时，由政府设置的海关时，由政府设置的海关向本国进出口商课征的一种税收。向本国进出口商课征的一种税收。1 1、关税的定义、关税的定义一一、关税关税关税关税（Customs DutyCustoms Duty）的概述）的概述2 2、关税的特点、关税的特点 关税的征收对象是进出境的货物和物品；关税的征收对象是进出境的货物和物品；关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段；关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要手段；关税在商品的流通过程中征收，是一种间接税。关税在商品的流通过程中征收，是一种间接税。关税的基本知识 海关海关海关海关（CustomhouseCustomhouse）关境关境关境关境（Customs TerritoryCustoms Territory）3 3、与关税相关的概念、与关税相关的概念关境关境 /国境国境关税的基本知识 积极作用积极作用财政关税财政关税财政关税财政关税最优税率问题最优税率问题保护关税保护关税保护关税保护关税有效保护率问题有效保护率问题 消极作用消极作用4 4、关税的作用、关税的作用关税的基本知识 二、二、关税关税关税关税的种类的种类（一）（一）进口税进口税进口税进口税（Import DutyImport Duty）是进口国的海关在外国商品输入时对本国进口是进口国的海关在外国商品输入时对本国进口商所征收的正常关税。商所征收的正常关税。1 1、最惠国税率和普通税率、最惠国税率和普通税率 最惠国税率比普通税率低，二者差幅往往很大。最惠国税率比普通税率低，二者差幅往往很大。2、特惠税率（又称优惠税率）、特惠税率（又称优惠税率）特惠税率有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税率有的是互惠的，有的是非互惠的。3、普惠制税率、普惠制税率 发达国家给与发展中国家制成品和半制成品的一发达国家给与发展中国家制成品和半制成品的一种普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠制度。种普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠制度。关税的基本知识（二）（二）出口税出口税出口税出口税（Export Duty）（三）过境税（三）过境税（四）（四）进口附加税进口附加税进口附加税进口附加税（Import Surtax）反倾销税反倾销税 反补贴税反补贴税 差价税差价税关税的基本知识 三、征收关税的方法三、征收关税的方法（一）从量税（一）从量税 从量税额从量税额=商品数量商品数量从量税率从量税率（二）从价税（二）从价税 从价税额从价税额=商品总值商品总值从价税率从价税率（三）混合税（三）混合税 混合税额混合税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额（四）选择税（四）选择税 关税的基本知识 关税的基本知识 关税与商品价格的变化关税与商品价格的变化从价税从价税(ad valorem)(ad valorem)，以进口商品价格的百分比，以进口商品价格的百分比计算，公式计算，公式:P=(1+t)P P=(1+t)P*，其中，其中，P P为国内价格，为国内价格，P P*为国为国际价格，际价格，t t为从价税为从价税 从量税从量税(specific tariff)(specific tariff)，根据每一件进口产，根据每一件进口产品所计算，与进口的价格无关，公式品所计算，与进口的价格无关，公式:P=P P=P*+t+t关税的基本知识进口税率1996进口税率2004货品名称税则号列最惠国税率普通税率最惠国税率普通税率鲜柚080540004010012100苹果080810004010010100种用玉米100510004018020180其他玉米1005900011418065180精米1006300011418000磷化物284800008205.520草酸2917111010406.540唇用化妆品330410005515014.2150牙膏330610105515012.5150红木原木44039930635035棉制连衣裙6204510040901490硅锰铁72023000311211微波炉851650005013018.3130越野车8703231510023034.2230表7.1中国的部分进口关税关税的基本知识图7.1 中国历年平均关税()关税的基本知识关税的基本知识图7.2 不同收入国家的平均关税的变化()关税的基本知识国家国家年份年份进进口关税口关税额额加加权权平均平均()实实征关税率征关税率()阿根廷阿根廷198717.116.1巴西巴西198731.96.9中国中国199231.95.6中国中国200115.3*4.2哥哥伦伦比比亚亚199015.116.7埃及埃及199117.0匈牙利匈牙利19899.6印度印度198654.851.2肯尼肯尼亚亚198715.6巴基斯坦巴基斯坦199035.930.8表表7.2 7.2 发展中国家平均关税和实际所收关税的比较发展中国家平均关税和实际所收关税的比较第二节第二节 进口关税的福利分析进口关税的福利分析 关税对本国经济影响的大小取关税对本国经济影响的大小取决于该国国内的供给与需求情况，也取决于该国国内的供给与需求情况，也取决于该国在国际市场上的地位。决于该国在国际市场上的地位。DSWPBEF1012abcdefg0图7.3 小国关税的局部均衡分析一、小国的关税：局部均衡分析一、小国的关税：局部均衡分析t比较征收关税与自由贸比较征收关税与自由贸易时的福利变化易时的福利变化1010：自由贸易时国际价格自由贸易时国际价格,即国内价格即国内价格1212：征收关税时国内价格征收关税时国内价格S S、D D：国内市场供求曲线国内市场供求曲线A进口关税的福利分析表表7.3 7.3 小国关税的福利分析小国关税的福利分析消费者剩余的变化消费者剩余的变化-(a+b+c+d)生产者剩余的变化生产者剩余的变化 a政府收入的变化政府收入的变化c福利的变化福利的变化-(bd)国内不同利益集团福利变化的结果：国内不同利益集团福利变化的结果：b b：生产扭曲：生产扭曲d d：消费扭曲：消费扭曲进口关税的福利分析我们将小国关税的福利效应归纳如下：我们将小国关税的福利效应归纳如下：关税增加国内该产品的价格；关税增加国内该产品的价格；关税减少国内对该产品的消费，损害消费者关税减少国内对该产品的消费，损害消费者的利益；的利益；关税增加国内对该产品的生产，使国内厂商关税增加国内对该产品的生产，使国内厂商获益；获益；关税减少进口；关税减少进口；关税为国家带来税收；关税为国家带来税收；关税使得小国总体福利减少。关税使得小国总体福利减少。案例案例:美国行业关税保护的福利成本美国行业关税保护的福利成本行行业业关税关税()消消费费者者损损失失(百万美元百万美元)国内厂商国内厂商获获益益(百万美元百万美元)净损净损失失(百万美百万美元元)单单位就位就业业成本成本(百万美元百万美元)橡胶鞋橡胶鞋202085512122.3瓷瓷砖砖19139452400.6行李箱行李箱16.52111626933.6冷冷冻冻桔汁桔汁3028110135461.4玻璃器皿玻璃器皿112661629180.1瓷器瓷器11102182244女用女用钱钱包包13.51481613191.5珠宝珠宝910346596.5表表7.4 7.4 美国关税对各行业的影响美国关税对各行业的影响 进口关税的福利分析CP*APBGDEPP*HKMN0P*：国际价格：国际价格P：征税后国内价格：征税后国内价格A：自由贸易生产点：自由贸易生产点B：征税后生产点：征税后生产点U1：自由贸易福利自由贸易福利U2：征税后福利征税后福利U1U2W关税收入关税收入二、小国的关税：一般均衡分析二、小国的关税：一般均衡分析结 论关税增加进口竞争产品生产，进口减关税增加进口竞争产品生产，进口减少，有利于进口竞争行业；少，有利于进口竞争行业；减少出口产品生产，出口减少，出口减少出口产品生产，出口减少，出口行业受损；行业受损；政府有税收收入；政府有税收收入；国家整体福利降低。国家整体福利降低。小国征收关税小国征收关税导致其福利减少导致其福利减少进口关税的福利分析DCDUSCSUP*P*Q1Q2PPWW中国中国美国美国图7.5 大国关税的福利分析PTPTPCQ3Q4Q2abcdQ1Q3Q4e00三、大国的关税三、大国的关税P*P*：自由贸易国际价格自由贸易国际价格P PT T：征关税后国际价格：征关税后国际价格P PC C：征关税后国内价格：征关税后国内价格P PC C=P PT T+t+t（关税税率）（关税税率）t大国征收进口关税的福利变化：大国征收进口关税的福利变化：消费者剩余的变化消费者剩余的变化-(a+b+c+d)生产者剩余的变化生产者剩余的变化 a政府收入的变化政府收入的变化c+e福利的变化福利的变化e-（b+d）进口关税的福利分析结结 论论 大国征收进口关税会因贸易条件改善大国征收进口关税会因贸易条件改善而获益（而获益（e e）；）；关税不一定减少大国福利，如果关税关税不一定减少大国福利，如果关税导致贸易条件改善所增加的福利大于因资源导致贸易条件改善所增加的福利大于因资源浪费所引起的损失（浪费所引起的损失（b+db+d），则关税可使大国），则关税可使大国获益。获益。进口关税的福利分析t1to0y0关税税率关税税率国国家家福福利利yc图7.6 国家福利与关税税率的关系 四、最优税率四、最优税率Y0：自由贸易时福利自由贸易时福利Yc：封闭条件下福利：封闭条件下福利Y：最优税率：最优税率to时福利时福利 Y Y0 Ycy理论外的问题：理论外的问题：如何准确确定最优税率如何准确确定最优税率是否会引发别国报复是否会引发别国报复进口关税的福利分析第三节第三节 出口关税的福利分析出口关税的福利分析DSPw=60P=35q1q2q3q4abcde图7.7 小国小国的出口关税福利分析的出口关税福利分析0PwPw=60=60：国际价格国际价格P=35P=35：征出口税后出征出口税后出口商国内价格口商国内价格t=25t=25WP出口关税的福利变化出口关税的福利变化（小国）（小国）消费者剩余的变化消费者剩余的变化 a+b生产者剩余的变化生产者剩余的变化-(a+b+c+d+e)政府收入的变化政府收入的变化d福利的变化福利的变化 -(c+e)出口关税的福利分析 大国大国征收出口税除上述净损失外，还会使贸易条征收出口税除上述净损失外，还会使贸易条件改善而有收益。件改善而有收益。现实中征收出口税的目的现实中征收出口税的目的对初级产品征收出口税，保护与支持相关对初级产品征收出口税，保护与支持相关制造业；制造业；保证国内基本生活资料的价格保证国内基本生活资料的价格保护环境，节约资源保护环境，节约资源大国试图改善贸易条件大国试图改善贸易条件第四节第四节 有效关税率有效关税率1、名义保护率名义保护率名义保护率名义保护率（Nominal Rate of Protection）亦称为名义关税率，是指某种进口商品进入该亦称为名义关税率，是指某种进口商品进入该国关境时，海关根据海关税则所征收的关税税率。国关境时，海关根据海关税则所征收的关税税率。2 2、有效保护率有效保护率有效保护率有效保护率（Effective Rate of Protection）亦称为实际保护率。一个行业的有效保护率被定亦称为实际保护率。一个行业的有效保护率被定义为：义为：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。加值提高的百分率。e ej j=(V Vj j V Vj j )/V Vj je e e ej j j j：j j j j 行业的有效保护率行业的有效保护率行业的有效保护率行业的有效保护率V V V Vj j j j：自由贸易时：自由贸易时：自由贸易时：自由贸易时 j j j j 行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值V V V Vj j j j ：保护时：保护时：保护时：保护时 j j j j 行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值行业单位产品的增加值图图 7-4 有效保护率的计算图有效保护率的计算图 如果终端产品的生产需要使用许多种中间产品，如果终端产品的生产需要使用许多种中间产品，有效保护率可以用下面的公式来计算有效保护率可以用下面的公式来计算t t：j j行业最终产品名义关税率行业最终产品名义关税率a ai i：自由贸易下：自由贸易下j j行业各种投入行业各种投入i i占总收益的份额占总收益的份额t ti i：对投入：对投入i i征收的名义关税率征收的名义关税率ej=（73-60）/60*100%=21.75%例例 1 1：在自由贸易条件下，美国自行车的价格为在自由贸易条件下，美国自行车的价格为200200美美元，原料成本为元，原料成本为140140美元，增值美元，增值6060美元。当美国开始美元。当美国开始对进口商品征税后，对进口商品征税后，10%10%的自行车进口税使国内自行的自行车进口税使国内自行车价格上升到车价格上升到220220美元，而美元，而5%5%的原料进口税使成本上的原料进口税使成本上升为升为147147美元，增值为美元，增值为7373美元，因此，自行车获得的美元，因此，自行车获得的有效保护率为：有效保护率为：如果对棉纱进口征税如果对棉纱进口征税10%，原棉进口免税，棉，原棉进口免税，棉纱的有效保护率为：纱的有效保护率为：例例 2 2：在自由贸易条件下，一公斤棉纱的在自由贸易条件下，一公斤棉纱的CIFCIF价以外币价以外币折成人民币计算为折成人民币计算为2020元，其投入原棉价格为元，其投入原棉价格为1515元，元，占其成品（棉纱）价格的占其成品（棉纱）价格的75%75%，余下的，余下的5 5元是国外加元是国外加工增值额；棉纱的有效保护率为：工增值额；棉纱的有效保护率为：如果对棉纱进口征税如果对棉纱进口征税10%10%，其原料原棉进口也征税，其原料原棉进口也征税10%10%，则其有效保护率为：，则其有效保护率为：在上例中，原棉进口征税由在上例中，原棉进口征税由10%10%提高到提高到20%20%，其余条，其余条件不变时，则有效保护率为：件不变时，则有效保护率为：解：解：一公斤棉纱的国内市价应为：一公斤棉纱的国内市价应为：20*（1+10%）=22元元 其中原棉费用为其中原棉费用为15元元 那么国内增值额为：那么国内增值额为：W=22元元-15元元=7元。元。ej=（7-5）/5*100%=40%解：国内棉纱市价仍为国内棉纱市价仍为22元元 原料成本因原棉征税原料成本因原棉征税10%而增加为而增加为 15*（1+10%）=16.5元元 国内加工增值为国内加工增值为22-16.5=5.5元元 国外加工增值为国外加工增值为5元。元。ej=（5.5-5）/5*100%=10%解：解：国内棉纱市价仍为国内棉纱市价仍为22元元 原料成本因原棉征税原料成本因原棉征税20%而增加为而增加为 15*（1+20%）=18元元 国内加工增值为国内加工增值为22-18=4元元 国外加工增值为国外加工增值为5元。元。ej=（4-5）/5*100%=-20%结结 论论 当某产业的产品进口名义关税率高于原当某产业的产品进口名义关税率高于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要高于名义保护率；保护率就要高于名义保护率；当某产业的产品进口名义关税率低于原当某产业的产品进口名义关税率低于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要低于名义保护率，甚至出现负保保护率就要低于名义保护率，甚至出现负保护。护。有效保护率名义关税实际关税农产品11.16.8煤炭0.7-16.4煤气0.0-11.7食品31.981.5纺织品14.916.0石油和煤炭产品28.290.9化工、橡胶和塑料34.164.6金属26.748.9金属产品12.8-5.8机械设备25.233.5电子设备19.824交通设备91.7184.4交通和通信服务0.2-17.1贸易服务0.0-16.6其他服务4.8-8.4表7.8 1997年中国一些行业的名义关税和实际关税有效保护率美国美国欧盟欧盟日本日本所有工业产品所有工业产品4.44.44.74.72.82.8原材料原材料0.20.20.20.20.50.5制造业半成品制造业半成品3.03.04.24.24.64.6制造业终端产品制造业终端产品 5.75.76.96.96.06.0表表7.9 7.9 发达国家不同生产过程的平均关税发达国家不同生产过程的平均关税案例：中国对本国汽车行业的保护 3升以下升以下3升以上升以上配配额额(亿亿美元美元)2000年初年初602001年初年初7080692002年初年初43.850.779.352003年初年初38.24391.252004年初年初34.237.6105.8表7.10 中国的汽车关税目前汽车进口的关税基本上都是目前汽车进口的关税基本上都是25%;不过在进口环节不过在进口环节,还还需缴纳需缴纳10-40%不等的消费税和不等的消费税和17%的增值税的增值税;七七八八算七七八八算下来下来,差不多要差不多要70-80%。而零部件进口税是而零部件进口税是10%。本章小结：本章小结：1、名词回顾：最惠国待遇、局部均衡分析、一般、名词回顾：最惠国待遇、局部均衡分析、一般均衡分析、进口替代战略、有效保护率、关税、名均衡分析、进口替代战略、有效保护率、关税、名义关税、从价税、从量税、净损失；义关税、从价税、从量税、净损失；2、小国征收进出口关税的福利影响；、小国征收进出口关税的福利影响；3、大国征收进口关税的福利影响；、大国征收进口关税的福利影响；4、最优关税的确定；、最优关税的确定；5、有效保护率计算。、有效保护率计算。谢 谢！