国际结算与单证制作 Part3.1.ppt

天津财经大学天津财经大学 耿伟耿伟 李秀芳李秀芳主要内容主要内容l导论导论l国际结算票据国际结算票据l汇付和托收汇付和托收l信用证信用证 l其它支付方式其它支付方式 l发票发票l运输单据运输单据l保险单据保险单据l附属单据附属单据l信用证方式下单证的信用证方式下单证的审核审核 第一章第一章 国际结算导论国际结算导论l国际结算的定义国际结算的定义l国际结算的重要性国际结算的重要性l国际结算的分类国际结算的分类l国际结算的性质国际结算的性质l当代国际贸易结算特点当代国际贸易结算特点l国际结算的法律基础国际结算的法律基础l国际结算的研究对象国际结算的研究对象l国际结算的历史发展国际结算的历史发展国际结算（InternationalSettlement）指处于不同国家或不同货币区的自然人、法人或政府机关，由于政治、经济、文化、军事、外交等方面的交流，而产生了以货币表现的债权债务，通过银行办理货币收付以清算这种债权债务的业务活动。1.1.1 国际结算的定义国际结算的定义1.1.2 国际结算的重要性国际结算的重要性国际结算促进了各国的经济发展，保证了经济的全球一体化正常进行办理国际结算是商业银行的一项中间业务国际结算使工商企业不再局限于国内市场，使生产能力得到最大的发挥和获取最大的收益1.1.3 国际结算的分类国际结算的分类通常意义上的国际结算，其分类是以产生国际间债权债务的国际贸易作为划分标准的，即把国际结算分为国际贸易结算和非贸易结算两大类。国际贸易结算是指办理因国际贸易而产生的国际债权债务结清业务。非贸易结算是指由无形贸易（Invisible Trade）（包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输入输出、侨民汇款、捐赠、国际旅游、运输、保险、银行服务等）引起的货币收付活动。1.1.4 国际结算的性质国际结算的性质国际结算是一项银行中间业务。银行通过国际结算使不同国家间的债权债务关系的清偿得以实现。在清偿债权债务的活动中，获得一定利润是银行提供服务、承担风险的根本目的。国际结算基础为国际贸易，且离不开国际金融。国际结算是伴随着国际贸易的扩大而产生和发展起来的。1.1.5 当代国际贸易的结算特点当代国际贸易的结算特点凭单付款凭单付款现金结算与非现金结算并存现金结算与非现金结算并存拥有以银行为中心的国际结算体系拥有以银行为中心的国际结算体系结算单据多样化和结算单据多样化和EDI技术的使用技术的使用国际法国内法国际惯例1）跟单信用证统一惯例(UCP600)。2）托收统一规则(URC522)。3）见索即付保函统规则(URDG458)。以上国际惯例均由国际商会制订，并得到世界各国和有关当事人的普遍承认和采纳、成为国际结算最重要的行为规范和法律基础。4）国际保付代理惯例(CIFC，1994)。由“国际保理商联合会”制订。国际结算的法律基础国际结算的法律基础国际结算的研究对象国际结算的研究对象l国际结算工具l国际结算单据l以银行为中心的支付体系l国际结算方式国际结算的历史发展l现金结算l利用信用工具的非现金结算l从凭货付款到凭单付款l以银行为中介的转账结算l电讯结算阶段第二章第二章 国际结算票据国际结算票据l票据概述票据概述l票据种类票据种类l票据行为票据行为 2.1 概述概述什么叫票据？什么叫票据？票据是用以抵消国际间债权债务的主要信用工具。它是指具备一定格式并且可以流通转让的有价证券；由出票人签名于上，承诺由本人或指定他人于一定的时间，无条件地向持票人支付规定金额的证券。l文义性l设权性l流通转让性l无因性票据的特性票据的特性l要式性l提示性l返还型l可追索性l结算作用l支付功能l信用作用l流通作用票据的作用票据的作用l票据权利的特征l票据权利的类型l票据权利的取得与行使票据权利票据权利l票据义务的特征l票据义务的类型票据义务票据义务l对物抗辨l对人抗辨l票据抗辩的限制票据抗辩票据抗辩l法国票据法l德国票据法l英美票据法l国际票据法l我国票据法票据法票据法2.2 票据的种类（汇票票据的种类（汇票 本票本票 支票）支票）1.汇票汇票是国际结算中使用最广泛的一种票据。根据英国票据法规定，汇票是由一人向另一人签发的，要求其即期或于一定日期或于可以确定的将来时间，向特定的人或其指定的人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。英国票据法的汇票定义为世界各国所普遍引用和参照。英文原文：A bill of exchange is an unconditional order in writing,addressed by one person to another,signed by the person giving it,requiring the person to whom it is addressed to pay on demand,or at a fixed or determinable future time,a sum certain in money,to or to the order of a specified person,or to bearer.（Bills of Exchange Act,1882 of the United Kingdom）有时还有表明表明“汇票汇票”字样字样 无条件的书面支付命令或委托无条件的书面支付命令或委托 确定的余额确定的余额 付款人名称付款人名称 收款人名称收款人名称 出票日期（出票日期（Date of IssueDate of Issue）出票人签章（出票人签章（Signature of the DrawerSignature of the Drawer）出票地点（出票地点（P1ace of issueP1ace of issue）付款地点（付款地点（Place of PaymentPlace of Payment）付款日期（付款日期（TenorTenor）汇票的内容汇票的内容汇票在国际贸易中的使用汇票在国际贸易中的使用l银行汇票：多用于票汇（D/D）业务，一般为光票，结汇方式为顺汇。l商业汇票：多用于托收和信用证业务，一般为跟单汇票，结汇方式为逆汇。汇票的份数汇票的份数汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。汇票上通常写明“付一不付二”（SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID（或“付二不付一”（FIRST OF EXCHANGE BEING UNPAID）。汇票的内容与缮制方法汇票的内容与缮制方法l商业汇票样单l缮制凭凭DrawnunderDrawnunder.信用证信用证第第号号L/CNo.L/CNo.日期日期DatedDated.按按息息付款付款PayablewithInterestPayablewithInterest%perAnnum%perAnnum号码号码汇票金额汇票金额中国，广州中国，广州年年月月日日No.:No.:ExchangeforExchangefor Guangzhou,ChinaGuangzhou,China.见票见票日后（本汇票之副本未付）日后（本汇票之副本未付）AtAtSightofThisofExchange(SecondofExchangebeingUnpaid)SightofThisofExchange(SecondofExchangebeingUnpaid)PaytotheOrderofPaytotheOrderofBANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH 或或 其其 指指 定定 人人付金额付金额TheSumofTheSumof_.ToTo.DEUTSCHE BANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2004CNAC-061121-4USD19,745.00FEB.20，2004*SAY US DOLLARS NINTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY-FIVE ONLYDEUTSCHE BANK(ASIA)HONGKONG CHINA NATIONAL ARTS AND CRAFTS IMP.&EXP.CORP.GUANG DONG BRANCH 李亮李亮FIRST付款行议付日期信用证开立日期开证行付款期30DAYS AFTER SIGHT45 DAYS AFTER DATE OF B/L信用证中汇票条款举例信用证中汇票条款举例lTHISCREDITISAVAILABLEWITHANYBANKINCHINABYNEGOTIATION,AGAINSTPRESENTATIONOFBENEFICIARYSDRAFTAT30DAYSAFTERSIGHTDRAWONUS.lCREDITAVAILABLEBYNEGOTIATIONAGAINST PRESENTATION OF DOCUMENTSDETAILED HEREIN AND OF BENEFICIARYSDRAFTSINDUPLICATEATSIGHTDRAWNONOURBANK.在国际贸易结算中使用的票据除以汇票为主外，有时也使用本票。英国票据法关于本票的定义是：本票是一人向另一人签发的、保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。英文原文：Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanother，signedbythemaker，engagingtopay，ondemandoratafixedordeterminablefuturetime，asumcertaininmoney，toortotheorderofaspecifiedpersonorbearer.2.本票本票本票的内容本票的内容l写明写明“本票（本票（promissory notepromissory note）”字祥。字祥。l无条件支付承诺。无条件支付承诺。l收款人或其指定人（未写明收款人或其指定人的收款人或其指定人（未写明收款人或其指定人的视为持票人视为持票人)。l付款期限（未写明付款期限的，视为见票即付）。付款期限（未写明付款期限的，视为见票即付）。l付款地点（未写明付款地点的，付款人所在地视付款地点（未写明付款地点的，付款人所在地视为付款地点）。为付款地点）。l出票日期和地点（未载明出票地点的，以出票人出票日期和地点（未载明出票地点的，以出票人名称旁的地点为出票地点）。名称旁的地点为出票地点）。l一定金额货币。一定金额货币。l出票人签字。出票人签字。本票式样本票分类按签发人身份的不同，分为商业本票（Traders Note）和银行本票（Bankers Note）按期限的不同，可分为即期本票和远期本票 另外还有：国际小额本票，旅行支票，国库券等。3.支票简而言之，支票（Cheque，Check）是以银行为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人即期无条件支付一定金额的书面命令。英文原文：Brieflyspeaking，achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.Detailedspeaking，achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabanksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.支票式样支票的拒付和止付支票的拒付支票的拒付是指付款行对于不符合付款条件的支票拒付并退票的行为。是指付款行对于不符合付款条件的支票拒付并退票的行为。付款行退票的理由通常是：付款行退票的理由通常是：出票人的签名不符或大小写金额不符；出票人的签名不符或大小写金额不符；支票未到期或支票存款帐户存款不足；支票未到期或支票存款帐户存款不足；金额需大写或大写金额需出票人确认；金额需大写或大写金额需出票人确认；支票的开出不符合规定；支票的开出不符合规定；奉命止付；奉命止付；支票逾期提示或支票为过期支票；支票逾期提示或支票为过期支票；需收款人背书；需收款人背书；需与出票人联系；需与出票人联系；要项涂改需出票人确认；要项涂改需出票人确认；付款人的名字欠缺付款人的名字欠缺支票的止付支票的止付是指出票人向付款行发出书面通知，要求银行停止对某张支是指出票人向付款行发出书面通知，要求银行停止对某张支票付款的行为。当持票人遗失支票，要求付款银行止付时，该行应告诉票付款的行为。当持票人遗失支票，要求付款银行止付时，该行应告诉持票人立即与出票人联系，由出票人发出书面通知后，止付才能成立。持票人立即与出票人联系，由出票人发出书面通知后，止付才能成立。以后该支票如提示时，付款行在支票上注明以后该支票如提示时，付款行在支票上注明“orders not to pay”orders not to pay”（奉（奉命止付）字样，并退票给提示人。命止付）字样，并退票给提示人。支票与汇票、本票的区别所有的支票都是即期付款的所有的支票都是即期付款的 ，无到期日的记载，也无承兑、参加承兑、，无到期日的记载，也无承兑、参加承兑、参加付款、保证的行为参加付款、保证的行为支票的付款人必须是银行；而汇票、本票的付款人既可以是银行，也可支票的付款人必须是银行；而汇票、本票的付款人既可以是银行，也可以是一般企业或个人以是一般企业或个人 支票有划线和保付制度，以防止假冒和便利流通；而汇票支票有划线和保付制度，以防止假冒和便利流通；而汇票(除即期银行除即期银行汇票汇票)、本票均无这两项规定、本票均无这两项规定 支票签发时，出票人和付款人之间必须有资金关系支票签发时，出票人和付款人之间必须有资金关系 ，汇票的出票人和，汇票的出票人和付款人之间，不必先有资金关系；本票则是无条件的支付承诺，出票人付款人之间，不必先有资金关系；本票则是无条件的支付承诺，出票人就是付款人就是付款人 支票的基本当事人共有三个，即出票人、付款人、收款人，这与汇票是支票的基本当事人共有三个，即出票人、付款人、收款人，这与汇票是一致的；而本票的当事人仅两位，即出票人和收款人一致的；而本票的当事人仅两位，即出票人和收款人 支票只能一式一份，没有复本，这一点与本票相同；而汇票可以有复本，支票只能一式一份，没有复本，这一点与本票相同；而汇票可以有复本，往往是一套，即一式两份或多份往往是一套，即一式两份或多份 在证券性质方面，支票与汇票均属于委托他人付款的证券，即属于委托在证券性质方面，支票与汇票均属于委托他人付款的证券，即属于委托支付证券；而本票则是由出票人自己付款的票据，故属于自付证券或承支付证券；而本票则是由出票人自己付款的票据，故属于自付证券或承诺证券诺证券 2.3票据行为票据行为的分类票据行为的分类有效票据行为的条件有效票据行为的条件票据行为的特征票据行为的特征票据行为的性质票据行为的性质狭义票据行为狭义票据行为准票据行为准票据行为 l出票出票是指出票人依照票据法的规定签发票据并将其交付给收款人的一种票据行为。它是以创设票据权利为目的的票据行为。出票包括两个动作：一是开出票据或写成并签字，二是交付。在汇票、本票、支票的使用中，都存在出票行为。l背书背书是指持票人以转让票据权利或设定质权或委托取款为目的，在票据背面签名并记载有关文字，然后将票据交付给受让人的附属的票据行为。背书行为的完成包括两个动作：一是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签名，根据我国票据法规定，背书必须记载以下事项，即签章、背书日期、被背书人名称等；二是将经过背书的票据交付给被背书人，只有经过交付，背书行为方为完成。l保证保证保证通常是指非票据债务人对票据债务予以保证的附属票据行为。保证的做法：保证应在票据或粘单上记载保证意旨、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期并由保证人签名。如果未记载被保证人，对于已承兑的汇票，应以承兑人为被保证人；对于其他票据，则以出票人为被保证人。如果未记载保证日期，出票日期即为保证日期。保证人可以向被保证人收取一定押金或担保物，保证人在偿还票款后，可以行使持票人的权利。l保付（CertifiedtoPay）指作为支票付款人的付款银行表明保证支付票款的行为。其目的在于承担支票上的绝对付款义务。保付可以由支票的持票人请求付款银行进行，也可以由支票的签发人请求付款银行进行。在通常情况下，支票的签发人在出票后，应随即请求付款银行进行保付，然后将已保付的支票交付持票人。第3章基本支付方式汇付和托收国际支付方式（Mode of International Payment）是指为清偿发生在国际间的债权债务关系而使用的收付货币的手段和渠道，又可以将其称为国际结算方式。从国际结算的历史演变过程中可以看出，国际支付方式从风险较大且时间较长的现金结算方式发展到当前较完善的通过银行间的划账冲抵以结清国际间债权债务关系的非现金结算方式。当前，基本的非现金结算方式主要有汇付、托收和信用证。汇付汇付（Remittance）又称汇款，其有动态和静态两种含义。汇款的静态含义是指外汇，它是一国以外币表示的、用于国际结算的支付手段的总称。动态含义则是通过银行的汇兑来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。根据有关统计，以汇款作为国际结算工具的贸易，占整个国际结算贸易总量的50%-70%，并且还有逐年上升的趋势，具有突出的地位。但是汇付方式存在各种各样的风险，如国家信用风险、商业信用风险和结算风险也还是需要注意的。电汇信汇业务流程票汇业务流程电汇、信汇、票汇三种汇款方式的比较汇款头寸的调动与退汇汇款的解付汇款的解付汇款的偿付汇款的偿付汇款的退汇汇款的退汇 汇付方式的运用货到付款货到付款预付货款预付货款 托收托收随着非信用证结算方式的发展，托收越来越受到进出口双方的重视。关于托收的定义，托收统一规则（Uniform Rules for Collections 国际商会第522号出版物）作出了如下规定：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到指示处理金融单据和（或）商业单据以便取得付款承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。也就是说，托收（Collection）是银行（托收行）根据委托人（债权人）的指示，通过其在付款人（债务人）所在地的分行或代理行向付款人取得付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑（或其他条件）后交付单据的一种结算方式。托收当事人之间的关系图光票托收的业务流程图跟单托收的业务流程图即期付款交单的业务流程图远期付款交单业务流程图承兑交单的业务流程图托收业务中的资金融通托收出口融资托收出口融资托收进口融资托收进口融资 托收业务中的注意事项交易前必须选择好可靠的合作伙伴交易前必须选择好可靠的合作伙伴正确选用托收种类和交单方式掌握采用跟单托收方式的时机了解进口国的有关贸易政策在托收业务中尽量选用付款交单(D/P)而慎选承兑交单(D/A)，并注意D/P远期方式的使用在托收业务中一定要慎选代收行在托收业务中一定要慎选代收行出口合同争取使用出口合同争取使用 CIF或或CIP术语成交术语成交防患于未然，找好必要时的代理人防患于未然，找好必要时的代理人在采用托收的结汇方式时，尽量使用海运方式，避免使用航空运在采用托收的结汇方式时，尽量使用海运方式，避免使用航空运输输 第四章第四章 基本支付方式基本支付方式信用证信用证l信用证概述信用证概述l信用证的当事人及其责任信用证的当事人及其责任l信用证的种类信用证的种类信用证的概念信用证的概念 信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）是一种书面文件。是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定单据支付一定金额的书面承诺。信用证的特点信用证的特点l信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。l信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。l信用证处理的是单据。不固定，无统一格式不固定，无统一格式信用证的格式信用证的格式信开本信用证示例信开本信用证示例SWIFT信用证示例信用证示例信用证通知信用证通知信用证的开立方式信用证的开立方式A银行B银行开证开证印鉴印鉴信开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFT开证信用证的主要内容信用证的主要内容 信用证本身的说明信用证的当事人汇票条款对货物的说明信用证的兑付方式运输条款单据条款特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句寄单条款遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。信用证的当事人及其责任信用证的当事人及其责任保兑行（CONFIRMING BANK）开证申请人（APPLICANT/OPENER）开证行（ISSUING/OPENING BANK）通 知 行（ADVISING/NOTIFYING BANK）受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK）付款行（PAYING/DRAWEE BANK）偿付行（REIMBURSING BANK）CONFIRMEDCREDITUNCONFIRMEDCREDITSIGHTCREDITUSANCEORTIMECREDIT信用证的种类信用证的种类PAYMENTCREDITACCEPTANCECREDITNEGOTIATIONCREDITDEFERREDPAYMENTCREDITTRANSFERABLECREDITNONTRANFERABLECREDITOTHERTYPESl信用证审核的意义信用证审核的意义l信用证审核的主要内容信用证审核的主要内容l信用证的修改信用证的修改lUCP600对单据的一般规定对单据的一般规定信用证信用证的的审核与修改审核与修改审证的意义审证的意义受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。信用证审核的主要内容信用证审核的主要内容通知行审核受益人审核着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。u审核信用证的种类u审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 u审核信用证各相关日期是否合理 u审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确u审核运输条款u审核单据条款u审核银行费用的支付责任u审核信用证空白、边缘处的加注u审核信用证软条款受益人审核的内容信用证的修改信用证的修改 不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要求修改。修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。UCP600对单据的一般规定对单据的一般规定 l单据的文本单据的文本注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。标明“COPY”或未标明“ORIGINAL”的为副本。l单据的份数单据的份数DUPLICATE，一式二联，即1正1副TWOFOLDS/COPIES，1正1副FULLSET（3/3），3正l 单据的出具日期单据的出具日期 一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸易中出单日期也会早于开证日期。l出单人的界定及对单据的确认出单人的界定及对单据的确认单据的确认可以通过签字来满足，签字可用手签、摹本、打孔、图章、记号等。l来证登录及审证来证登录及审证l信用证打包贷款信用证打包贷款 l信用证转让信用证转让 l受益人提交单据受益人提交单据 l信用证议付信用证议付 l开证申请人赎单开证申请人赎单 l信用证的归档管理信用证的归档管理 跟单信用证处理跟单信用证处理一、来证登录及审证一、来证登录及审证做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。信用证分析单信用证分析单审证记录单审证记录单二、信用证打包贷款二、信用证打包贷款在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。申请打包贷款，必须符合以下几个条件：1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款或承兑的信用证；2.贷款金额一般不超过信用证总金额，通常为信用证金额的90%；3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远期信用证有时还要规定一个最长放款期限。信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证向转让行开立“转让申请书”转让行同意后开立“转让通知书”第二受益人附上“转让通知书”交单。三、信用证转让三、信用证转让四、受益人提交单据四、受益人提交单据受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作到：1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统一的，一般惯用的3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的4.要保证单单相符五、信用证议付五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇六、开证申请人赎单六、开证申请人赎单1.单到货到2.单到货未到3.货到单未到七、信用证的归档管理七、信用证的归档管理对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。第五章其它支付方式银行保函国际保理福费廷银行保函银行保函银行保函（Bank Letter of Guarantee,L/GBank Letter of Guarantee,L/G）是我国银行业的习惯称谓，更一般的叫法是是我国银行业的习惯称谓，更一般的叫法是“银行银行担保担保”或或“银行保证书银行保证书”。它是指银行根据申请人。它是指银行根据申请人的要求，以自身的信誉为担保，向受益人开立的、的要求，以自身的信誉为担保，向受益人开立的、担保申请人正常履行合同义务的书面保证，是银行担保申请人正常履行合同义务的书面保证，是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。如果申请人有条件承担一定经济责任的契约文件。如果申请人未能履行合同规定的义务，则由银行向受益人作出未能履行合同规定的义务，则由银行向受益人作出赔偿。赔偿。银行保函的业务操作流程银行保函的业务操作流程l申请人向银行申请开立保函申请人向银行申请开立保函 l担保银行对申请人的审查担保银行对申请人的审查 l银行保函的开立银行保函的开立 l银行保函的修改银行保函的修改 l保函项下的索偿和理赔保函项下的索偿和理赔 l保函的撤销保函的撤销 国际保理国际保理国际保理(international factoring)(international factoring)，又称国际付，又称国际付款保理或保付代理，是指保理商（款保理或保付代理，是指保理商（FactorFactor）通过收）通过收购债权而向出口商提供资信调查、短期融资、信用购债权而向出口商提供资信调查、短期融资、信用担保、应收账款的催收、销售账目管理，无追索权担保、应收账款的催收、销售账目管理，无追索权的为国际贸易记账赊销方式（的为国际贸易记账赊销方式（Open Account,Open Account,O/AO/A）提供资金融通以及代办托收和财务管理等的综）提供资金融通以及代办托收和财务管理等的综合性贸易结算方式。合性贸易结算方式。国际保理的业务操作流程国际保理的业务操作流程l出口商与保理商签订保付代理协定 l保理商调查进口商的资信状况 l保理商将审定的每个进口商的赊销额度转告给出口商 l出口双方签订商品或劳务购销合同 l出口商按照合同要求发货并将全套货运单据寄给进口商 l出口商将发票副本交给保理商。由于出口商要将应收账款转让给保理商，因此要在正本与副本发票上注明债权己转让给保理商的文句 l保理商立即提供不超过发票金额80%的预付款在赊稍到期日保理商向进口商催收款项 l进口商向保理商支付款项 l保理商将货款余额支付给出口商国际保理的种类国际保理的种类l明保理(disclosedfactoring)和暗保理(undisclosedfactoring)l双保理(Doublefactoring)和单保理(singlefactoring)l无追索权保理(non一recoursefactoring)和有追索权保理(recoursefactoring)l到期保理(maturityfactoring)和融资保理(financedfactoring)福费廷福费廷福费廷是英文“forfaiting”一词的音译，也有人将其意译为“票据包购”、“包买票据”或“买断”。该词源自法语“aforfait”，意指将权利放弃给他人。目前,福费廷通常定义为:银行或金融公司(融资商或包买商)从出口商处无追索权地购买由进口商开出或承兑并经进口地银行或政府机构担保的远期汇票(或本票)的国际贸易融资方式。特点：1.对出口商没有追索权；2.一般是固定利率，也可以浮动利率；3.必须由进口方当地银行对票据担保或出具不可撤销的、无条件的、可全额转让的保函；4.单据较为简单。福费廷的业务程序l出口合同的签订、福费廷协议的签订以及银行担保的申请 l出口商发货、并将货运单据连同汇票寄给进口商进口商将承兑汇票或本票交担保行，获得担保后直接寄给出口商 l出口商将合格的票据做“免除追索”背书后交包买商贴现 l包买商贴现票据。包买商收到出口商交来的票据及其他文件后，须准确审核其真实性和有效性，待证实之后才无追索权的买入票据 l包买商将到期的票据经担保人向进口商提示 l进口商经担保人支付票款。每付一期款项，该期票据即被进口商收回注销福费廷给进出口商带来的好处l对进口商的好处l对出口商的好处 第六章第六章 发票发票l商业发票商业发票l其他种类发票其他种类发票6.1 商业发票l商业发票的含义商业发票的含义l商业发票的作用商业发票的作用l商业发票的内容与缮制商业发票的内容与缮制l商业发票缮制中的注意事项商业发票缮制中的注意事项商业发票的含义商业发票的含义 商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简称为发票（INVOICE），是卖方在发货时，向买方开立的发货价目清单，是对所装运货物及整个交易的总说明，并凭以向买方收取货款、清算债权债务。它是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。商业发票商业发票的作用的作用1、是卖方履约的证明；2、是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证；3、是进出口双方办理报关纳税的重要依据；4、是出口商办理保险等出口手续时提供的单据之一。商业发票的内容商业发票的内容1.首文部分首文部分发票名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号等运输方式及路线2.本文部分本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3.结文部分结文部分加注的各种证明签字盖章商业发票的缮制商业发票的缮制江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司JIANGSU HOTIY CORPOARATIONHOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIAL INVOICE TO:NO:DATE:S/C NO.:L/C NO.:FROM TO BY MARKS&NO.S DESCRIPTION QUANTITLES UNIT PRICE AMOUNT TOTAL:JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHTBULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7XMASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAY US DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDERED AND FORTY THREE POINT EIGHT FIVE ONLYCIF COPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳SEA海关发票，是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。6.2 海关发票（海关发票（CUSTOMS INVOICE）l供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。l供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。l是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。海关发票的作用海关发票的作用因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。其名称有：CUSTOMS INVOICECERTIFIED INVOICECOMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN海关发票的种类海关发票的种类海关发票的主要内容和缮制海关发票的主要内容和缮制l1.卖方:填写直接出口货物给该国的我国出口单位或出口人的详细名称和地址.有些国家的海关发票还可填写直接发运货物的发货人名称和地址。l2.装运时间,转运国和运输情况:装运时间填写直接运至该国的日期,一般可以填提单日期或运单日期.转运国填写货物转运港的国家名称.运输情况的填写包括货物的运输方式,货物的起运地,目的地和转运情况.l3.其他单证:填写合同号,订单号,商业发票或产地证书等.l4.收货人:填写目的港的收货人详细名称和地址.一般填信用证的开证申请人,如果开证申请人不是目的港的所在地商人,也可以填提单的收货人,如果提单的收货人栏是空白抬头或银行指示抬头,或者也不是目的港所在地的商人,也可以填提单上的通知方的人名.在个别国家,如加拿大,必须填实际收货人的名称和地址.l5.买方名称和地址:填写买方名称和地址,即购买我国出口货物的外商名称和地址.如果所要填的买方与收货人同是一人时,一般可以注明:同收货人字样.l6.原产地国:填写货物真实的原产地国家的名称.