收支管理目标领域流程图.doc

行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长开始1 提交收入事项请示2 审核3 审核4 审核5 审批6 收款进入国库7 登记入账结束流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1办理收入业务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗业务科室2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人3确认到账情况会计岗确认收入到账情况并登记入账收入登记表账证相符、入账的及时性会计岗规划财务科4审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性财务科科长规划财务科5审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务领导6收款规划财务科进行收款收款记录根据收入管理制度规定，经领导批准方可进行收款，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。出纳岗规划财务科7登记入账规划财务科登记入账登记入账根据财务管理制度规定，完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。会计岗规划财务科2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程图职能科室缴款义务人规划财务科规划财务科科长分管财务领导流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室开始1 办理收入业务非税收入一般缴 款书2 缴款3 确认到账情况银行回单以及到 账情况说明4 审核5 审批结束号1办理收入业务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗业务科室2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人3确认到账情况会计岗确认收入到账情况并登记入账收入登记表账证相符、入账的及时性会计岗规划财务科4审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性规划财务科5审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务领导3.支出事前申请及审批流程支出事前申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长开始1 事前提出经费支出申请2 审核3 审核4 审批5 用款计划结束不通过提交流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1事前提出经费支出申请用款执行经费支出申请书是否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划是否属实。经费支出申请2审核规划财务科审核申请书用款计划申请书财务科审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。审核岗规划财务科3审核分管财务领导审核申请书审核意见审核经费支出的合理性以及必要性分管财务领导4审批局长审批申请书审批意见审批经费支出申请书是否写清楚经费支出的事项、金额、支出人，用款计划是否属实，与全单位的计划是否相符局长5用款执行科室进行用款执行审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室4.用款计划申请及审批流程用款计划申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室开始1 用款计划申请2 审核审核3 审核用款执行结束不通过提交号1用款计划申请各科室提出用款计划申请用款计划申请书用款计划申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。用款计划申请人2审核规划财务科审核申请书用款计划申请书财务室审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。审核岗规划财务科3审核分管财务领导审核申请书审核意见审核用款的合理性以及必要性分管财务领导/局长4用款执行科室进行用款执行审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室5.借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科流程节点说明及输出要求：开始1 提出借款申请2 审核3 审核4 审核6 审核5 审核2 万以上5 万以上10 万以上2 万以下5 万以下10 万以下7 借款8 账务处理报销流程序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出借款申请经办岗根据（出差、招待、会晤等）方案提出申请，事项方案、资金若需要提前预支经费，经办岗填制资金拨付申请拨付申请表经办岗业务科室2审核业务科室负责人审核（出差、招待、会晤等）事项申请，若经办岗要提前预支经费，业务科室负责人需审核资金拨付申请表审核意见事项方案真实、资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理业务科室科长业务科室3审核预算金额在 2 万以下，业务科室分管领导审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全业务分管领导4审核预算金额在 2 万-5 万，业务科室分管领导审批后，分管财务领导进行审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全分管财务领导5审核预算金额在 5 万-10 万县间，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，局长进行审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全局长6审批预算金额在 10 万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，领导办公会进行审议会议纪要资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全领导办公会7借款若需提前预支现金，现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请表支付现金资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全出纳岗规划财务科8账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务科6.报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集体决策报 销 申 请 及 审 批 流 程资 金 支 付流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文控制要素责任岗位责任科开始1 费用支付报销2 业务性质7 重大业务事项方 案5 核对 性质3 审核 性质4 审核 性质6 审批 性质8 审核 性质9 审核11 决议 性质10 审批重大业务事项方案12 资金支付13 会计核算结束通过 日常业务支出通过通过通过号档室1费用支付报销各科室费用支付报销支付报销单费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。用款计划申请人职能科室2业务性质根据业务性质分类报销报销单是否根据业务性质分类别的报销审核岗规划财务科3审核规划财务科审核报销单批准单审核报销单的名字，金额内容等是否符实分管财务领导4审核局长审核报销单批准书审批报销单是否按照规章制度报销，以及报销单的真实性。局长5审核分管财务领导审核报销单批准书核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符实分管财务领导6审批领导办公会审批报销单发票凭证审核发票凭证的金额、内容的合理性，真实性。领导办公会7重大业务事项方案科室提出的重大事项方案报销单报销单是否符合重大事项的报销要求。报销人职能科室8审核分管财务领导对重大事项方案报销单进行审核审核意见审核报销单的名字，金额内容等是否符实，是否按照制度规定进行报销分管财务领导9重大业务事项方案支出计划规划财务科出具重大业务事项支出计划支出计划审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。审核岗10审核局长审核支出计划 审核意见审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。局长11决议领导办公会决议重大事项支出计划决议意见办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议领导办公会12资金支付规划财务科对支出计划进行资金支付会计凭证核对报销单的报销人名字、内容、金额，按照金额进行支付。会计岗规划财务科13会计核算规划财务科对支出进行会计核算会计凭证记账准确及时、账证相符会计岗规划财务科7财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室开始1 提出支付申请2 审核3 汇总支付申请财政直接支付申请 书4 审核5 审核6 审批7 送达财政直接 支付凭证8 资金支 付财政直接支付凭 证财政直接支付入 账通知书9 收到款项10 账务处理结束号1提出支付申请各业务科室经办岗提出支付申请支付申请支付申请是否包含支付事项、验收报告、申请人；支付事项是否真实经办岗业务科室2审核业务科室负责人审核支付申请财政直接支付申请书支付申请是否规范、支付事项是否真实业务科室科长业务科室3汇总支付申请财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审核意见各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性会计岗财务科4审核分管财务领导审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导5审核局长审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长6审批县财政局国库支付中心审批财政直接支付申请书审批意见国库集中支付中心7送达财政直接支付凭证县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政直接支付凭证财政直接支付凭证国库集中支付中心8资金支付单位专户银行根据财政直接支付凭证进行资金支付并开具财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书专户代理银行9收到款项银行出纳收到款项财政直接支付入账通知书作为财政直接拨款记账凭证出纳岗规划财务科10账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务科8.财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗责任科开始1 提出用款计划2 审核3 汇总用款计划财政授权支付额度 申请4 审核5 审核6 审批7 送达财政授权 支付的通知书8 通知预 算单位财政授权额度通 知书财政授权额度到 账通知书9 提出支付申请12 账务处理结束财政授权支付申 请10 审核11 付款号位室1提出用款计划各业务科室经办岗提出用款计划用款计划用款计划是否包含事项、原因、申请人经办岗业务科室2审核业务科室负责人审核用款计划审核意见用款计划是否规范、用款事项是否符合科室业务需求业务科室科长业务科室3汇总用款计划财务科会计岗汇总各业务科室用款计划财政授权支付用款额度申请各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性会计岗财务科4审核分管财务领导审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导5审核局长审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长6审批县财政局国库支付中心审批财政授权支付用款额度申请审批意见国库集中支付中心7送达财政授权支付额度通知书县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政授权支付额度通知书财政授权支付额度通知书国库集中支付中心8通知预算单位 单位专户代理银行根据财政局财政授权支付额度通知书向预算单位送达财政授权支付额度到账通、通知书财政授权支付额度到账通知书专户代理银行9提出支付申请财务科提出财政授权支付申请审核意见申请支付金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令信息是否齐全完整会计岗财务科10审核单位专户代理银行审核财政授权支付申请专户代理银行11付款单位专户代理银行审核财政授权支付申请后根据申请付款专户代理银行12账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务科9.财政票据申领流程财政票据申领流程图规划财务科财务分管领导局长公章管理岗县财政局开始1 在票据系统申请财政票据申领表2 审核3 审核4 加盖公章5 审批6 下发通知单登记财政票据领用 手册结束流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1票据申领财务科票据管理岗在财务负责人审核后提出财政票据申领申请1、财政票据领购簿 2、前次票据使用情况说明 3、财政票据核销表前次票据使用情况包括:票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容并根据情况填写票据管理岗财务科2审核分管财务领导审核前次票据使用情况说明审核意见票据核销表前次票据使用情况说明是否属实、票据申领是否合理分管财务领导3票据核销县财政局对单位的票据申领申请进行审批、核销审批意见县财政局审核单位财政票据领购簿、前次票据使用情况说明、财政票据核销表县财政局4发放票据县财政局审核相关资料后发放票据县财政局10.财政票据核销流程财政票据核销流程图规划财务科分管财务领导县财政局综合科流程节点说明及输出要求：序流程步流程描述输出文档控制要素责任岗责任开始1 票据核销申请2 审核3 票据核销在票据系统中打印核 销申请表4 登记造册5 销毁票据结束号骤位科室1提出销毁申请财务室票据管理岗位提出销毁申请经财务室分负责人审核后交财务管领导审核财政票据销毁申请财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为 5 年，个别用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限，但不少于两年票据管理岗规划财务科2审核分管财务领导审核财政票据销毁申请审核意见申请销毁的财政票据是否存放期是否到期分管财务领导3审批县财政局审批财政票据销毁申请审批意见县财政局4登记造册县财政局审批通过后对相应的应销毁财政票据进行登记财政票据销毁簿票据管理岗规划财务科5销毁票据票据管理岗在登记财政票据销毁簿后对相应财政票据进行销毁销毁票据时需在县财政局监督下进行票据管理岗规划财务科11公务卡报销及还款流程公务卡报销及还款流程图持卡人规划财务科科长规划财务科分管财务领导专户代理银行公 务 卡 报 销开始1 提出申请持原始凭证2 审核3 审核4 审批公 务 卡 还 款流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出申请持卡人拿原始凭证提出公务卡报销原始凭证，报销单持卡人应提供真实的原始发票，本人签字的 POS 单复印件等报销凭证。持卡人2审核财务负责人审核公务卡原始凭证，报销审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间，审核岗规划财5 出纳岗进行支 付处理6 还款明细表和授权 支付凭证7 公务卡还款账务处理结束报销单单公务卡交易凭条等是否资料齐全，完整务科3审核财务科对报销凭证进行审核审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定。审核岗规划财务科4审批分管财务领导对报销凭证进行审核审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定和规章制度相符分管财务领导5提交资料表规划财务科对银行提交资料还款明细表，还款汇总表资料的完整性以及准确性是否核对清楚。银行6公务卡还款规划财务科向公务卡账户进行还款结算还款汇总表是否通过加盖了公章的“还款汇总表”通过国库集中支付资金清算系统对公务卡进行还款银行12.会计档案建立与保管流程会计档案建立与保管流程图规划财务科档案管理岗分管财务领导局长流程节点说明及输出要求：开始1 收集档案资料2 整理归档、装订成册、编号3 编制会计档案目录清单4 会计档案5 会计档案移交清单6 会计档案存档7 短期档案逾期销毁申请8 审核9 审批10 销毁结束序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1收集资料财务科需要收集相关资料收集资料根据会计档案管理办法第五条，单位应当加强会计档案管理工作,建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施,保证会计档案的真实、完整、可用、安全。票据管理岗规划财务科2整理成册将档案整理归档、装订成册、编号整理成册根据会计档案管理办法第十条，单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。票据管理岗规划财务科3编制清单编制会计档案目录清单会计档案目录清单根据会计档案管理办法第十条，单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。票据管理岗规划财务科4会计档案整理会计档案会计档案会计档案整理是否符合相关规定要求，档案资料是否完整票据管理岗规划财务科5档案移交会计档案移交档案移交清单根据会计档案管理办法第二十四条 单位之间交接会计档案时,交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、 卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。票据管理岗规划财务科6档案存档会计档案存档档案存档根据会计档案管理办法，单位档案管理机构接收会计档案时应当对会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收档案管理岗办公室7销毁申请短期档案逾期销毁需要整理并提出申请分类处理根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。档案管理岗办公室8审核财务负责人对会计档案销毁申请进行审批审核意见根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。分管财务领导9审批局长对会计档案销毁申请进行审批审批意见根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。局长10销毁造册批准销毁的须要登记销毁档案清册存档 办公室销毁造册销毁清册销毁审批流程是否按照规定执行，是否规范，登记的资料是否真实完整档案管理岗办公室11销毁监督销毁时必须有两人以上监销，并签字留痕监销记录根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章档案管理岗办公室、规划财务科13.会计档案借阅、归还流程会计档案借阅、归还流程图使用科室规划财务科分管财务领导局长档案管理岗流程节点说明及输出要求：序流程步流程描述输出文档控制要素责任岗责任开始1 提出申请2 审核3 审核4 审批5 办理登记7 归还档案8 办理归还手续结束6 档案借阅号骤位科室1借阅申请有关科室提出档案借阅申请借阅申请表借阅申请流程是否按照相关制度执行，申请资料是否完整经办岗使用科室2审核财务科对借阅财务档案的申请进行审核审核意见审批流程是否合法合规，按照相关制度来执行，审批手续是否完善财务科科长财务科3审核借阅财务档案需经财务负责人批准，借阅秘密档案需要主管领导批准同意。 审核意见审批流程是否合法合规，按照相关制度来执行，是否确定借阅有痕财务科科长财务科4审批局长对借阅申请进行审批续审批意见审批流程是否合法合规，按照相关制度来执行，是否涉密局长5借阅登记档案管理岗对借阅办理登记手续借阅登记表根据会计档案管理办法第十三条，单位应当严格按照相关制度利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏档案管理岗办公室6档案借借阅档案摘录有关资料，复印要登记记录资料根据会计档案管理办法第十三条，单位应当严格按照相关制经办岗使用阅度利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏科室7归还档案档案管岗要检验借阅档案的完整性、安全性档案资料根据会计档案管理办法第十三条的相关规定，会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。档案管理岗办公室8办理归还手续办理归还手续，复印资料需要登记盖章。归还登记根据会计档案管理办法第十三条的相关规定，会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。档案管理岗办公室