医院财产物资管理制度（三）.docx

医院财产物资管理制度（三）_物业经理人 医院财产物资治理制度(三) 医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。为进一步明确责任，行之有效地治理好财产物资，维护和确保国家财产物资的安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度。 (一)固定资产治理 1.固定资产条件 凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、 其他设备, 使用过程中根本保持原有的实物形态, 专业设备单位价值在800元以上, 一般设备单价在500 元以上, 或单位价值虽未到达规定标准, 但耐用时间在一年以上的大批同类物资, 也应作为固定资产治理。 2.固定资产增加的治理 固定资产增加治理部门主要有自行建筑、购入、外单位调入、融资租入、受赠等。 固定资产的建筑和购置，按规定申报，大型仪器设备要进展可行性论证，申报中要具体说明仪器设备的先进性、性能、适用范围及价格，猜测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家询问等方法，对安装条件、配装力量、资金来源、技术力气和利用率状况进展综合论证。每年年初治理部门依据各科室年度申请规划,综合平衡后, 统一编制规划，上报医院。医院设备与物资治理委员会应本着勤俭节省的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的根底上，进展可行性测定及资金预算,防止盲目性。治理部门按批准的规划和预算办理固定资产的建筑和购置。按规定需参与招标选购的设备, 必需实行统一招标选购。对列入社会集团购置力掌握范围或纳入政府选购的固定资产，要报经有关部门批准后才能购置。 3.固定资产的计价 (1)购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。 (2)新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。 (3)在原有根底上进展改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建 、扩建发生实际支出，减去改建、扩建过程中撤除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。 (4)自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。 (5)借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。 (6)承受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。承受固定资产时发生的安装调试费等费用，应计入固定资产价值。 (7)盘盈的固定资产按重置完全价值计价。 (8)无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价。 4.固定资产领用的治理 领用固定资产必需严格手续，应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联，一联设备科或总务科保管留底及登记各科明细账，一联交领用部门存查;同时建立“固定资产卡片”一式两份，设备科或总务科和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。 5.固定资产的治理原则 (1) 固定资产实行 “管用结合, 分级归口” 的治理原则。设备科、总务科、图书室为医院固定资产治理部门,财务科负有监视协同治理职责。进一步详细明确各部门的职责，各部门各尽其责，共同治理好医院的资产。 (2)以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作, 负责每年一次(一般11月份 )对固定资产进展清查、核对, 特别状况下， 要进展不定期清查。 (3)日常大小修理实行归口治理。房屋及一般设备、其他设备归口总务科;专业设备归口设备科;电脑、打印机由电脑中心维护。 (4)财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进展金额核算，设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账，按类别、品名、规格、型号等到进展数量、金额核算，使用部门有台账(卡)进展数量治理。做到财务科有账，设备科、总务科、图书室有账有卡，使用科室有台账(卡)，便于清查核对，相互制约。 (5)基建竣工后要准时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产, 各治理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员依据有关凭证及验收单进展帐务处理。 (6)实行责任制治理：医院的珍贵仪器,设备科、总务科要指定专人治理,制订操作规程, 建立技术档案和维护、保养及使用状况报告制度。 (7)固定资产必需由各科室指定人员领用,实行责任治理。在使用过程中, 因责任事故造成损坏、遗失的，查明缘由, 由责任人按规定赔偿。 6.固定资产报废处置的治理 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的，使用科室必需具体说明状况和缘由，向设备科或总务科提出书面申请，设备科或总务科组织有关人员检查鉴定，报医院领导审批同意。2023元以上设备报损、报废，报主管部门审批，万元以上设备报损、报废，必需报财政部门审批。依据财政部门审批意见，财务科和设备科或总务科根据财务制度进展账务处理，未经批准不得擅自处理。对报废固定资产残值在出售前, 治理部们要做好备查登记,妥当保管，不得随便拆损或遗失报废、报损设备的零配件。其残值收入、变价收入应全部上交财务科，增加修购基金。对非自然报废、报损, 肯定要查明缘由, 对造成固定资产损失的直接责任人,依据损失大小,进展局部赔偿或全部赔偿。 7.固定资产的清查盘点 医院定期或不定期地对固定资产进展清查盘点，每一年度终了前(每年11月份)进展一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由设备科、总务科 统一组织并实施，使用科室共同参加清理，财务科负责指导和监视。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发觉余缺应准时记录，查清缘由，按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。 固定资产如有缺少或损失，应查明缘由，属于自然灾难等特别状况造成的，可按规定程序报批后核销; 属于责任事故或治理问题而造成重大损失的，应追查有关人员的责任。 盘亏、损失的固定资产均应查明缘由，写出书面状况说明及处理意见。 盘盈的固定资产，应按重置完全价值入账。 8.固定资产折旧 固定资产折旧，按本钱核算对象，依据账面价值和肯定比率提取。提取比率按医院财务制度规定的标准执行。提取比率一经确定，不得随便变动。 9.固定资产治理工作考核 固定资产治理工作纳入科室的考核范围，定期检查、考核、评比。对各类财产要分别规定使用年限，制定仪器设备利用率、完好率等指标，作为考核衡量治理好坏的重要依据。对治理制度健全，使用合理，留意保养，保证安全，延长使用年限，提高使用效益，取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应赐予表扬、嘉奖;对治理不善，玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应视情节，赐予批判教育，按有关规定进展经济赔偿，直到行政处分。 (二)库存物资治理方法 库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等, 它是医院流淌资产的重要组成局部, 为加强对存货的治理,使其有利于加速资金周转，提高经济效益,特制订本方法。 1.库存物资的计价 购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。 2.库存物资的治理 (1)选购：物品选购应严格执行医院根本建立和设备物品公开招标治理方法,选购业务应由具有选购职能的设备科、总务科负责, 严禁使用科室直接选购进货, 以防职责不清。进货渠道实行二定： 即肯定进货单位, 二定质量标准。合理确定储藏定额，一般不大于两个月的需求量，同时要防止库存超储积压，避开影响医院资金周转。 (2)验收：购入的货物运达后,均应由保管员进展验收,依据运单、发票、合同及产品说明书等检查货物的数量和质量,如发觉与合同不相符合,应准时提出异议。据实填制验收单,验收完毕后入库, 验收单一式三联, 一联交财产会计，一联交财产保管员， 一联交财务科。财务科依据规划、合同及医院结算治理方法结算。 (3)建帐：财务科设立总账和一级明细帐，物资治理部门建立实物明细分类帐，还应建立 “在用低值易耗品科室明细分类帮助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗状况。 (4)保管：建立储存治理责任制。对各项物资的收、发、存都有专人负责, 严格各项手续制度。保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资，应实行重点治理, 存储必需加以严格掌握。物资保管员必需具有高度的工作责任感，随时关注库存状况，准时处置闲置物资，尽可能削减财产损失。 (5)领用：原则上依据科室规划配送，对一些办公用品等实行定额治理。急用物资的领用，由科主任、护士长负责，或指定专人领用，按需领用, 杜绝铺张。对于低值易耗品的领取,根本采纳“定量配置,以旧换新”的方法。 (6)盘点：建立定期盘点制度,每季对库存物资进展实地盘点,并编制盘点明细表, 年终(11月份)必需进展全面盘点清查，对在用低值易耗品必需与科室核对。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,书面说明状况,医院视状况分别处理。 (7)报废处理： 库存物资因保管不善、国家标准转变或遇自然灾难等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和修理部门作出鉴定,签署意见,经财务科审查并提出处理意见后,报院领导审批处理。如属治理不善造成损失, 将追究有关人员的治理责任和经济责任。 (三)添置设备物资规划书审批程序 各科室因业务进展需要添置设备、物资，须提交规划申请书，先由设备科或总务科审核，库存是否有现成的旧设备、物资可替代，在没有旧设备、物资可替代的状况下，才可将规划申请书上交院领导审批。在院领导批准的前提下，才能实施选购程序。