2023年继续教育试题企业所得税纳税实务与会计处理.doc

判断题：1、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 2、外商投资公司安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx007982A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：公司安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。 3、非居民公司获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx007975A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。 4、公司因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的公司所得税税款，可在追补确认年度公司所得税应纳税款中予以抵扣，局限性抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对 B、错 您的回答：A对的答案：A5、小型微利公司减按15%的所得税税率征收公司所得税。 题号：Qhx007984A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：小型微利公司减按20%的所得税税率征收公司所得税。 单选题：1、以下公司行为中，不能享受税收优惠的是（ ）。 题号：Qhx008013A、从事国家鼓励和扶持项目 B、设立创投公司 C、开展资源综合运用 D、购进金融产品 您的回答：D对的答案：D题目解析：从事国家鼓励和扶持项目定期减免税优惠；设立创投公司可投资抵扣；开展资源综合运用可减计收入。 2、国外税收抵免，重要指以下哪种税收（ ）。 题号：Qhx008019A、所得税 B、财产税 C、增值税 D、消费税 您的回答：A对的答案：A题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。 3、某公司2023年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该公司当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该公司税率25%）。 题号：Qhx007994A、50 B、60 C、70 D、80 您的回答：D对的答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。 4、下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安顿残疾人员所支付的工资 C、公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、国家鼓励安顿的其他就业人员支付的工资 您的回答：C对的答案：C题目解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合运用可减计收入。 5、以下关于抵免限额描述对的的是（ ）。 题号：Qhx008022A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收 B、抵免限额局限性的公司有动力去减少要支付的外国税收 C、抵免限额局限性的公司有动力去增长要支付外国税收 D、抵免限额局限性的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入 您的回答：B对的答案：B题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额局限性的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。 多选题：1、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 题号：Qhx008030 查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、公司所得税税款 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 您的回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；公司所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。 2、下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述对的的是（ ）。 题号：Qhx008027 查看答案A、公司实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。 B、公司实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 C、公司实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 D、公司实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 您的回答：AC对的答案：AC题目解析：三项经费：（1）工会经费：公司实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。（2）职工福利费：公司实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 3、下列关于所得来源的拟定表述对的的是（ ）。 题号：Qhx008025 查看答案A、销售货品所得，按照交易活动发生地拟定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地拟定。 C、转让财产所得。按照财产所在地拟定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定。 您的回答：ABD对的答案：ABD题目解析：销售货品所得，按照交易活动发生地拟定。提供劳务所得，按照劳务发生地拟定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地拟定。动产转让所得，按照转让动产的公司或者机构、场合所在地拟定。权益性投资资产转让所得，按照被投资公司所在地拟定。股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定。 4、不征税收入涉及（ ）。 题号：Qhx008026 查看答案A、财政拨款 B、纳入财政管理的行政事业性收费 C、纳入财政管理的政府性基金 D、国务院规定的其他不征税收入 您的回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 5、应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。 题号：Qhx008032 查看答案A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许填补的以前年度亏损 您的回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许填补的以前年度亏损