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全面预算化管理体系模板全面预算化管理体系模板二二0一一年十一月一一年十一月目录目录 第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1 第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2 第三部分第三部分 保障措施保障措施3 预算管理以转型为契机，以战略预算管理以转型为契机，以战略为基础，以目标为导向，紧紧围绕预为基础，以目标为导向，紧紧围绕预算管理体系框架五大模块的建设开展算管理体系框架五大模块的建设开展工作，逐步完善财务管理的相关制度，工作，逐步完善财务管理的相关制度，初步形成预算管控报表体系，为全面初步形成预算管控报表体系，为全面预算管理的实施奠定基础。预算管理的实施奠定基础。阶段预算化推进工作概述阶段预算化推进工作概述第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1预算组织预算组织预算编制预算编制预算目标预算目标预算执行预算执行预算考核预算考核公司战略公司战略制制定定年年度度目目标标修修正正战战略略责任责任预算预算报表报表方法方法时间时间责任责任信息反馈与分析信息反馈与分析预算执行状态数据预算执行状态数据经营计划经营计划目标修正目标修正考考核核方方法法考考核核指指标标怎么做怎么做必须做必须做做得如何做得如何谁来做谁来做做什么做什么执行授权执行报告预算调整一、预算管理体系框架的搭建一、预算管理体系框架的搭建第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1二、预算指标体系的形成二、预算指标体系的形成第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1销售收入集团下达集团下达年年年度指标年度指标利润总额货款回笼率投、融资额销售收入公司下达子公公司下达子公司指标司指标利润总额货款回笼率投、融资额产、销量二级责任单位二级责任单位评价指标评价指标产量、销量货款回笼率主要材料单耗部门费用物资采购成本产品质量三、预算管控报表体系的设计三、预算管控报表体系的设计财务报表体系财务报表体系营销报表体系营销报表体系生产、物流生产、物流报表体系报表体系成本、费用成本、费用报表体系报表体系投、融资投、融资报表体系报表体系物资采购物资采购报表体系报表体系第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1四、预算管理初运行四、预算管理初运行第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1各层级员工对公司经营效益的关注各层级员工对公司经营效益的关注度有所提升。度有所提升。细化指标，明确阶段性目标，落实细化指标，明确阶段性目标，落实责任人，工作责任感有所提高。责任人，工作责任感有所提高。增强主动性，积极发现问题，并查增强主动性，积极发现问题，并查找措施和办法，缩短与预算的差距。找措施和办法，缩短与预算的差距。1、完成了、完成了2011年业绩指标的测算及年业绩指标的测算及各分子公司绩效考核相关指标的确定。各分子公司绩效考核相关指标的确定。2、根据各分子公司确定的、根据各分子公司确定的2011年业年业绩指标进行了分解落实。绩指标进行了分解落实。3、月度预算完成情况分析、月度预算完成情况分析主要工作主要工作取得的效果取得的效果第一部分第一部分 阶段工作小结阶段工作小结1五、存在的问题五、存在的问题一、工作目标一、工作目标第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2 建立科学、系统、合理的全面预算化管建立科学、系统、合理的全面预算化管理体系，实现经营预算化的全面管控，最理体系，实现经营预算化的全面管控，最终实现经营预算化管理向战略预算化管理终实现经营预算化管理向战略预算化管理过渡。过渡。以目标为导向，通过实践预算化管理运行模式，以目标为导向，通过实践预算化管理运行模式，健全预算化管理体系，强化预算化过程监控，提升预健全预算化管理体系，强化预算化过程监控，提升预算化纠偏能力，完善评估机制，不断提升预算化整体算化纠偏能力，完善评估机制，不断提升预算化整体运行质量，为集团战略的实现提供支撑。运行质量，为集团战略的实现提供支撑。二、工作思路二、工作思路第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2三、主要内容三、主要内容1 1、完善预算组织体系、完善预算组织体系第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2最高决策机构日常决策机构日常管理机构预算执行机构集团预算组织架构董事会董事会预算管理委员会预算管理委员会财务预结算中心财务预结算中心总部各部门各分子公司预算预算管理管理委员会委员会财务部门财务部门（牵头）（牵头）各部门各班组各分子公司预算组织架构资料报送途径资料报送途径最高决策机构日常管理机构预算执行机构2 2、优化预算目标体系、优化预算目标体系三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2净利润净利润净利润净利润销售总额销售总额销售总额销售总额年度投融资总额年度投融资总额年度投融资总额年度投融资总额货款回笼率货款回笼率货款回笼率货款回笼率产量产量产量产量集团预算目标净利润净利润净利润净利润销售量销售量销售量销售量年度投融资额年度投融资额年度投融资额年度投融资额货款回笼率货款回笼率货款回笼率货款回笼率产量产量产量产量部门及分子公司预算目标生产成本额生产成本额生产成本额生产成本额销售量销售量销售量销售量费用总额费用总额费用总额费用总额货款回笼率货款回笼率货款回笼率货款回笼率分品种产量分品种产量分品种产量分品种产量二级责任单位预算目标销售价格销售价格销售价格销售价格销售价格销售价格销售价格销售价格物流成本额物流成本额物流成本额物流成本额生产成本生产成本生产成本生产成本费用总额费用总额费用总额费用总额净利润净利润净利润净利润销售总额销售总额销售总额销售总额年度投融资总额年度投融资总额年度投融资总额年度投融资总额集团战略目标3 3、细化预算管控报表及流程、细化预算管控报表及流程三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2营销预算生产预算物流预算营销年报汇总表及分报表销量、均价、收入净盐价表调运量、运费、货款回笼产量预算表分品种产量预算筑装费情况表现金流入预算包装费明细情况单位成本、单耗、单价资资产产负负债债表表损损益益表表现现金金流流量量表表财财 务务 预预 算算生产成本预算表在建工程预算表在建工程投资预算投融资预算投资业务投资收益预算融资业务增加投资预算银行借款预算内部资金借款预算调运量、运费、货款回笼业业 务务 预预 算算营销月报汇总表及分报表营销日报汇总表及分报表包装物使用情况明细表运输费情况表筑装费明细情况运输费明细情况管管理理费费用用表表财财务务费费用用表表营业费用表营业费用表年年年年度度度度预预预预算算算算报报报报表表表表模模模模型型型型3 3、细化预算管控报表及流程、细化预算管控报表及流程三、主要内容三、主要内容年度财务年度财务预算报表预算报表年度营销年度营销预算报表预算报表年度生产、物流年度生产、物流预算报表预算报表年度成本、费用年度成本、费用预算报表预算报表年度投、融资年度投、融资预算报表预算报表年度物资采购年度物资采购预算报表预算报表第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2制定年度预算报表编报流程、标准及模型制定年度预算报表编报流程、标准及模型3 3、细化预算管控报表及流程、细化预算管控报表及流程三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2董事会董事会集团公司集团公司预算管理委员会预算管理委员会财务预结算中心财务预结算中心总部相关部门总部相关部门分子公司分子公司年年年年度度度度预预预预算算算算报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程编制预算框架审核编制预算下发预算表格汇总、初步审核汇总、初步审核审核提出修改意见下达修改意见调整预算下达修改意见汇总、初步审核汇总、初步审核审核审批YNY确定成文下达预算执行预算YNNY制定年度预算报表编报流程、标准及模型制定年度预算报表编报流程、标准及模型3 3、细化预算管控报表及流程、细化预算管控报表及流程三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2董事会董事会集团公司集团公司预算管理委员会预算管理委员会财务预结算中心财务预结算中心营销总公司营销总公司分子公司分子公司财务部门财务部门分子公司分子公司销售部门销售部门例例例例：年年年年度度度度营营营营销销销销预预预预算算算算报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程编制预算框架审核编制预算下发预算表格汇总、初步审核汇总、初步审核汇总、初步审核审核提出修改意见下达修改意见调整预算下达修改意见汇总、审核汇总、初步审核汇总、初步审核审核审批YNY确定成文下达预算执行预算YN分子公司分子公司预算管理委员会预算管理委员会审核审核NYNY制定年度预算报表编报流程、标准及模型制定年度预算报表编报流程、标准及模型3 3、细化预算管控报表及流程、细化预算管控报表及流程三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2董事会董事会集团公司集团公司预算管理委员会预算管理委员会财务预结算中心财务预结算中心分子公司分子公司财务部门财务部门例例例例：年年年年度度度度资资资资金金金金预预预预算算算算报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程编制预算框架，并下发表格审核编制预算汇总、初步审核汇总、初步审核审核提出修改意见下达修改意见调整预算汇总审核汇总、初步审核审核审批YNY确定成文下达预算执行预算YN分子公司分子公司预算管理委员会预算管理委员会审核审核NYNY分子公司分子公司各部门各部门制定年度预算报表编报流程、标准及模型制定年度预算报表编报流程、标准及模型年度预算年度预算分子公司职责分子公司职责细化预算细化预算管控对象管控对象根据授权进行审批根据授权进行审批授权审批制度授权审批制度执行执行操作操作预算执行报告预算执行报告分析分析判判断断差异分析执行反馈与分析执行反馈与分析预算执行总结预算执行总结报告报告经营调控预算调整申请4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控预算执行与管控的总体架构预算执行与管控的总体架构三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2月月月月度度度度预预预预算算算算报报报报表表表表模模模模型型型型主要作用：主要作用：月初对月度经营指标进行预算，次月将完成情况与预算进行对比，对月初对月度经营指标进行预算，次月将完成情况与预算进行对比，对与预算结果相差较大的项目进行分析，及时发现问题并提出解决措施和方法，逐与预算结果相差较大的项目进行分析，及时发现问题并提出解决措施和方法，逐步缩短与预算的差距。步缩短与预算的差距。制定月度预算报表编报流程、标准及模型制定月度预算报表编报流程、标准及模型4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控三、主要内容三、主要内容月度财务月度财务预算报表预算报表月度营销月度营销预算报表预算报表月度生产、物流月度生产、物流预算报表预算报表月度成本、费月度成本、费用预算报表用预算报表月度投、融资月度投、融资预算报表预算报表月度物资采购月度物资采购预算报表预算报表第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2月月月月度度度度预预预预算算算算报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程总经理总经理财务预结算中心财务预结算中心总部相关部门总部相关部门分子公司分子公司编制月度预算下达当月指标汇总、初步审核汇总、初步审核审批填报实际完成情况及简要分析汇总、沟通简要说明汇总、沟通简要说明审批YY发起流程N再次发起流程填报实际情况沟通4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控制定月度预算报表编报流程、标准及模型制定月度预算报表编报流程、标准及模型三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2例例例例：月月月月度度度度预预预预算算算算报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程总经理总经理财务预结算中心财务预结算中心控股公司控股公司资产经营管理处资产经营管理处分子公司分子公司财务部门财务部门分子公司分子公司各部门各部门编制月度预算汇总、初步审核汇总、初步审核汇总、初步审核审批填报实际完成情况及简要分析汇总审核汇总、沟通简要分析汇总并简要分析审批YN分子公司分子公司总经理总经理审核审核NYNY发起流程下达当月指标再次发起流程填报实际情况4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控制定月度预算报表编报流程、标准及模型制定月度预算报表编报流程、标准及模型预算委员会认为应该调整的事项公司组织、战略的调整其他调整事项国家相关政策发生重大变化预整算调第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2三、主要内容三、主要内容4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控预算调整预算调整只有当预算基本假设发生变化时才允许调整只有当预算基本假设发生变化时才允许调整日日日日监监监监控控控控报报报报表表表表资金日报资金日报营销日报营销日报生产物流生产物流日报日报主要作用：主要作用：总部各相关部门及各分子公司在每日经营情况进行监控，及时发现预总部各相关部门及各分子公司在每日经营情况进行监控，及时发现预算执行过程存在的问题，及时纠偏。算执行过程存在的问题，及时纠偏。4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控制定预算日监控报表编报流程、标准及模型制定预算日监控报表编报流程、标准及模型三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2日日日日监监监监控控控控报报报报表表表表编编编编制制制制流流流流程程程程总经理总经理财务预结算中心财务预结算中心总部相关部门总部相关部门分子公司分子公司编制每日资金、生产及营销情况日报汇总、分析整理汇总发起流程发现问题及时查明原因审阅4 4、强化预算执行及管控、强化预算执行及管控制定预算日监控报表编报流程、标准及模型制定预算日监控报表编报流程、标准及模型绩效绩效考核考核指标指标其他其他考评考评指标指标预算预算考核考核指标指标定量定量指标指标定性定性指标指标来源于预算目标指标来源于预算目标指标用来约束各分子公司及时、用来约束各分子公司及时、准确地编制、执行预算，准确地编制、执行预算，一般只罚不奖一般只罚不奖制定了预算化管理问责办法制定了预算化管理问责办法5 5、完善预算考评机制、完善预算考评机制三、主要内容三、主要内容第二部分第二部分 体系建设及重点工作体系建设及重点工作2 第三部分第三部分 保障措施保障措施3预算问责办法预算问责办法（约束）（约束）预算考核办法预算考核办法（管控）（管控）一、管理制度保障一、管理制度保障预算激励办法预算激励办法（评价）（评价）推动预算管理的执行体系的完善，保障预算管推动预算管理的执行体系的完善，保障预算管理的实施理的实施解决思想观念问题解决思想观念问题解决指标基准问题解决指标基准问题解决沟通协同问题解决沟通协同问题分子公司 部门宣贯引导集团 分子公司部门 岗位岗位 岗位互动互动互动互动互动互动互动互动行业发展实际趋势确定原则集团发展战略要求历史数据参照分析自身潜在能力分析为了共同利益协同目标为了一个目标为了提高能力为了体现价值人人集团集团分子分子公司公司转变观念 统一思想主动协同 形成共识客观合理 可操作性合理指标合理指标上下认同上下认同二、协调机制保障二、协调机制保障 第三部分第三部分 保障措施保障措施3全面熟练运用全面熟练运用OA办公系统办公系统全面熟练掌握预算运行模型全面熟练掌握预算运行模型全面熟练运用预算业务流程全面熟练运用预算业务流程四、办公系统保障四、办公系统保障 第三部分第三部分 保障措施保障措施3思想观念引导思想观念引导预算知识培训预算知识培训激励措施引导激励措施引导操作技能培训操作技能培训四、开展预算管理培训，提高预算执行力四、开展预算管理培训，提高预算执行力 第三部分第三部分 保障措施保障措施3Thank youThank you！