2022年项目成本管理复习大纲.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 工程成本治理课程考试大纲第一章 工程成本治理概述1.1 工程成本的概念及工程成本构成（重点）1.1.1工程成本的含义：是环绕工程发生的资源耗费的货币表达,包括工程生命周期各阶段的资源耗费；（可通过元、美元、欧元或英镑等货币单位来衡量；）工程成本与工程造价：都可通过COST表示,二者区分主要表达在概念性质不同和概念意义的角度不同；“ 成本” （物化劳动价值C+V 活劳动价值）是依据组织会计制度核算的,是活动所需要支出的劳动力、材料、设备和治理等花费的总和,是工程过程中耗费资源的货币形式；“ 造价” （ C+V+M劳动者制造的价值）直意就是工程的建造价格,含有价格之意,是价值的货 币表现；除了包括成本外、仍包括利润、税金；工程成本与工程投资：二者表达的侧重点不同；“ 投资” 是指通过投入肯定的资金、土地、设 备、技术等要素,以便在将来获得肯定的收益；强调资金付出的目标：在未 来获得收益；“ 成本” 的发生能直接与支出对象之间建立联系,费用就是指在肯定会计 工程成本与工程费用：期间发生的支出,支出额与支出对象之间难以建立直接的对应关系；1.1.2 工程成本的构成内容 工程成本范畴：工程启动成本、工程规划成本、工程实施成本、工程终结成本；工程成本要素：人工费、材料费、设备费、分包费（顾问费用）、其它费用；工程成本的性质构成：直接成本、间接成本；建设工程投资（成本）估算内容 软件开发工程的成本构成：人员费用、硬件和软件费用、通信和差旅费、询问和外包及可复 用组件购置费、培训及资料费、治理及服务费、办公场所及耗材、其它费用；1.1.3工程成本的影响因素：工程范畴、质量、工期、价格、治理水平；1.2 工程成本治理的概念（重点）1.2.1工程成本治理的含义：在整个工程的实施过程中,为确保工程在批准的成本预算内尽可能好地完成而对所需的各个过程进行治理；两种懂得情形：1、有工程经理部（工程组织）进行的成本治理；2、环绕工程进行的成本治理；1.2.2工程成本治理的任务：1、确保工程在批准的成本预算内尽可能好地完成；2、供应衡量工程治理绩效的客观标尺；1.2.3工程成本治理的原就：1、全生命周期成本最低原就；2、全面成本治理原就；3、成本责任制原就；4、成本治理有效化原就：、使工程经理部以较少的投入获得最大的产出；、以最少的人力和财力,完成较多的管 理工作,提高工作效率； 5、成本治理科学化原就；1.3 工程成本治理的理论框架（次重点）工程治理学问体系指南将工程治理的基本过程划分为启动、方案、执行、掌握、收尾五个阶 段；工程成本治理包括确保在批准的预算内完成工程所需的过程: 1、资源方案编制；2、成本估算；3、成本预算； 4、成本掌握；我国工程成本治理过程：1、成本猜测：对工程将来的成本水平及其进展趋势所作的描述与判定； 2、成本方案：对工程方案期内的成本水平所作的筹划,是对工程制定的 成本治理目标；名师归纳总结 3、成本掌握1 / 9 第 1 页,共 9 页 4、成本核算- - - - - - - 5、成本分析精选学习资料 - - - - - - - - - 6、成本考核资源方案与资源单价其次章2.1 资源类型及工程资源需要的特点2.1.1资源的分类1、依据会计学原理分类：劳动力（人力资源）、材料、设备、资金等； 2 、依据资源的可得性分类：、可连续使用资源 、消耗性资源 、双重限制资源 3、依据资源的自然属性分类：、可耗尽资源 、可补充资源 、可重复使用资源 4、依据工程使用资源的特点分类：、没有限制的资源 、价格特别昂贵或工程期内不行能完全得到的资 源2.1.2 工程资源需求的特点 2.2 工程资源方案编制的依据（重点）2.2.1工作分解结构- 规定,“ 额”-数量,就是规定在产品生产中人力、物力或资金消耗的标准额2.2.2历史信息2.2.3范畴说明书2.2.4资源库描述2.2.5组织方针2.2.6定额 ：“ 定”度； 1、定额的种类：、按定额的物质内容和用途分,可分为劳动消耗定额、材料消耗定额、机械台班定额；A、劳动消耗定额,也称人工定额；按其表现形式划分为：a、时间定额运算方法：单位产品时间定额（工日）=1/ 每工日产量单位产品时间定额（工日）=小组成员工日产量/ 台班产量b、产量定额运算方法：每工日产量 =1/ 单位产品时间定额（工日）或 台班产量 = 小组成员工日产量 / 单位产品时间定额（工 日）B、材料消耗定额,是指在合理使用材料的条件下、生产单位合格 产品所必需消耗的肯定品种规格的材料、燃料、半成品、配件、水、电等动力资源的数量标准；由材料消耗净用量和材料损耗量组成；C、机械台班定额,也称机械使用定额；按其表现形式分为： a 、机械时间定额,就是在技术条件正常和人机组合合理的条件 下,使用某机械单位完成单位合格产品所必需消耗的人机工作时 间,包括预备与终止时间、基本生产时间、帮助生产时间、不行防止的中断时间和工人必需的休息时间；运算方法：单位产品机械时间定额（工日）=1/ 每工日产量 或 单位产品机械时间定额（工日）= 小组成员工日产量 / 台班 产量 b 、机械产量定额,就是在技术条件正常和人机组合合理的条件下,使用某机械在单位时间（台班 数量；/ 台时）内所应完成的合格产品名师归纳总结 2 / 9 第 2 页,共 9 页- - - - - - -精选学习资料 运算方法：每工日产量 =1/ 单位产品机械时间定额（工日）或 台班产量 =小组成员工日产量 / 单位产品机械时间定额（工日）、按定额的编制单位和执行范畴分,可分为 全国统肯定额、主管部门定额、地方定额、企业定额；、按所涉及的专业分,工程建设行业可分为建筑安装工程定额、设备安装工程定额、给排水工程定额、大路工程定额、铁路工程定额；建筑行业中的定额依据不同使用阶段,可分为 施工定额、预算定额、综合预算定额、概算定额； 2、定额制定方法（1）、技术测定法（2）、统计分析法（3）、体会估量法（4）、类推比较法2.3 资源方案的编制步骤与方法（重点）资源方案编制：确定完成工程活动所需要的物质资源（人、设备、材料）的种类,以及每种资源的需要量；步骤：资源需求分析、资源供应分析、资源成本比较与资源组合、资源安排与方案编制；2.3.1 资源需求分析 1 、资源需求的种类：通过分析完成工作分解结构中每一项任务所需的资源,确定工程的资源种类；2、资源需求数量及使用时间：确定资源需求种类后,依据有关工程领域中的消耗定额或经验数据,运算资源需求量；工程工程领域,确定资源数量的步骤：（1）、工作量运算；（2）、确定实施方案；（3）、估量人员需求量；劳动力投入总工时 =工作量 / 产量定额或 劳动力投入总工时 =工作量× 时间定额（ 4）、估量材料需求量；某材料的投入量 =工作量× 单位工作材料消耗定额（ 5）、估量设备需求量；或机械设备台班的需要量=工作量 / 产量定额机械设备台班的需要量=工作量× 时间定额（ 6）、确定资源使用时间2.3.2 资源供应分析 1 、对内部资源进行分析 2、对外部资源进行分析2.3.3 资源成本比较与资源组合2.3.4 资源安排与方案编制2.4 资源单价 主要通过询价和分析猜测,合理确定资源单价；2.4.1 询价的含义 ：通过各种渠道,采纳各种手段对所需劳动力、材料、设备等资源的价格、质量、供应时间、供应数量等方面进行系统调查；询价时成本估算的基础；2.4.2 资源单价的构成 1 、人工单价 2、材料单价 3、机械台班单价2.4.3 资源询价的渠道、方法 1、渠道：（ 1）制造商（2）制造商的代理人或从事该项业务的经纪人（3）经营材料或设备部门（4）向询问公司询价（5）自行进行市场调查或信函询价名师归纳总结 2、方法：（ 1）发出询价单3 / 9 第 3 页,共 9 页- - - - - - -第三章（2）询价分析精选学习资料 - - - - - - - - - 工程成本估算3.1 工程成本估算概述（重点）3.1.1成本估算的含义: 是对完成工程各项活动所必需的资源成本的估算；（区分于定价,定价是一种经营决策,是对供应的产品或服务,工程实施组织应当收取多少费用；）3.1.2工程成本估算的意义：1. 是工程决策、资金筹集、评标定标的依据； 2.是承包商报价的基础； 3.是工程进度方案编制的依据； 4.是工程资源支配的依据； 5.是成本掌握,即工程绩效考评的依据；总之,工程成本估算是工程成本治理的起点；3.1.3成本估算的内容: 1. 应急费 2.3. 不行预见费 3.1.4 成本估算的类型和精度3.2 工程成本估算的依据（次重点）工程成本估算的依据：工程范畴说明书、工作分解结构、工程活动时间估算、工程资源方案、资源单价、成本估算参考数据；3.3 成本估算的技术路线（次重点）成本估算的技术路线种类：自上而下的成本估算（类比估算）、自下而上的成本估算、自上而 下与自下而上相结合的成本估算；3.4 成本估算的方法（重点）3.4.1 专家估算法 1. 专家的来源（1）执行组织中的其他单位（2）询问专员（3）专业和技术协会（4）工业团体 2. 专家估量法的种类（1）专家个人判定法（2）专家会议法（3）德尔菲法：专家会依法的一种进展,以匿名的方式通过几轮函询征求专 家看法,专家互不相见面；（程序： 1. 提出要求,明确猜测目标,书面通知被选定的专家和特地人员,要求专家说明有什么特殊资料可用来分析这些问题以及这些资料的使 用方法,同时,请专家供应有关资料,并请专家提出进一步需要哪些资料； 2. 专家接到通知后,依据自己的学问和体会,对所猜测大事的将来发 展趋势提出自己的观点,并说明其依据和理由,书面答复主持猜测的单 位； 3. 猜测领导小组,依据专家猜测的看法,加以归纳整理,对不同的预测值要分别说明猜测值的依据和理由,然后再寄给各位专家,要求专家修改自己原先的猜测,以及提出的要求；4. 专家等人接到其次次信后,就各种猜测的看法及其依据和理由进行分析,再次进行猜测,提出自己修改的 看法及其依据和理由；如此反复征询、归纳、修改,直到看法基本一样为 止；）名师归纳总结 3.4.2类比法 1. 类比法的一般原理第 4 页,共 9 页 2常用的建设工程成本估算类比法（1）扩大指标估算法 A. 单位生产才能估算法 I2=Q2I1/Q1f 式中：Q1- 已完成工程或者设备装置的生产才能 Q2- 当前工程或设备装置的生产才能 I1- 已完成工程或设备装置的投资额 I2- 当前工程或设备装置的投资额4 / 9 - - - - - - - B f- 精选学习资料 - - - - - - - - - 不同时期、不同地点的综合调整系数生产才能指数估算法 I2=I1Q2/Q1n次方× f 式中 ： I1- 已完成的类似工程或设备装置的投资额I2- 当前工程或设备装置的投资额Q1- 已完成的类似工程或者设备装置的生产才能 n- Q2- 0n1 当前工程或设备装置的生产才能生产才能指数,不同时期、不同地点的综合调整系数 f - （ 2）比例投资估算法（五）学习曲线法（重点）识记：学习曲线的概念 1. 当一项任务被重复的时候,完成这项任务所需要的时间将缩短； 2. 随着更多的产品生产出来,提高幅度将削减； 3. 提高率有充分的连续性,因此可以把它当做猜测工具；学习曲线的局限性1. 学习曲线最适用于有肯定人力劳动比例的长期工程,对于短期工程可能产生不了作用； 2. 假定学习比率不变；3. 对学习曲线进行认真猜测几乎是不现实的；学习曲线的运算 T 第四章工程成本预算4.1 工程成本预算概述（重点）工程成本预算的含义：将批准的工程总成本估算安排到工程各项详细工作与活动中,进而确定、测量工程实际执行情形的成本基准；4.1.1 工程成本预算的特性 1. 是一种安排资源的方案 2. 是一种工程成本掌握机制4.1.2 工程成本预算编制的原就 1. 要与工程目标相联系 2. 要以工程需求为基础 3. 要切实可行 4. 应当有肯定的弹性4.1.3 成本预算与成本估算的关系：二者既有区分又有联系区分：成本估算的目的是估量工程的总成本和误差范畴,成本预算是将工程的总成本分配到各项工作上；成本估算的输出结果是成本预算的基础和依据,成本预算就是将已批准的估算进行分摊；联系：二者都以工作分解结构为依据,所运用的工具与方法相同,两者均是工程成本管理中不行或缺的组成部分；4.2 工程成本预算的依据和方法（重点）4.2.1 工程成本预算的依据 1. 工程成本估算文件 2. 工程的工作结构分解 3. 工程进度方案4.2.2 工程成本预算的方法 1. 自上而下的工程预算：主要是依据上层、中层工程治理人员的治理体会和判定； 2. 自下而上的预算方法：治理人员对全部工作的时间和需求进行认真的考察,以尽可能精确的加以确定；4.3 工程成本预算的编制（重点）4.3.1工程成本预算的编制内容 1. 工程成本预算总额的确定, 2.工程成本的分解：按工程成本要素分解成本目标、按工程组成分解成本目标、按工程进度计划分解、综合分解； 3. 工程成本预算的调整：初步调整、综合调整、提案调整 4. 工程成本预算的结果：成本预算单和预算表、成本基准方案；名师归纳总结 5 / 9 第 5 页,共 9 页- - - - - - -4.3.2工程成本预算的编制方法精选学习资料 1. 目标利润法- - - - - - - - - 2.技术进步法 3.按实运算法 4.历史资料法 5.降低工程成本的可能途径4.4 工程工程成本方案编制中的问题（次重点）4.4.1 影响工程成本方案的因素4.4.2 工程成本方案的编制程序 : 1. 搜集和整理资料 2. 估算方案成本、确定目标成本 3. 编制成本方案草案 4. 综合平稳及编制正式的成本方案4.4.3 常用的工程工程成本方案表：方案任务表、技术组织措施表、降低成本方案表、现场治理费方案表；4.5 软件开发工程预算编制中的问题（一般）懂得：预算基础确定工程花费风险费用第六章 工程成本掌握6.1 工程成本掌握概述（次重点）6.1.1 工程成本掌握：是掌握工程预算的变更并做准时调整以达到掌握目的的过程；主动掌握：就是预先分析目标偏离的可能性,并拟订和实行各种预防措施,使方案目标得以实现；被动掌握： 当系统按方案进行时,治理人员对方案的实施进行跟踪,把它输出的工程信息进行加工、整理,再传递给掌握部门,使掌握人员从中发觉问题,找出偏差,寻求并确定解决问题和订正偏差的方案,然后再回送个方案实施系统付诸实施,使得方案目标一旦显现偏离就能得以订正；6.1.2 掌握过程的基本环节性工作主动掌握与被动掌握的关系：对工程掌握而言缺一不行,它们都是实现工程目标所必需采 取的掌握方式；有效地掌握是将主动掌握与被动掌握 紧密地结合起来,力求加大主动掌握在掌握过程中的 比例,同时进行定期、连续的被动掌握；只有如此,方能完成工程目标掌握的根本任务；工程成本掌握的内容：工程决策成本掌握、招投标费用成本掌握、设计成本掌握、工程施工成本掌握；工程成本掌握的步骤：1. 监督成本执行情形以及对发觉实际成本与方案的偏离； 2. 要把一些合理的转变包括在费用预算方案（基准成本）中； 3. 防止不正确的、不合理的、未经许可的转变包括在费用预算方案中 4. 把合理的转变通知工程的涉及方；6.2 工程成本掌握的依据（重点）1费用预算方案 2. 执行报告情形 3. 变更申请 4. 费用治理方案6.3 工程成本掌握的方法（重点）6.3.1 工程成本分析方法：比较分析法、因素分析法、差额运算法、比率法、趋势分析法；6.3.2 工程成本分析法6.3.3 成本累计曲线法成本累计曲线又叫做时间-累计成本图；建立做出工程的成本曲线步骤：1. 建立直角坐标系,横轴表示工程的工期,纵轴名师归纳总结 6 / 9 第 6 页,共 9 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 表示工程的成本；2依据肯定的时间间隔或时间单元累加各工序在该时间段内的支出；3. 将各时间段的支出金额逐项累加,确定各时间段所对应的累计资金支出点；然后用一条平滑的曲线依次链接各点就可以得到成本累计曲线；香蕉曲线：利用各工序的最早开头时间和最迟开头时间制作的成本累计曲线称为香蕉曲线；6.3.4 偏差掌握法（挣得值法） BCWS 方案工作预算费用：依据批准认可的进度方案和预算到某一点应当完成工作所需投入资金的累计值； BCWP 已完成工作的预算费用：依据批准认可的预算,到某一点已经完成的工作所需投入资金的累计值； ACWP 完成工作实际费用：到某一点已完成的工作所实际花费的总金额； CV 费用偏差 = BCWP-ACWP :当 CV为负值时,表示超支,工程执行成效不好；当 CV为正值时,表示节支,工程执行成效良好； SV（进度偏差） = BCWP-BCWS :当 SV为负值时,表示进度延误；当 SV为正值时 , 表示进度提前； CPI 费用绩效指数 = BCWP/ACWP : 当 CPI>1 时,表示进度提前；当 CPI<1 时,表示进度延误；6.4 价值工程在施工工程成本掌握中的应用（重点）6.4.1价值工程的含义：又称价值分析,是以功能分析为核心,使产品或作业达到适当的价值,即用最低的成原来实现其必要功能的一项有组织的活动；6.4.2价值工程的基本原理 P183 价值工程的核心 功能分析价值 = 功能 / 成本（ V=F/C ）6.4.3价值工程的工作程序1. 预备阶段（ 1）挑选对象；（2）组织价值工程小组；（3）制定工作方案； 2.分析阶段：（1）收集资料；（2）功能分析；（3）功能评价； 3. 方案创新和评判阶段：（1）提出改进方案；（2）评判改进方案是你；（3）挑选正确方案； 4. 试验和验收阶段：（1）提出新方案,报送工程经理审批,有的仍要得到监理工程师、设计单位甚至业主的认可；（ 2）实施新方案,并对新方案的实施进行跟踪检查；（3）进行成果验收和总结；6.4.4 价值工程在施工工程成本掌握中的应用（五）工程成本掌握的输出结果（重点）测；工程成本掌握的输出结果 : 1. 修正后的成本估算：对用于治理工程的成本信息所做的修正；名师归纳总结 7 / 9 第 7 页,共 9 页- - - - - - -改；精选学习资料 - - - - - - - - - （2） EAC=实际支出 +对将来剩余工作的重新估算；（3） EAC=实际支出 +剩余的预算；5. 工程方案的变更 6. 体会与教训 应用：完成估算的确定（六）工程成本掌握应留意的几个问题（一般）懂得：实施中的方案变更问题 成本掌握其他工作第七章 工程成本决算与工程审计（一）工程成本决算的概述（重点）工程成本决算的概念：工程从启动到工程终止为止的全部费用的确定；工程成本决算的内容：P208 工程成本决算的作用：1. 正确校对固定资产的价值,考核并分析投资成效； 2. 准时办理竣工决算,并依此办理新增固定资产移交转账手续,可以缩短建设周期,节省基建投资；3. 办理竣工决算后,工业工程可以正确运算投入的固定资产折旧 费,合理运算生产成本和企业利润 4. 通过办理竣工决算后,可以全面清理基本建设财务,便于准时 总结体会,积存各项技术经济资料；5. 正确编制竣工决算,有利于正确进行设计概算；施工预算、竣 工决算之间的“ 三算” 对比；（二）工程成本决算的编制（重点）工程工程竣工决算的依据：1. 经批准的可行性讨论报告及其投资估算书； 2. 经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书； 3. 经批准的施工图设计及其施工图预算书； 4. 设计交底或图样会审会议纪要； 5. 招投标的标底、承包合同、工程结算资料 6. 施工记录或施工签证单及其它施工发生的费用记录、如索赔报告与记录、停工报告等；7. 竣工图及各种竣工验收资料；8. 历年基建资料、历年财务决算及批复文件；9. 设备、材料调价文件和调价记录；10. 有关财务核算制度、方法和其他有关资料文件等；竣工决算的编制步骤：1. 收集、整理、分析原始资料； 2. 工程对比、核实工程变动情形,重新核实各单位工程、单项工程造价；3. 投资支出严格按要求列支；4. 编制竣工财务决算说明书；5. 认真填报竣工财务决算报表；6. 认真做好工程造价对比分析；7. 清理、装订好竣工图；8. 按国家规定上报审批,存档；（三）工程成本决算的治理（次重点）工程财务经理的职责：P210工程成本分析的主要内容：1. 主要实物工程量； 2. 主要材料消耗量； 3. 建设单位治理费、建筑安装工程其它直接费、现场经费和间接费；（四）工程审计（次重点）名师归纳总结 工程审计的概念：国家或企业的审计机构依据国家的法令和财务制度以及企业的经营方第 8 页,共 9 页8 / 9 - - - - - - -精选学习资料 针、治理标准和规章制度,对工程的全部或部分建设活动,用科学的方法和程序进行审核检查,判定其是否合法、合理和有效,借以发觉错误、订正弊端、防止舞弊、改善治理,保证投资目标顺当实现的一种活动；名师归纳总结 工程审计的步骤：1. 工程审计启动；第 9 页,共 9 页 2.建立工程审查基准； 3.实施工程审计； 4.预备工程审计报告； 5.工程审计终结；工程审计的内容：P215 9 / 9 - - - - - - -