中级财务会计复习题-第九章-负债练习(答案).pdf
第十章第十章负负 债债一一 单项题单项题1下列项目中，不属于流动负债项目的是(）。A应交税费B应付票据C预付账款D应付账款2商业承兑汇票到期无力偿付时,企业应将“应付票据”（).A转入应付账款B转人短期借款C不进行处理D转入其他应付款3下列税金不通过“应交税费”科目核算的是(）.A营业税B增值税C所得税D印花税4某企业购进免税农产品实际付款10 000 元，其进项税为（)。A1 700 元B1 300 元C1 000 元D600 元5根据现行企业会计准则的规定，增值税一般纳税人企业在终了，对本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。A保留在“应交增值税”明细科目的贷方B保留在“应交增值税明细科目的借方C将其转入“未交增值税明细科目的贷方D将其转入“未交增值税”明细科目的借方6企业购进材料用于工程时,支付的增值税税额应当计入()。A应交税费-应交增值税(进项税额)B材料的采购成本C营业外支出D管理费用7某小规模纳税企业月初欠交增值税1 000 元，本月购进材料力为 10000 元，支付的增值税为 1 700元，产品含税销售收入为1 060 元，则企业本月月末应交增值税为（）。A60 000 元B58 300 元C61 000 元D59 300 元8委托加工应纳消费税的材料，材料收回后继续加工，生产纳消费税产品，在这种情况下,受托方对委托加工材料代扣代缴的消费税应计入（).A生产成本B应交税费应交消费税C委托加工材料的成本D主营业务成本9按现行企业会计准则的规定，短期借款所发生的利息，一致计入().A管理费用B营业外支出C财务费用D投资收益1020 x0 年 1 月 1 13 发行债券的面值为 3 000 000 元，票面利率为10,期限为 3 年，到期一次还本付息。该债券折价发行，收到价款为29 500 元。到期后应偿付的数额为（)。A3090110元B3 850000 元C3000000 元D3 900000 元11企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（)。A其他应收款B应交税费-应交个人所得税C银行存款D其他应付款12企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（）。A管理费用B其他应收款C应付职工薪酬D其他应交款13因解除与生产工人的劳动关系给予的补偿，借记的会计科目是()。A管理费用B生产成本C应付职工薪酬D制造费用14根据企业会计准则第11 号-股份支付规定，下列表述不正确的是().A股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易B企业授予职工权益工具,包括期权、认股权证等衍生工具C股份支付是以权益工具的公允价值为计量基础D企业授予职工权益工具，实质上不属于职工薪酬的组成部分15根据企业会计准则第11 号股份支付规定，下列事项属于授予日的是(）。A2007 年 1 月 6 日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商B2007 年 2 月 6 日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致C2007 年 3 月 6 日该协议获得股东大会或类似机构批准D2007 年 12 月 31 日行权16根据企业会计准则第11 号-股份支付规定,下列有关等待期表述不正确的是()。A等待期，是指可行权条件得到满足的期间B对于可行权条件为规定服务期间的股份支付,等待期为授予日至可行权日的期间C对于可行权条件为规定服务期间的股份支付，等待期为授予日至行权日的期间D对于可行权条件为规定业绩的股份支付,应当在授予日根据最可能的业绩结果预计等待期的长度17 企业在可行权日之后对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额正确的处理方法是（）。A对已确认的相关成本或费用进行调整，对所有者权益总额不调整B对已确认的相关成本或费用进行不调整,对所有者权益总额调整C对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额均需要调整D不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整18 一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（)。A保留在“应交增值税”明细科目的借方B保留在“应交增值税”明细科目的贷方C将其转入“未交增值税”明细科目的贷方D将其转人“未交增值税”明细科目的借方19企业发生下列税金，不应计人管理费用的是(）.A房产税B契税C土地使用税D车船使用税20采用售后回购方式融人资金的,应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目,贷记的会计科目是().A待转库存商品差价B其他应付款C库存商品D递延收益二二 多项选择题多项选择题1下列税金在“应交税费”科目核算的有(）。A增值税B资源税C所得税D消费税E营业税2购人货物时即能确认其进项税额但不能抵扣的项目有（)。A购进固定资产B购入货物用于集体福利C购入货物直接用于免税项目D购入货物用于产品生产E购入货物用于在建工程3下列项目中，按规定计征营业税的有（）.A销售产品B提供修理、修配劳务C销售不动产D转让无形资产E提供交通运输、建筑、金融保险等劳务4长期负债主要包括()。A长期借款B应付债券C长期应付款D不带息的应付票据E带息的应付票据5决定公司债券发行价格的因素有(）。A债券面值B债券票面利率C债券期限的长短D债券计息次数E市场利率6对债务人来说，债务重组的主要方式有（）。A以非现金资产清偿债务B债务转为资本C以现金清偿已减免后的债务D以现金清偿全部债务E一部分债务以资产清偿，另一部分债务转换为资本7下列项目中属于以非现金资产清偿债务的有（）。A以固定资产清偿债务B债务转为资本C以存货清偿债务D以有价证券清偿债务E以无形资产清偿债务8下列项目中,企业应作为或有负债在会计报表附注中予以披露的有（）。A已贴现商业汇票B未决诉讼C未决仲裁D为其他单位提供债务担保E产品质量保证9下列税费中应计入“管理费用”科目的有()。A车船使用税B土地使用税C车辆购置税D契税E矿产资源补偿费10有关辞退福利的概念、确认和计量正确的表述有（).A确认为预计负债的辞退福利，应当计入当期费用B职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益、企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿,比照辞退福利处理C对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划规定的拟辞退职工数量、每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债D对于自愿接受裁减的建议,应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债E实质性辞退工作在一年内完成，但部分付款推迟到一年后支付的,应当选择与预计支付期相同期限的银行贷款利率作为折现率，对辞退福利进行折现后计量11“应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费包括().A教育费附加B矿产资源补偿费C企业代扣代交的个人所得税D资源税E耕地占用税12有关售后回购方式融人资金的，其核算方法正确的是(）.A按实际收到的金额，借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款科目B按实际收到的金额，借记“银行存款等科目，按增值税额,贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目，按商品成本，贷记“库存商品”科目,按商品售价与商品成本的差额，贷记“待转库存商品差价”科目C回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目,贷记“其他应付款科目D回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“待转库存商品差价”科目E购回该项商品时,借记“其他应付款”科目,按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目13下列增值税应直接计人有关资产成本的是（）.A一般纳税企业委托加工物资支付的增值税B一般纳税企业将自产货物用于对外投资缴纳的增值税C一般纳税企业购买工程物资支付的增值税D小规模纳税企业进口货物缴纳的增值税E小规模纳税企业购买固定资产缴纳的增值税14下列税金中,不应计入存货成本的有()。A委托加工收回后用于连续生产应税消费品,支付的代扣代缴消费税B委托加工收回后直接用于销售的，支付的代扣代缴消费税C商业企业进口商品交纳的消费税D一般纳税企业进口商品交纳的增值税E签订原材料购货时交纳的印花税三三 判断题判断题1应付账款一般按到期的应付金额现值入账。（)2在我国的会计实务中，不论是带息的应付票据，还是不带息应付票据，一律按票据的面值记账。（)3增值税是与企业损益无关的税金。()4购人固定资产所支付的增值税税额，应单独在“应交税费-应交增值税(进项税额)”中反映。(）5委托加工材料收回后用于连续生产的，委托方应将代收代交的消费税计入委托加工材料的成本。（）6 企业长期借款发生的利息支出,应在计入有关成本费用的同时,增加长期借款的账面价值.（)7企业债券折价发行意味着其实际利率低于票面利率。（)8企业债券溢价发行就意味着企业以后各期多付的利息在事先得到了补偿.()9“应付债券(利息调整）科目的贷方余额反映企业尚未调整的实际发行价格大于债券面值的差额。（）10在债务重组时，债务方的债务重组收益记人“营业外收入债务重组收益科目。（)11企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。（)12企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，借记“利润分配科目,贷记“应付股利”科目。(）13发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款 等科目,按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，贷记“应付债券-可转换公司债券”科目,按其差额，贷记“资本公积其他资本公积科目。(）14交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用.交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。（）15如果债券交易费用大于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按其差额根据发行债券用途做资本化或计入财务费用的处理.如果交易费用小于发行期间冻结资金所产生的利息收入，其差额作为溢价收入。(）16对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬,企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益；应付职工薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可按照未折现金额计入相关资产成本或当期损益。（)四四 计算及账务处理题计算及账务处理题1诚信公司发生下列业务：（1）5 月 15 日购进材料一批，该批材料的价款为150 000 元,增值税款为 25 500 元。材料已验收入库,同日开出一张面值为175 500 元,期限为 2 个月，年利率为 12的带息票据。7 月 15 日票据到期，以银行存款支付票据的面值和利息.（2）6 月 30 日购进材料，发票未到，估计价款为100 000 元，原材料已验收人库，货款未付。(3)7 月 12 日购进材料,价款 200 000 元，税款为 34 000 元。材料已验收入库,货款未付.企业在 7月 20 日支付这笔材料款。(4）预收货款 100000 元存人银行。要求：根据上述业务编制会计分录。2A 公司 2007 年有关职工薪酬业务如下：（1)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人薪酬为50 万元，总部管理人员薪酬为 16万元。已通过银行支付。(2）按照国家规定的标准计提的应向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，其中生产工人负担 8 万元，总部管理人员负担 2万元。以银行存款应向社会保险经办机构缴纳社会保险费10 万元。(3)按照规定计提应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，其中生产工人负担 3 万元,总部管理人员负担 02 万元。(4）按照工资总额的 2计提应向工会部门缴纳的工会经费。(5）将自己生产的笔记本电脑的产品用于发放给职工作为福利,每件产品成本为 1.8 万元，计税价格（售价）每件产品为2 万元，其中生产工人为100 人，总部管理人员 20 人。（6）为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用,该公司总部共有部门经理以上职工 10 名,假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧02 万元。（7)该公司为 6 名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为2 万元,按月以银行存款支付。（8)A 公司管理层 2007 年 1 月 1 日决定停产某车间的生产任务，提出职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人 2 人、总部管理人员 1 人,并于 2007 年 10 月 31 日执行。已经通知本人，并经董事会批准,辞退补偿为生产工人每人20 万元、总部管理人员每人50 万元。要求：根据以上资料编制会计分录.参考答案：参考答案：一一 单项选择题单项选择题1C2A3D4C5C6B7C8B9C10D11B12C13A 14D15C16C17D18A19B20B二二 多项选择题多项选择题1ABCDE2ABCE3CDE4ABC5ABCE 6ABCE7ACDE8ABCDE9ABE10ABCDE11ABCD12ACE13BCDE14ADE三三 判断题判断题1X23 45X 67X89101112X131415X16四四 计算及账务处理题计算及账务处理题1 答案(1)借：原材料150000应交税费-应交增值税(进项税额)25500贷：应付票据175500票据到期应计利息=175 500 x 12x212=3 510借：应付票据175500财务费用3510贷：银行存款179010（2）月末暂估人账：借：原材料100000贷:应付账款100000下月初红字冲销:借：原材料100000贷：应付账款100000(3）借：原材料200000应交税费-应交增值税(销项税额）34000贷：应付账款234000借：应付账款234000贷:银行存款234000（4）借：银行存款100000贷：预收账款1000002答案(1)借:生产成本50管理费用16贷：应付职工薪酬-工资66借：应付职工薪酬工资66贷：银行存款66(2)借：生产成本8管理费用2贷:应付职工薪酬-社会保险费10借：应付职工薪酬社会保险费10贷：银行存款10(3）借：生产成本3管理费用02贷：应付职工薪酬-住房公积金32(4）借：生产成本50 x2%=1管理费用032贷：应付职工薪酬工会经费132（5）借：生产成本2808x100120=234管理费用280820120=468贷：应付职工薪酬-非货币性福利2808借：应付职工薪酬非货币性福利2808贷：主营业务收入120 x2=240应交税费应交增值税(销项税额)408借:主营业务成本216贷:库存商品216(6）借：管理费用2贷:应付职工薪酬非货币性福利2借：应付职工薪酬-非货币性福利2贷：累计折旧2（7)借：管理费用12贷：应付职工薪酬-非货币性福利12借：应付职工薪酬-非货币性福利12贷：银行存款12(8）借：管理费用90贷：应付职工薪酬辞退福利90
