经济法基础第七章练习题.pdf
1/10 第七章 税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。A、某股份公司 B、某企业在外地设立的分支机构 C、某文化出版社 D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农 2、纳税人应在 3 月 15 日缴纳税款 30 万，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳。但直到4 月 24 日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A、300.515=0.225 B、300.516=0.24 C、300.524=0.36 D、300.540=0.6 3、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。A、自领取营业执照之日起 15 日内 B、自领取营业执照之日起 30 日内 C、自领取营业执照之日起 2 个月内 D、自领取营业执照之日起 3 个月内 4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 5、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。A、税务管理权 B、税务代理 C、核定纳税人应纳税额 D、代位权 6、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、税收保全措施 B、税收强制执行措施 C、税务机关的行政审批行为 D、纳税人对纳税期限有异议的 8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 2/10 C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将（）报告税务机关。A、开立银行账号的时间 B、开立基本存款户的时间 C、开立的基本存款账户 D、开立的全部银行账户 10、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收 11、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A、加收滞纳金 B、责令提供纳税担保 C、取消税收优惠 D、采取税收保全措施 12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。A、罚款 B、不予抵扣税款 C、没收财物和违法所得 D、停止出口退税权 二、多项选择题 1、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年 C、取得发票时，不得要求变更品名和金额 D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。A、加收滞纳金 B、罚款 C、不予颁发税务登记证 D、征收税款 3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。A、开立银行账户 3/10 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 4、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A、延期申报请求权 B、申辩权 C、税收保全权 D、减税、免税、出口退税请求权 5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有（）。A、县教育局 B、社区诊所 C、人民法院 D、下岗职工开的餐饮店 7、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、逾期不按规定履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的 D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 8、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、拒不提供纳税资料的 C、按规定应设置账簿而未设置的 D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 9、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。A、简并征期 B、直接申报 C、邮寄申报 D、数据电文 三、判断题 1、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）4/10 对 错 2、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（）对 错 3、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。（）对 错 4、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）对 错 5、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）对 错 6、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）对 错 7、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）对 错 8、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（）对 错 答案部分 一、单项选择题 1、【正确答案】D【答案解析】本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】【答疑编号 11044388】2、【正确答案】D【答案解析】本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳5/10 税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从 3 月 16 日起至 4 月 24 日止，一共是 40 日，因此滞纳金为 300.540（万元）。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】【答疑编号 11032001】3、【正确答案】B【答案解析】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申请办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号 10994972】4、【正确答案】C【答案解析】根据规定，选项 B 和选项 D 均为税收保全措施，选项 C 属于税收强制执行措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】【答疑编号 10994967】5、【正确答案】B【答案解析】税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号 10994926】6、【正确答案】D【答案解析】选项 BC 属于税收强制执行的措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】【答疑编号 10994917】7、【正确答案】D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】【答疑编号 10995011】6/10 8、【正确答案】D【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项 D 错误。【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】【答疑编号 10995007】9、【正确答案】D【答案解析】依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】【答疑编号 10994996】10、【正确答案】D【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】【答疑编号 10994911】11、【正确答案】C【答案解析】税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】【答疑编号 10994896】12、【正确答案】B【答案解析】本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】【答疑编号 11044889】二、多项选择题 1、7/10【正确答案】ACD【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。选项ACD，表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号 11032717】2、【正确答案】BC【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第 1 项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1 项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【提示】上述的第 1 项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】【答疑编号 10995029】3、【正确答案】BD【答案解析】选项 AC 属于必须提供税务登记证件的情形；选项 BD 属于应当出示税务登记证件的情形。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】【答疑编号 10994998】4、【正确答案】ABD【答案解析】选项 C 是征税主体的权利，选项 ABD 是纳税主体的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号 10994930】5、【正确答案】AB【答案解析】（1）选项 C 缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】【答疑编号 10994874】8/10 6、【正确答案】AC【答案解析】根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号 10994976】7、【正确答案】ABCD【答案解析】以上四项均符合规定。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】【答疑编号 10994963】8、【正确答案】ABCD【答案解析】以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】【答疑编号 10994910】9、【正确答案】ABCD【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号 10994883】三、判断题 1、【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】【答疑编号 10995056】2、【正确答案】错【答案解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。9/10【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】【答疑编号 10995034】3、【正确答案】错【答案解析】税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】【答疑编号 10995023】4、【正确答案】错【答案解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】【答疑编号 10994994】5、【正确答案】错【答案解析】纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】【答疑编号 10994984】6、【正确答案】错【答案解析】税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】【答疑编号 10994921】7、【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】【答疑编号 10995009】8、【正确答案】错【答案解析】结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。10/10【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号 10994888】
