为加强学校精细化管理-促进二级院部内部控制制度的健全.pdf
为加强学校精细化管理，促进二级院部内部控制制度的健全与有效性,规范资金的使用与管理，保证学校资金、资产的安全完整，学校决定开展二级院部财务审计工作。为明确审计范围，突出重点，确保审计工作质量,现制定二级院部财务审计工作办法如下：一、组织领导一、组织领导成立学校二级院部财务审计工作领导小组,负责对审计工作进行统一组织领导。组 长：钱乃余副组长:罗金凤李玫成 员:商琳 王平安 王光 曲永照领导小组下设办公室,办公室设在纪检审计部,负责学校二级院部财务审计工作的具体业务。主 任：商琳副主任：王平安成 员：李长斌 孙霁月 王永慧 张琰 孙慧茹二、审计依据：二、审计依据：中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定等法律法规和学校财务管理制度等三、审计对象、方式、时间、期间三、审计对象、方式、时间、期间1、审计对象：二级院部。2、审计方式：根据学校安排与审计工作计划，成立审计工作小组，对二级院部分批进行审计。3、审计时间：3-4 周.4、审计期间:按年度（审计年度 1 月 1 日12 月 31 日）审计,重大事项可追溯到以前年度。四、审计主要内容四、审计主要内容1 1、预算管理、预算管理二级院部各类经费预算草案的编制及执行情况，自主核算并发放绩效工资津贴情况等;各项收入和支出是否全部纳入预算管理。2 2、资金管理、资金管理二级院部财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益情况。是否存在截留收入、隐匿收入、坐收坐支、私设“小金库”、公款私存、违规收费等问题；有无未交创收、赞助等；是否存在与社会中介等合作招生、培训收入等；是否存在教室、教学设备出租收入等;是否存在收取的学生费用以及其他收费项目；各种有偿服务活动是否符合学校有关规定;债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。薪酬分配是否依据学校制度和规定，是否符合程序、公开、透明.3 3、资产管理、资产管理二级院部资产管理情况、资产的使用效益情况；资产购置有无可行性报告，是否存在重复购置,设备采购程序是否合法合规;设备使用管理制度以及使用记录；资产处置情况，有无被无偿占用和流失等问题。4 4、内控制度、内控制度审查二级院部资金管理制度和内部控制制度是否健全、有效。是否建立相应的责任制,经济决策是否按规定的程序进行,重大经济决定是否经党政联席会讨论决定，有无形成书面会议决议，有无相关会议决议或会议记录等资料,有无重大失误;薪酬分配制度是否健全，分配方案是否经党政联席会讨论决定,是否报党群部备案；费用开支审签手续是否齐全；是否每年公开经费收支情况，资金管理是否公开、透明。5 5、审计领导小组认为需要审计的其他事项。、审计领导小组认为需要审计的其他事项。五、审计程序五、审计程序1、二级院部财务审计工作办公室制定工作方案，组成审计工作小组，开展审计准备工作。2、审计工作小组在正式实施审计三日前，向被审计二级院部送达审计通知书.3、被审计院部接到审计通知书后，做好各项准备工作，按要求及时提供相关资料。4、审计工作小组按审计工作方案实施审计.审计人员通过实施必要的审计手段，收集审计证据，编制审计工作底稿.重大事项及时向学校二级院部财务审计工作领导小组报告。5、审计组起草审计报告，并征求被审计院部意见后,形成正式审计报告.六、审计要求六、审计要求1、各二级院部及相关工作人员要高度重视二级院部财务审计工作，严格对照国家的财经法律法规和学校相关规章制度，认真按要求做好准备、及时提交资料，以保证顺利完成审计工作。审计工作开始前，由二级院部负责人就提交资料的真实性、完整性做出书面承诺.2、审计工作小组在审计过程中，要严格按照独立、客观、公正的原则进行审计,客观评价被审计院部，并对院部及学校工作提出改进意见,确保学校利益.特殊事项或疑难问题应及时向学校二级院部审计领导小组请示、汇报。3、审计人员在审计过程中,要遵守职业道德，严守审计纪律，严格按照审计准则和审计方案的要求，认真、准确、详实地做好审计工作记录，完成审计报告。审计完毕后，要做好审计资料的归档整理工作.七、发布实施七、发布实施本办法由纪检审计部负责解释，自发布之日起执行。附件一:自评报告提纲附件二：承诺书附件三:审计相关表格附件一：自评报告提纲自评报告提纲一、基本情况二级院部的基本情况、职责分工、内设机构及人员构成。二、财务管理情况（一）预算管理经费预算编制及执行情况，经费使用是否能够按照学校财务的有关规定执行。经费年度预算或财务收支计划的编制、调整和执行是否符合规定。是否按照国家或学校有关财务制度规定的开支范围、标准，合理有效地安排、审核各项支出,支出中有无违反规定滥发钱物和损失浪费等问题；结算资金是否真实、合规，账目是否清楚。绩效工资、津补贴、奖励、劳务费、加班费等各项薪酬分配管理办法及发放情况。（二）资金管理主要收费项目名称及标准,收费管理是否执行学校规定;为学校代办的各项收费项目、标准、范围是否合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、使用不合法收据等问题;各项目收入是否及时、足额上交学校，有无拖欠、截留、隐瞒收入、公款私存以及设置账外账、“小金库等问题。有无与社会中介等合作招生、培训收入等,有无收取学生费用、企业赞助等，有无出租教室、教学设备、出租房屋收入等.有无违规收费行为，债权、债务是否清楚，是否存在担保、抵押、质押等事项，有无纠纷和遗留问题。（三）资产管理资产购置有无可行性报告，是否有必要购置，设备采购程序是否合法合规.设备使用管理有无相应制度，设备使用有无使用记录，设备有无出借、出租、损毁、丢失、处置情况，资产盘点、清查情况。资产有偿使用及效益情况。（四）制度建设及重大经济决策二级学院内部相互制约机制，财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效，贯彻落实情况如何；主要经济决策有哪些,经济决策是否按规定的程序进行，效益如何,有无重大失误。是否向教职工公布过经费收支情况,是否做到资金使用的公正、公开、透明。三、尚待解决、改进的问题。四、其他需要说明的事项。附件二：承诺书承诺书二级院部财务审计工作组:根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定等法律法规和学校财务管理制度等规定,本部门特此承诺如下：一、根据审计工作组的要求，保证提供所掌握的全部情况，并保证会计资料是真实的、完整的。二、所提供的与经济管理、财务收支等有关的资料和其他资料是真实的、完整的，并保证在被审计期间实现的各种收入全部通过财务部门账面反映，支出全部在财务部门账面反映，除此之外，没有其他任何财务收支活动。三、被审计期间发生的经济活动及其财务、会计行为，符合国家法律、法规和有关政策规定的精神。四、如果所提供的资料存在不真实、不完整的情况,本人愿接受组织从严处理.学院负责人签字：年月日部门创收收入情况表部门创收收入情况表被审计部门：单位：万元序号创收项目预算收入实际收入上缴学校金额差额(实际收入上缴学校金额)收入发生期间合计注：1.填报数据截止日期为 20年 12 月 31 日；2。收入未全部上缴学校财务部门出现差额的，请提供书面情况说明、存放地点、管理人员及开支明细。3.创收项目中若有预算外收入，则将发生收入直接填列到实际收入一栏，预算收入填写零。被审计部门负责人签字：财务资产部鉴证人：部门公章：填表日期:部门创收支出情况表部门创收支出情况表单位被审计部门：:万元序号创收项目预算支出实际支出已经学校报销金额差额（实际支出已报销金额)支出发生期间合计注：1。填报数据截止日期为 20年 12 月 31 日；2.支出未全部经学校财务部门报销出现差额的，请提供书面情况说明及开支明细。3.创收项目中若有预算外支出，则将发生支出直接填列到实际支出一栏，预算支出填写零。被审计部门负责人签字：部门公章：填表日期：财务资产部鉴证人：资产设备管理登记表资产设备管理登记表序号物品名称品牌及规格单位数量单价所在地点保管人当前状态备注合计部门负责人签字：部门公章：填表日期：内部管理与控制情况表内部管理与控制情况表被审计部门：项目内容备注制度建设被审计部门负责人：部门公章：填表日期：
