造价咨询风险防范控制制度及措施.pdf

造价咨询风险防范控制制度及措施风险防范控制制度及措施段瑞佳和为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了业务质量控制制度、审前报告制度、建设工程预（结）决算审核（核）验证办法、员工职业道德准则和员工个人风险基金制度等内部管理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下：一、审计风险评估我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。内在风险是指在没有相关内部控制制度的情况下，某一事件可能存在重大错报或遗漏。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指审计师在进行必要的审计后，仍未能发现某一事件的重大错报或遗漏的可能性。因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。基于上述认识和我们多年的审计经验，我们将采取以下审计风险防范措施：1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。2.在上述理解和对固有风险和控制风险进行初步评估后，根据审计风险模型确定检查风险等级。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，即在出具审计意见之前，必须增加审计工作检查的数量，以获得更多的审计依据。加强对审核人员的管理 1.根据委托项目的规模和具体情况，制定计划，配备相应的政治素质、政策水平、专业资格和专业技术、经验、稳定性和优秀专业能力的专职人员进行审计。2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家有关保密规定；3.本公司审计人员与被审计单位有亲属或利害关系时，必须申报和回避。复核及审核成果文件的签发制度 1.认真执行三级审核程序，即审核组长的三级审核程序，审计报告及相关工作底稿（工程量计算）由审计组部门和中介审计机构专门质量管理部门（通常为业务指导部门）执行，三级审核程序必须贯穿于整个审核过程，审核过程中形成必要的工作底稿供委托单位检查。2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。3.我公司质量管理部应随时检查项目组的工作，以反映我公司的整体实践水平。重大问题（事项）报告制度本公司禁止审计师在处理重大、疑难问题或重大事项时，以过度自信、不赞成或侥幸的态度，擅自作出审计结论。因此，内审组应对审核中发现的重大问题进行讨论，并及时向公司技术管理部和本单位负责人报告。协议达成后，应尽快向委托单位报告，以便委托单位协调解决。聘请技术专家参与审核工作我们公司建立了一个多行业专家数据库。必要时，我们将根据审计需要聘请技术经济专家参加审计，对审计中发现的问题做出正确判断。认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查我们将积极配合委托单位进行年度评估和质量检查，确保不以任何理由拒绝或延误检查。在评估和检查过程中，如发现我公司存在质量问题，我公司将接受委托单位的处罚，追究相关责任人的责任，并对责任人给予批评、罚款、警告、降级、停业整顿、退市、停业整顿的通知，终止劳动合同及其他处罚。工作总（小）结制度我公司要求审核员根据项目负责人的安排，及时对工作进行总（小）总结。对于审计周期较长（超过 1 个月）的审计项目，要求审计人员每月对审计工作进行总结，以便项目负责人和中介审计机构的审计团队及时总结常见问题，妥善安排下一步审计工作。工作小结参考提纲如下：（一）经核实无误、需要调整的主要内容；2、发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容；3、因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容；4.数据不完整，难以确定成本的主要内容；5、因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容；6、工作中面临的困难；7、需要提交审核组讨论的问题；8、相关建议。对于投资 1 亿元以上的大型项目，我单位要求审计组每半个月左右召开一次由本单位相关负责人参加的定期审计会议。经验交流机制我公司形成了定期（一般不超过半年）经验交流或业务讨论机制，对工作中存在的问题进行讨论（由项目负责人提前提出）。主要议题包括：1、在工作方式的有效性、可操作性和审核内容的必要性和完整性方面存在的问题、建议及与之有关的经验交流；（二）审计工作的有效性，审计意见和建议能否被接受、采纳，是否有利于有关单位的工作。审核档案的收集及整编我们始终认为，技术档案的收集、整理和收集是部队形象和管理水平的重要标志之一，也是实现部队技术资源共享的重要基本手段。为了加强这项工作，我公司已作出规定，如果无法及时完成项目技术资料的备案，将暂停项目福利工资的结算。执业风险金制度我公司实行公司集体和个人风险基金制度，用于赔偿员工因失职、失误造成的损失，支付员工因个人工作中发生质量事故而受到的经济处罚。本制度自公司成立之日起实施，对保证我公司业务的稳定持续、应对业务风险起到了良好的作用。