小学收支业务管理制度.pdf

小学收支业务管理制度小学收支业务管理制度小学收支业务管理制度范本在我们平凡的日常里，的使用频率呈上升趋势，制度是要求成员共同遵守的规章或准那么。大家知道制度的格式吗？下面是精心的小学收支业务范本，欢送大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况;完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监视资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的方法，做到量入为出、收支平衡。学校财务部门管理以下各项资金：a)上级拨入的事业经费、专项拨款、根本建立拨款。b)上级拨入的预算外资金。c)学生学杂费收入。d)各种捐赠款项收入。e)其他杂项收入等。财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。a)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要工程费用的开支方案，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。b)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。c)在经费使用中应坚持严格按方案用款、专款专用的原那么，并自觉承受审计部门的审计，假设确需要更改工程，须经领导签字批准。1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。2、预算外的各项经费，应严格按照规定，在领导审核批准的工程和限额内开支使用。3、教职工因公出差借款，由校长批签。4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的.采购方案数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000 元以上，须经主管校长批签。5、任何人不得因私借用公款。a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否那么，追究当事人责任。b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。c)财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务方案、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。e)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行方案，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权回绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进展财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和平安。3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务方案和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监视学校领导认真执行会计法和财经纪律，对于学校领导违反会计法和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。为了进一步标准单位财务收支行为，加强财务管理和监视，提高资金的使用效益，根据中小学校财务制度及有关法规制度等，结合单位实际，制定本制度。第一条 单位的各项收入包括：财政补助收入、非财政补助收入。1、财政补助收入，即单位从同级财政部门取得的各项拨款。包括：教育事业费拨款、其他经费拨款、教育费附加拨款等。财政补助收入的取得，必须经过审批手续，单位必须以预算形式申请报批，教育局根据相关规定的定额、定项进展核定，经财政部门批准后以下达部门预算的形式拨付。2、非财政补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入、学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入及按规定收取的其他各项收入等。事业收入，包括学费收入、住宿费、保育教育费等，其收入必须按照教育部门和相关部门的有关规定收费，不得擅自提高收费标准和增设收费工程，应以预算形式申请报批。其中：按规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。其他收入，包括非同级财政补助收入、其他非财政专项资金收入、投资收益、利息收入、捐赠收入、食堂净收入等。属于专项资金收入应依据教育局安排的专项经费工程编入预算，以预算的形式报批。其他应按财务制度规定的合法程序操作。第二条 单位应当将各项收入全部纳入部门预算，统一核算，统一管理。严禁账外设账、严禁公款私存。第三条 单位组织收入必须合法合规，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费工程和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。第四条 单位的各项支出包括：事业支出、其他支出。1、事业支出，即单位开展教育教学及其辅助活动发生的根本支出和工程支出。根本支出是指日常工作发生的人员支出和公用支出。工程支出是指为完成特定工作任务和事业开展目标，在根本支出之外所发生的支出。2、其他支出，包括单位除事业支出以外的利息支出、捐赠支出、资产处置损失等其他各项支出。第五条 单位经费支出审批权限，实行单位负责人全面负责经费支出审批，由财务部门归口统一管理。1、人员经费支出按照国家规定的开支标准和财政部门核定的预算执行，由单位人事管理部门负责审核，报单位负责人负责审批。2、日常公用经费支出按照财政部门核定的预算执行，单位负责人负责审批。3、专项经费支出应严格按照批准的工程用途专款专用，工程负责人对工程内容进展审核，重大工程的执行须分级负责，集体审核，单位负责人负责审批。第六条 经费支出审批程序1、根本工资（含长休费）、津贴补贴、绩效工资。由人事部门根据相关政策核准，财务造册后人事复核，报单位负责人审批。2、社会保障费。由人事部门根据相关政策，按上年单位及个人工资总额、社保部门规定的相关缴交比例核算，经社保部门核准后，报单位负责人审批。3、其他工资福利支出。长期聘用人员劳动报酬及津贴补贴等，根据财政部门核准的预算执行，财务部门造册制单，报单位负责人审批。4、离退休费、抚恤金、生活补助等支出。人事部门根据政策核定，财务部门根据人事部门核准的相关书面通知执行，报单位负责人审批。5、助学金费用。高中奖助学金按事业收入的规定比例足额提取，用于设立校内奖助学金、特殊困难补贴和享受国家助学金的其他家庭经济困难学生减免学费等支出；按政策减免或资助学生的相关费用，相关部门根据有关规定执行，报单位负责人审批。6、教工探亲旅费、教工子女托费等。由人事部门审核，报单位负责人审批。1、公务费支出。公用事业费、差旅费、印刷费、清洁费、其他办公费等，应当做好相关的控制措施，总务部门做好核准，单位负责人审批后实施。2、业务费支出。实验材料费、教育活动费、业务进修费等，相关部门根据开展需要，做好相关的审核控制，业务部门核准，单位负责人审批后实施。3、设备购置费支出。专用设备购置、办公设备购置、图书设备购置等。使用部门提出采购申请，相关的部门审核控制，单位负责人审批后，总务部门实施采购。财产保管员做好验收入库，纳入固定资产核算管理。涉及政府采购工程，按政府采购规定的程序实施。4、修缮费支出。零星修缮费、日常开支的固定资产修理维护费等。使用部门提出修缮申请，总务部门核准，单位负责人审批后，总务部门组织实施。全年工程预算五万元以上（含五万）的工程，必须办理工程工程申报审批手续，经有关部门批准前方可实施。第七条 三公经费的支出，严格控制因公出 guo（境）费、公务用车费、公务接待费支出，按相关的申报审批程序实施。第八条 工程支出应当按照批准的内容实施，按工程方案进度专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。第九条 单位应当严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。加强支出管理，根本支出、工程支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。第十条 单位负责人授权审批，被授权人必须在授权范围内，按审批程序行使审批，不得越权审批。第十一条 单位对于重大事项的经济业务与大额资金支付的款项，应当实行集体决策，任何个人不得单独进展决策或者擅自改变决策的意见。