审计期中测试答案10832.pdf

审计期中测试题答案 一、单选题（共25分，每小题1分)1、审计产生于（D）的需要。A、纠错防弊 B、提供审计信息 C、公证 D、经济监督 2、审计的主体是指（C）。A、被审计单位 B、被审计单位的财政财务活动 C、专职审计机构或人员 D、有关的法规和审计标准 3、审计的客体是指（A）。A、被审计单位 B、专职审计机构或人员 C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和审计标准 4、事前审计的主要目的是（A）。A、预防错弊行为的发生 B、确保内部控制的贯彻执行 C、即是发现和纠正错弊行为 D、确认经济行为 5、申请成立会计事务所应报经（A）部门审查批准。A、财政 B、审计 C、监察 D、工商行政管理 6、根据注册会计师法的规定，我国不准设立（B）会计师事务所。A、有限责任公司制 B、独资 C、合伙制 D、有限公司合伙制 7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。A、审计意见 B、审计证据 C、审计工作底稿 D、审计人员 8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）的信任。A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务 B、按服务成果的大小收取审计费用 C、不以个人名义承接业务 D、对自身业务能力进行广告宣传 9、审计标准就其本质来说，首先是对（A）的要求。审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。A、被审计单位 B、委托单位 C、注册会计师 D、审计组织 10、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（D）的信任。A、审计证据 B、审计计划 C、审计过程 D、审计工作底稿 11、在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。A、观察法 B、鉴定法 C、比较法 D、核对法 12、（D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。A、函证法 B、查询法 C、分析法 D、观察法 13、审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（A）。A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 14、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）。A、存货盘点表 B、材料入库单 C、应收账款的回函 D、审计人员编制的账龄分析表 15、（B），注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。A、确定的重要性水平越高 B、确定的重要性水平越低 C、评估的重大错报风险越低 D、检查风险越低 16、审计风险取决于（A）。A、重大错报风险和检查风险 B、重大错报风险 C、检查风险 D、经营风险 17、保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务予分离属于（C）。A、财产管理控制 B、授权批准控制 C、职务分离控制 D、内部审计控制 18、内部控制的控制环境不包括C）。A、组织结构 B、职权与责任的分配 C、交易授权 D、人力资源政策与实务 19、诚信和道德价值观念是（A）的重要组成部分。A、控制环境 B、控制活动 C、信息系统与沟通 D、对控制的监督 20、以下属于被审单位性质的是（A）。A、所有权结构 B、职权与责任的分配 C、交易授权 D、内部控制 21、下列各项审计程序，非必须执行的是（B）。A、了解被审计单位的基本情况 B、控制测试 C、实质性程序 D、编写审计报告 22 （A）是审计最基本的职能。A、经济监督。B、经济鉴证。C、经济评价。D、均不是。23、需要与被审计单位签订审计业务约定书的审计组织是（B）。A、政府审计组织。B、社会审计组织。C、内部审计组织。D、均不是。24、在规模大、业务量繁多的企业常规审计中，下列审计方法中被广泛运用的是（C）。A、顺查法。B、复算法。C、逆查法。D、均不是。25、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（B）。A、促进作用。B、防护作用。C、证明作用。D、宏观调控作用。二、填空题（共25分，每空1分)1、审计具有（经济监督）、（经济评价）和（经济鉴证）三大职能。2、审计对象具体包括两方面的内容，一是被审单位（财政财务收支）及其有关经济活动；二是被审单位（会计资料）及其相关资料。3、我国的审计组织是由（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审计组织）三大部分组成的。4、注册会计师的业务范围包括（鉴证业务）和（相关服务）。5、世界各国会计师事务所的组织形式主要有（独资）、（普通合伙制）、（有限责任公司制）和（有限责任合伙制）四种。6、我国政府审计准则从框架结构和主要内容上看，分为（国家审计基本准则）、（通用审计准则）及（专业审计准则）、（审计指南）三个层次。7、社会审计的审计程序包括（准备）阶段、（实施）阶段和（报告）阶段。8、审计风险由（重大错报）风险和（检查）风险组成。9、社会审计的终结阶段是审计人员结束（审计工作）、形成（审计意见）并出具（审计报告）的阶段。10、审计方法由（审查书面资料）和（证实客观事物）两大类的方法组成。11、审查书面资料的技术方法包括（审阅法）、（核对法）、（验算法）和（分析法）。12、证实客观事物的审计方法有（盘存法）、（查询及函证法）、（观察法）、（调节法）和（鉴定法）。13、按照审计抽样目的不同，审计抽样方法分为（属性）抽样和（变量）抽样。14、审阅法主要是审阅原始凭证及（会计凭证）、（会计帐簿）、（会计报表）及其他相关资料。15、审计证据按其外形特征可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据）和（环境证据）四大类。16、审计证据的特征表现为（充分）性和（适当）性。17、审计工作底稿是（审计证据）的载体，是指审计人员在审计过程中形成的（审计工作记录）和（获取的资料）。18、审计计划分为（总体审计策略）和（具体审计计划）两个层次。19、重要性包括对（数量）和（性质）两个方面的考虑。21、审计风险是指（财务报表）存在重大错报而注册会计师发表不恰当（审计意见）的可能性。22、内部控制要素包括（控制环境）、（风险评估过程）、（信息系统与沟通）、（控制活动）和（对控制的监督）。23、描述内部控制制度的方法有（文字表述法）、（调查表法）和（流程图法）三种。24、控制活动包括（授权）、（业绩评价）、（信息处理）、（实务控制）和（职责分离）等相关活动。25、审计业务约定书是指会计师事务所与（被审计单位）签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、（审计目标）和（范围）、（双方的责任）以及报告的格式等事项的书面协议。三、判断题（共15分，每小题1分)1、审计具体目标是审计总目标的具体化，它应当根据被审计单位的认定来确定。（错）2、审计就是查账。（错）3、经济监督是民间审计本身固有和必须的职能。（错）4、政府审计和社会审计都属于外部审计。（对）5、政府审计机关无权审查独资私有企业的财务状况。（对）6、先有审计准则而后才有会计准则。（错）7、中国注册会计师执业准则是依据中华人民共和国审计法制定的。（错）8、会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支、独立核算、依法纳税。（对）9、审计过程某种意义上讲就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。（对）10、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。（对）11、审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。（对）12、社会审计机构在开展审计业务之前，必须与被审计单位签订审计业务约定书。（对）13、无论是顺查还是逆差，都要运用审阅法和核对法。（对）14、重要性与审计风险之间存在正向关系。（错）15、健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。（错）四、多选题。（共15分，每小题1.5分)1、审计关系人由（A、B、D）组成。A、审计人。B、被审计人。C、审计载体。D、审计委托人。2、审计按其主体目的分类，可以分为（A、B、C）。A、财政财务收支审计。B、财经法纪审计。C、经济效益审计。D、内部审计。3、中国注册会计师职业道德基本准则 规定了注册会计师应当恪守（A、B、C）的原则。A、独立。B、客观。C、公正。D、保密。4、世界范围内政府审计机构的设置模式大体分为（A、B、C）三种类型。A、立法型。B、司法型。C、行政型。D、自律型。5、审计标准从性质上看，包括（A、B、C、D）。A、法规类。B、政策类。C、规章制度类。D、计划、预算和经济合同类。6、下列属于证实客观事物的审计方法有（A、B、C、D）。A、查询及函询法。B、盘存法。C、观察法。D、鉴定法。7、核对的主要内容包括（A、B、C、D）。A、证证核对。B、账证核对。C、账实核对。D、账账核对。8、下列各项属于环境证据的是（A、B、C）。A、企业内部控制情况。B、被审计单位管理人员的素质。C、被审计单位各种管理条件和管理水平。D、被审计单位管理当局的声明书。9、可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有（A、C、D）。A、总资产。B总负债、。C、销售收入。D、净利润。10、制造业企业的内部控制通常划分为（A、B、C、D）。A、销售与收款循环。B、购货与付款循环。C、存货与仓储循环。D、筹资与投资循环。11、审计的特征表现为（B、C、D）。A、客观性。B、广泛性。C、独立性。D、权威性。12、审计终结阶段是审计过程的终点，这个阶段要（B、C）。A、收集审计证据。B、形成审计意见。C、出具审计报告。D、编制审计工作底稿。13、以下属于不相容岗位的是（A、D）。A、总帐与明细帐的登记。B、授权和审批。C、物资保管与物资发放。D、现金出纳和会计记帐。14、审计准则是（A、C）。A、审计人员工作行为规范和原则。B、是辨别被审单位财务工作是非的依据。C、衡量和判断审计工作本身质量的权威性专业标准。D、收集证据的标准。15、以下属于国际“四大”会计师事务所的是（A、C、D）A、普华永道。B、安达信。C、毕马威。D、德勤。三、问答题。（共36分，每小题6分)1、简述审计产生和发展的客观依据。(6 分)（1）、维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础。（2 分）（2）、加强经济管理提高经济效益是审计发展的动力。（2 分）（3）、现代科学管理理论与方法为审计的发展提供了前提和保障、方法和手段。（2 分）2、会计师事务所的业务范围包括哪些内容？(6 分)注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。（1）鉴证业务。（1 分）包括针对历史财务信息的审计业务、（1 分）审阅业务（1 分）和针对非历史财务信息而开展的其他鉴证业务（1 分）（如：内部控制鉴证等）（0.5 分）。（2）相关服务。（1 分）除鉴证业务外的其他相关服务业务（如税务代理、管理咨询等）（0.5 分）。3、简述审计准则与审计依据的关系。(6 分)（1）、区别：(3 分)审计准则是解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据解决如何判断是非、根据什么标准得出审计结论的问题。（2）、联系：(3 分)审计依据在审计准则运用之后发挥作用；审计准则和审计依据构成了审计行为实施的共同要素，两者缺一不可。4、运用文字表述法，简要描述一般制造企业材料采购业务的内部控制过程。(6分)企业材料采购业务的控制制度可描述为：(1)供应部门根据生产计划部门的生产计划编制材料采购计划；(2)经有关领导审批，(3)与供应单位签订采购合同；(4)材料运达后,供应部门核对合同并开具收料通知单,连同发票交仓库；(5)仓库验收入库开具入库单并登记材料账,（6）将发票和另一联入库单交财务（会计）付款。5、简述审计风险构成模型及与重要性、审计证据的关系。(6 分)（1）、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。（3 分）即：审计风险=重大错报风险*检查风险 （2）、重要性与审计风险、审计证据间存在反向关系。（3 分）即重要性水平越高（即拟定的重要性项目金额越高）审计风险越低（即这一水平的错误被无法发现的可能性越低），为发现错报而须收集的审计证据越少。反之亦反，重要性水平越低，审计风险越高，为发现错报须收集的审计证据越多。6、需要进行职务分离的不相容职务有哪些？(6 分)（1）授权批准职务与业务执行职务。（2）业务执行职务与审查稽核职务。（3）业务执行职务与业务记录职务。（4）财产物质的保管职务与记录职务。（5）财产物质的保管职务与清查职务。（6）记录总账职务与记录明细账、日记账职务。六、讨论题（15 分）【要求】：指出光明公司内部控制制度存在哪些问题？会计主管李晓霞的舞弊问题是什么？应制定怎样的改进意见？【资料】：张明 2006 年 1 月就任光明有限公司董事长，但对财务和内控制度完全不了解。李晓霞在该公司工作多年，负责登记帐簿和编制会计报表，现被任命为公司主管会计兼出纳，管理公司的现金收付、账务处理和编制报表等事宜，她手下还有 2 名会计人员，具体负责登记银行存款日记账、签发支票。从李晓霞每月提供的利润表来看，公司净收益令张明满意，但从资产负债表上来看，货币资金却逐月减少，以致到了影响流动资金周转的地步。为了满足生产经营对流动资金的需要，公司举借 100 万元债务，但几个月后，公司拥有的货币资金又不能满足需要了，不得不再次举债。张明任现职两年后的 2008 年5 月 30 日，李晓霞突然整天未来上班，一连几天经多方联系仍不见踪影李晓霞失踪了。而公司也陷入了困境，因为债务多已到期，甚至很多债权人声称他们的货款几个月前就已经到期了，李晓霞曾许诺 5 月 30 日前一次还清。为了筹钱还债，张明只好亲自打电话给两个最近采购大量商品的大客户，问他们能否立即支付这笔货款，而两家公司都给予同样回复：“货款已经付清了”。他们解释说，李晓霞答应：只要发货就付款，便给予他们相当可观的现金折扣。至此，公司陷入了不能偿还到期债务的困境，有的债券人甚至要提出破产清算。为了使公司不至于破产，经董事会决定研究决定转让公司 40%的股权且价格极低，买主为“光华财务管理有限公司”，而且附加了一个条件，即由光华财务管理公司派王军担任主管会计。王军到任后，立即清查明光公司账务，发现问题如下：（1）大量正常的商品销售业务在账务中列为债权，且债权人多为虚假。当真正的客户付款时，李晓霞抽走支票或现金，账上不做任何账务处理。这样虚假客户的“应收账款”始终挂在账上。（2）对真实债权人的应收款项，在收到债务人付款的支票时，李晓霞把这笔业务记录为：“借记某项费用，贷记应收账款”，然后她再从现金收入中抽走同样多的现金，而以收到的支票来代替现金，使得银行存款帐户的记录与现金收入记录相一致。（3）对许多现销业务，少记或不记现金收入。（4）为了使报表盈余，李晓霞编造了许多虚假的销货记录。（5）编制银行对账单时，李晓霞故意露掉了许多未支付的支票，从而使银行存款日记账与银行存款总账保持一致。