物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写28944.pdf

物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写 甲公司是一家专业物流公司，截至 2015 年 12 月底，资产总额 1531 万元，负债总额 765 万元。该公司共有员工 38 人，设有办公室、人力资源部、财务部、运营部、安全部、客服部 6 个部门。公司主要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成，公司除 1 个自有仓库外，还在其他地区租赁 4 个仓库，另有 1 辆 10 吨叉车和 2 辆卡车，供内部零星装卸和运输使用。本案例以甲公司 2015 年 12 月有关成本费用的资料为依据，计算 2015 年12 月的物流成本。甲公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出，其中营业外支出 2015 年 12 月无发生额。1、获取 2015 年 12 月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流成本相关，具体信息见表 1。（首先判断各成本费用是否与物流相关）表 1 甲公司 2015 年 12 月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表 序号 成本费用科目及 明细项目 发生额（元）是否相关 备 注 1 主营业务成本搬运费 主营业务成本营运费 为对外支付搬运费 为对外支付运输费 2 销售费用工资 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 3 销售费用劳动保护费 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 4 销售费用通信费 含物流信息费 5 销售费用办公费 销售费用市内交通费 销售费用差旅费 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 6 销售费用燃料费 为 2 辆卡车所发生费用 7 销售费用保险费 为货物及车辆保险费 8 销售费用折旧 为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费 9 销售费用摊销费 为仓库修缮摊销费用 10 销售费用快递费 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 11 销售费用修理费 为卡车修理费 12 销售费用房租物业 主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费 13 销售费用低值易耗品 为胶条、包装绳、手套等物品 销售费用业务招待费 主要为餐费等 管理费用通信费 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用办公费 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用市内交通费 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用业务招待费 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用房租物业 主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费 管理费用折旧 主要为办公车辆折旧费 管理费用水电 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用燃油费 主要为办公车辆所耗用 管理费用保险 主要为办公车辆保险所耗用 管理费用修理费 主要为办公车辆修理所耗 管理费用审计费 财务费用手续费 购买支票、汇兑等费用 合计 2、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料，对表 1 中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按两个维度计算物流成本。(1)对于表 1 中第 1 项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本装卸搬运成本委托 1 运输成本委托 2 （2）对于表 1 中第 2 项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用，其中司机 2 人，工资共 3600 元，仓库作业人员 4 人，工资共 8800 元，其余为物流管理人员工资支出。仓库作业人员兼做仓管、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为 400 小时，160 小时和 240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。据此，相关物流成本计算如下：仓库保管工作时数占工作总时数的比例400（400+160+240）装卸搬运工作时数占工作总时数的比例160（400+160+240）包装工作时数占工作总时数的比例240（400+160+240）运输作业的人工费3600 仓储作业的人工费88004400 装卸搬运的人工费88001760 包装作业的人工费88002640 物流管理作业的人工费36008800 将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本运输成本人工费3600 3 仓储成本人工费4400 4 装卸搬运成本人工费1760 5 包装成本人工费2640 6 物流管理成本人工费 7 （3）对于表 1 中第 3 项，经查明细资料，主要为物流管理人员劳动保护所耗。将上述有关信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本人工费 8 （4）对于表 1 中第 4 项，经查明细资料，主要为电话费等内容。根据使用人员的相关信息，约80%的话费支出与物流信息管理相关。据此，相关物流成本计算如下：物流信息作业的一般经费80%将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 9 （5）对于表 1 中第 5 项，经查明细资料，主要为物流管理部门所耗费用。据此，相关物流成本计算如下：物流管理作业的一般经费+将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 10 （6）对于表 1 中第 6 项，经查明细资料，主要为 2 辆卡车所耗费用。本月 2 辆卡车用于零星物流运输业务行驶 3000 公里，用于物流管理部门市内交通行程 2000 公里。物流成本按行驶公里数进行分配。据此，相关物流成本计算如下：物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例3000（3000+2000）=物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例2000（3000+2000）=运输作业耗用维护费 物流管理作业耗用维护费 将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本维护费 11 物流管理成本维护费 12 （7）对于表 1 中第 7 项，经查明细资料，主要为货物及 2 辆车辆所发生的保险费，其中货物的财产保险费 930 元，车辆保险费 1430 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本特别经费930 13 运输成本维护费1430 14 （8）对于表 1 中第 8 项，经查明细资料，为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费，数额分别为元、元、元和 454 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户（为简便起见，物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本）：物流成本运输成本维护费 15 装卸搬运成本维护费 16 仓储成本维护费 17 物流信息成本维护费454 18 （9）对于表 1 中第 9 项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本仓储成本维护费 19 （10）对于表 1 中第 10 项，经查明细资料，为物流管理部门所耗，主要为物流信息管理所发生的费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 20 （11）对于表 1 中第 11 项，经查明细资料，为 2 辆卡车修理所耗，本月 2 辆卡车用于零星物流运输业务行驶 3000 公里，用于物流管理部门市内交通行驶 2000 公里。物流成本按行驶里程进行分配。据此，相关物流成本计算如下：修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料（6）的计算结果。运输作业耗用维护费4123 物流管理作业耗用维护费4123 将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本维护费 21 物流管理成本维护费 22 （12）对于表 1 中第 12 项，经查明细资料，为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费，其数额分别为 20000 元和元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费20000 23 仓储成本维护费 24 （13）对于表 1 中第 13 项，经查明细资料，为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用，上述物品主要用于包装业务。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本包装成本材料费 25 （14）甲公司在物流服务过程中，向委托方支付的备用金及押金在“其他应收款”科目中反映，其他应收款备用金本月初余额为元，本月末余额为元；其他应收款押金本月初余额为 273800元，本月末余额为 923800（2015 年 12 约一年期贷款利率为%），据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本（+）2+（273800+923800）2%12元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本流动资金占用成本特别经费 26 3、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。凡未注明委托字样的，为自营物流成本。表 2 甲公司物流成本汇总分析表 （单位：元）1）装卸搬运成本委托1 2）运输成本委托2 3）运输成本3+11+14+15+213600+1430+4）仓储成本4+17+19+244400+5）装卸搬运成本5+161760+6）包装成本6+252640+7）物流管理成本7+8+10+12+22+23+20000 8）物流信息成本9+18+20+454+9）存货保险成本13930 10）流动资金占用成本26 11）运输成本人工费33600 12）仓储成本人工费42640 13）装卸搬运成本人工费51760 14）包装成本人工费62640 15）物流管理成本人工费7+8+16）物流信息成本一般经费9+20+17）物流管理成本一般经费10+23+20000 18）物流管理成本维护费12+22+19）运输成本维护费11+14+15+21+1430+20）存货保险成本特别经费13930 21）装卸搬运成本维护费16 22）仓储成本维护费17+19+24+23）物流信息成本维护费18454 24）包装成本材料费25 25）流动资金占用成本特别费26 4、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表 3。表 15 企业物流成本主表 企业详细名称：甲公司 企业发人代码：计量单位：元 表号：企物流 A1 表 2015 年 12 月 范围及支付形态 成本项目 乙 物流总成本 自营 委托 合计 甲 01 02 03 物流功能成本 运输成本 01 仓储成本 02 包装成本 03 装卸搬运成本 04 流通加工成本 05 物流信息成本 06 物流管理成本 07 合计 08 存货相关成本 流动资金占用成本 09 存货风险成本 10 存货保险成本 11 合计 12 其他成本 13 物流总成本 14 注：1、本表物流总成本各列，数字满足关系式:合计自营+委托；2、本表各行满足关系式:08=01+02+03+04+05+06+07，1209+10+11 且 1408+12+13。单位负责人：填表人：填表日期：200 年 月 日 功能 支付形态 物品流通费 物流 信息费 物流 管理费 合计 包装费 运输费 保管费 装卸费 企业物流费用 企业本身物流费 材料费 人工费 维护费 一般经费 特别经费 企业本身 物流费合计 委托物流费 企业物流费总计 备注：费用内容说明 成本支付形态 内容说明 企 业内 部物 流成本 材料费 资材费、工具费、器具费等 人工费 工资、福利、奖金、津贴、补贴、住房公积金等 维护费 土地、建筑物及各类物流设施设备的折旧费、维护维修费、租赁费、保险费、税金、燃料与动力消耗费等 一般经费 办公费、差旅费、会议费、通讯费、水电费、煤气费等 特别经费 存货资金占用费、物品损耗费、存货保险费和税费 委托物流成本 企业向外部物流机构所支付的各项费用