经济活动内部控制具体工作流程大纲纲要图.docx13772.pdf

经济活动内部控制工作流程图 成立单位内部控制专门机构 或牵头部门 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：业务的管理结构各业务环节的岗位设置、职责分工。主要业务环节的控制设计业务流程图 5、编制内部控制工作手册 预算业务控制 一、工作步骤示意图 预算编制 了解预算 预算执行 梳理各业 业务的管 查找风 控制 制度 务环节的 理结构和 险点 设计 建设 预算业务 工作流程 业务的主 决算管理 要环节 预算绩 效管理 二、工作流程图 （一）预算编制及批复 部署预算编制 授权部署预算编制 预算单位 财政部门 同级政府 同级人大 提出部门预算计划 下达预算控制数 审查并提出本级 预算收支计划 确定重点项目及限额 审定报送本级预算 修改部门预算计划 编制本级预算草案 批复部门预算 批准本级预算 （二）预算执行 预算执行申请 超出预算指标申请 进入预算追加调整程序 符合预算指标及其规定预算执行审批 预算执行管理 预算执行分析 （三）预算绩效管理 确定绩效管理对象 制定绩效目标 监控执行情况 开展绩效自评或评价 撰写绩效报告或评价报告 评价结果应用 收支业务控制 一、工作步骤示意图 （一）收入业务 了解收入 业务的管 梳理各业 理结构和 查找风 控制 制度 收入业务 务环节的 业务的主 险点 设计 建设 工作流程 要环节 （二）支出业务 支出审批 了解支出 业务的管 支出审核 梳理各业 理结构和 查找风 控制 制度 支出业务 务环节的 业务的主 险点 设计 建设 工作流程 要环节 支付控制 核算与归档 （三）债务业务 债务项目的 了解债务 确定 业务的管 梳理各业 理结构和 查找风 控制 制度 债务业务 债务履行 务环节的 业务的主 险点 设计 建设 要环节 工作流程 债务核算与 归档 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 采购预算与 计划 采购活动 了解政府 政府采购 采购业务 梳理各业 的管理结 采购项目验 查找风 控制 制度 务环节的 业务 构和业务 收 险点 设计 建设 工作流程 的主要环 节 采购质疑投 诉 采购资料归 档 二、工作流程图 编制、审核、批复政府采购预算 编制、审核政府采购计划 确定采购组织形式和采购方式 组织采购 签订政府采购合同 组织验收 办理资金支付手续 记账，采购文件归档 资产业务控制 一、工作步骤示意图 （一）货币资金业务 建立货币 货币资金 资金业务 梳理各业 的管理结 查找风 控制 制度 务环节的 业务 构和业务 险点 设计 建设 工作流程 的主要环 节 （二）实物资产和无形资产业务 属于政府采购，进入政府采购业务流程 建立实物 资产购置 实物资产 资产和无 形资产业 梳理各业 查找风 控制 制度 和无形资 务的管理 资产使用 务环节的 险点 设计 建设 产业务 结构和业 工作流程 务的主要 环节 资产处置 （三）对外投资业务 投资项目的 建立投资 确定 业务的管 梳理各业 理结构和 投资项目 查找风 控制 制度 投资业务 务环节的 业务的主 管理 险点 设计 建设 工作流程 要环节 投资项目 处置 建设项目业务控制 工作步骤示意图 建设项目 业务 了解建设 项目业务 的管理结 构和业务 的主要环 节 项目立项 工程设计和 概预算 梳理各业 查找风 控制 制度 工程招标 务环节的 险点 设计 建设 工作流程 项目变更 竣工决算 合同业务控制 工作步骤示意图 合同订立 了解合同 业务的管 梳理各业 理结构和 查找风 控制 制度 合同业务 合同履行 务环节的 业务的主 险点 设计 建设 工作流程 要环节 合同登记与 归档 工作流程图 合同调查 合同谈判 合同文本拟定 未通过 合同审核 合同签署 合同登记 合同履行 合同补充和变更 合同解除 合同结算 合同验收