大学存货管理办法(试行)10968.pdf

大学存货管理办法（试行）第一条为规范和加强学校资产管理，维护国有资产安全 完整，合理配置资产，提高资产使用效益，保障和促进学校 各项事业的健康发展，根据政府会计准则、高等学校 固定资产折旧和存货管理 2 个暂行办法的通知、大学国 有资产管理暂行办法（修订）规定，制定本办法。第二条学校存货是指学校用财政拨款资金购置、用事业 性收入增加、用科研经费购置、在经营过程中形成、用商业 贷款购置和社会的各种捐赠所形成的为耗用或出售而储存 的资产，如材料、包装物、低值易耗品等。第三条学校存货管理遵循“统一领导、归口管理、科学 分类、分级负责、责任到人”的原则。国有资产管理处在校 长和分管副校长领导下归口监督管理全校存货，各存货管理 相关单位负责本单位管理的存货的调度使用。第四条学校存货管理的目标是充分利用有限资源，通过 科学配置、使用，确保学校教学、科研、管理和后勤服务等 各项工作的顺利开展。第五条学校存货管理的任务是建立健全存货管理制度,创新管理手段，对存货从购置、配置、使用到处置全过程进 行实时、动态管理，全面掌握学校存货的存量、结构、效能 和状态，科学配置各类存货，提高存货使用效率和效益。第六条存货的界定 纳入存货管理的低值易耗品单位价值标准为：一般低值 易耗品单位价值在 200 元以上，1000 元以下（包括低于固定 资产标准的通用设备）；低值仪器仪表及低值机电设备单位 价值在500元以上，1500元以下（包括低于固定资产标准的 专用设备）。达不到以上价值标准的低值易耗品不纳入存货 管理，但要建立相关辅助账对实物进行登记管理。第七条存货的计价按照高等学校会计制度及相关行 会计制度执行。第八条发出存货时，按以下方法确定发出存货的实际成 本，计价方法不得随意变更。一、材料在发出时采用加权平均法确定；二、低值易耗品在使用时采用一次摊销确定。存货发出时按实际发出或领用的计入事业支出。第九条购置的存货必须报经验收，填写验收单。第十条存货不能由同一人采购和验收。如验收不合格应 及时向领导和管理部门报告，查明原因，研究处理。第十一条存货验收单必须按所列项目认真填写。验收人、领用人、管理人、采购人须由相关人员亲自签名以分清责任。有型号、规格和附件的应按实填列。第十二条存货验收单（一式三联）由国有资产管理处审 核后，第一联交财务处据以记账，第二联由国有资产管理处 作实物账，第三联由使用单位记账登卡随物存查。第十三条各单位必须加强对所使用存货的管理，务必做 到“坚持制度、责任到人、保证安全”o 分管领导、资产管 理员要认真钻研业务，掌握各种仪器设备的品名、规格、性 能、用途、价格，做好服务和管理工作；存货必须由使用单 位资产管理员统一办理资产登记手续，要按实际使用人进行 登记，并监督使用人爱护所使用资产，使用人调离（包括退 休、辞职等）时，由使用单位资产管理员及时作变更手续，防止国有资产流失。第十四条建立账、卡登记制度 一、国有资产管理处按存货类别设置明细科目进行登记,实行综合管理和监督；二、使用单位对每项存货都必须按财产类别、品名、规 格、型号建立存货卡片，设置存货明细账，进行数量、金额 登记，以反映存货的数量和金额；使用单位设立领用登记薄，严格领用手续，全面掌握固定资产的配置和使用的情况；三、存货经批准报废、调出时将卡片注销。第十五条建立技术管理制度 使用单位要对本部门的存货进行定期检查、检修，做好 日常维护保养工作，使之保持完好状态，保证安全。第十六条建立清查盘点和奖惩制度 使用单位必须每月对账，每半年进行一次清查盘点，保 证实物与账卡相符，清查盘点结果报国有资产管理处备案;国有资产管理处定期或不定期组织财产清查或抽查。发现违 规使用、残缺和损毁，查明原因，提出处理意见，报学校及 上级主管部门审批并进行相应处理。对资产管理工作成绩突 出的单位和个人给予表彰和奖励；对工作失职，造成国有资 产损失的，按相关规定予以处理。第十七条使用单位因工作任务变化等情况引起的闲置 多余存货，应及时上报和移交国有资产管理处，以便调剂使 用，任何单位无权自行调拨和处置。第十八条未使用、不需用和封存的存货，未移交前由原 使用单位负责保管，国有资产管理处和保管部门分别建立登 记簿。第十九条使用过程中因责任事故造成丢失（被盗）或毁 损的，经济损失由责任单位及责任人理赔，理赔款项交财务 处，并按相关程序办理核销手续及账务调整；触犯刑律的移 交司法机关处理。使用过程中盘盈的存货，应及时补填验收 单入账。第二十条资产管理人员变动时，必须及时办理实物、账 卡和档案资料的移交手续，手续不清，不得离任。第二十一条本办法自发布之日起施行，本办法与上级规 定不一致的，以上级规定为准。第二十二条本办法由国有资产管理处负责解释。