会计账表的标准规范3617.pdf
二、会计账表的标准规范 序时账 1总分类账科目日记表代普通序时账 1 格式 尺寸：长 400 宽 260 注：长度可依科目多寡斟酌增减 印刷颜色：黑色 2 编制说明：本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表,代替序时账簿,并作为过入总分类账的凭证;每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票,连同当日转账传票,按科目分别汇总记入本表的各栏;传票的总编号,应先将同科目归集后,再按科目排列次序编号;各种传票的起讫号数,应分别填入“编制本表根据”栏内;本表编制完成时,应经各有关人员的签章后,并作过入总分类账的依据;各科目过入总分类账时,借方合计金额过入借方,贷方合计金额过入贷方;2现金及银行存款日报表代特种序时账 1 格式 尺寸：长350 宽260 印刷颜色：黑色 联数：两联,第一联打字纸,第二联道林纸;2 编制说明 本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表,并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力;每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票,将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏,并于每日收支终了后结总,于次日上午送交会计部门;每日若变动笔数不止一张篇幅时,可另张接续;唯必需在右上角“共 页第 页”填列相当数字;本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后,送交会计部门;经会计部门及负责人签章后,交由指定人员填列传票号码,并归集成册及归档;以替代现金及银行存款明细分类账;3销货簿特种序时账 1 格式：订本式 2 尺寸：长 260 宽 190 3 编制说明：凡有关销货收入的会计事项,均应逐日依照开立发票登录本簿;有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上;本簿每月结总一次,结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的;“本月合计”数与总分类账的同期余额相同;分类账 1总分类账 1 格式：订本式 2 尺寸：长 260 宽 190 3 编制说明：本账为一切会计事项汇总记录的簿记;本账应依每一总分类账科目设立一户,各账户的排列应与会计科目次序相同;本账根据日记表登记;本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外,不得记详细事由;本账各户,应视其实际需要于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额;本账各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额;年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数,不并入“本月合计”结算;本账于年终结账时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数,应结转本年度损益账户;注：可购买文具行的现成账本 2明细分类账除另立特种账簿外的其他会计科目适用 1 格式：订本式 2 尺寸：长 260 宽 190 3 编制说明：本账为一切会计事项明细记录的簿记;本账应依每一总分类账科目设立一户,各账户的排列应与会计科目次序相同;本账根据会计记账凭证逐笔登录;本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外,不得记详细事由;本账各户,得视其实际需要于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额;本账各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额;年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数,不并入“本月合计”结算;本账于年终结账时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数,应结转本年度损益账户;注：可购买文具行的现成账本 3应收、付账款明细分类账 1 格式：活页式 2 尺寸：长 280 宽 210 3 编制说明：本账系就应收、应付账款为明细分类登记的会计簿记;本账系依“客户别”作分类记录,便于查阅;本账余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符;本账根据记账凭证及有关原始凭证登记;注：可购买文具行的现成账本 4固定资产登记卡代资产明细分类账 1 格式：活页式 2 尺寸：长 260 宽 160 3 编制说明：本账系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记;本账卡就固定资产名称及其不同规格分类,以一机一卡为原则使用;本账余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符;本卡适用于机械设备、运输设备、机电性项设备,新卡的填写由会计部门填制;房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡 本卡编号由保管卡片单位自编;附属设备栏应填名称、规格及数量;折旧提列情况栏的填写 a日期写开始提列的日期,以后各年度如无变更则填该年的元月一日;年中增减时,另行填写变动提列的开始日期;b本项提列数以会计年度为准,如期中有所变动时,可分填几行;c资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额;5材料明细分类账 1 格式：订本式 2 尺寸：长 260 宽 190 3 编制说明：本账系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记;本账余额应与统驭各户的总分类科目余额相符;月底结点时,摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计;注：可购买文具行的现成账本 6费用明细分类账 1 格式：活页式 2 尺寸：长 210 宽 280 或长 210 宽 560 3 编制说明：本账系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记;有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记;根据记账凭证各栏原始凭证登录;本账余额应与统驭账户的总分类科目同期余额相符;注：可购买文具行的现成账本
