审计案例分析形考作业42942.pdf

K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 1 客观题 共 45 题（满分 100 分）一、单项选择题（共 20 题，每题 2 分）第 1 题(已答).如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。A.扩大审计程序 B.请求管理当局调整会计报表 C.重新评价重要性水平 D.A 或 B【参考答案】D【答案解析】1 第 2 题(已答).“截止期”一般目标与管理当局的（）认定相关 A.存在与发生 B.表达与披露 C.估价与分摊 D.完整性【参考答案】C【答案解析】1 第 3 题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。A.审计业务约定书 B.委托书 C.被审计单位管理当局声明书 D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 2 第 4 题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。A.存在或发生 B.表达与披露 C.权利和义务 D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1 第 5 题(已答).审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了 A.符合专业标准的要求 B.确定应收账款能否收回 C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为 D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1 第 6 题(已答).具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。A.表达与披露 B.权利和义务 C.完整性 D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1 第 7 题(已答).审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 3 A.年底应收账款余额不正确 B.当年度未入账销货 C.超额的销货折扣 D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1 第 8 题(已答).审计业务约定书具有（）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。A.委托 B.经济合同 C.合约 D.协商【参考答案】B【答案解析】1 第 9 题(已答).如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 60000 元，而资产负债表可接受的重要性水平为 110000 元，则会计报表层的重要性水平为（）。A.110000 元 B.60000 元 C.80000 元 D.40000 元【参考答案】B【答案解析】1 第 10 题(已答).固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。A.整个会计报表 B.K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 4 部分会计报表 C.账户发生额 D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1 第 11 题(已答).一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书 B.它只需向母公司签定约定书 C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司 D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。【参考答案】A【答案解析】1 第 12 题(已答).对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 A.重新测试相关的内部控制制度 B.抽查有关原始凭证 C.进行分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1 第 13 题(已答).在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。A.实际估计水平 B.计划估计水平 C.K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 5 实际水平 D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1 第 14 题(已答).在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。A.总账层和明细账层 B.资产负债表层和利润表层 C.会计报表层和账户余额层 D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1 第 15 题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动，有时反向变动 D.不明显的【参考答案】B【答案解析】1 第 16 题(已答).应收账款的回函应直接寄给 A.客户 B.会计师事务所 C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A 和 B 均可【参考答案】B K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 6【答案解析】1 第 17 题(已答).注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。A.发现异常变动情况 B.印证各项目的审计结果 C.解被审计单位的财务状况了 D.确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1 第 18 题(已答).会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。A.审计计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计报告阶段 D.A 与 B【参考答案】B【答案解析】1 第 19 题(已答).审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草 A.签定业务约定书 B.外勤审计工作 C.了解被审计单位 D.接受客户委托【参考答案】B【答案解析】1 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 7 第 20 题(已答).“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1 二、多项选择题（共 10 题，每题 3 分）第 21 题(已答).登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 A.未曾发货却已将销货业务登记入账 B.销货业务重复登记入账 C.向虚构的顾客发货 D.销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1 第 22 题(已答).应收票据细表通常包括 A.出票人姓名 B.出票日 C.到期日 D.票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 8 第 23 题(已答).如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是 A.增加对应收账款的符合性测试 B.提请被审计单位增列坏账准备 C.审查应收账款明细账 D.审查客户订货单【参考答案】ABC【答案解析】1 第 24 题(已答).注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。A.各账户性质 B.各账户错报、漏报的可能性 C.各账户审计成本 D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系 E.审计计划【参考答案】ABD【答案解析】1 第 25 题(已答).两种典型的初步审计策略是（）。A.符合性测试 B.较高的控制风险估计水平 C.较低的控制风险估计水平法 D.调查表取证法 E.主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 9 第 26 题(已答).注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查出错误与舞弊 D.提高会计信息质量 E.完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1 第 27 题(已答).审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有 A.应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择【参考答案】ABCD【答案解析】1 第 28 题(已答).总体审计计划的基本内容包括（）。A.被审计单位的基本情况 B.审计目标、审计范围及审计策略 C.审计重要性的确定及审计风险的评估 D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用 E.审计程序【参考答案】ABCD【答案解析】1 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 10 第 29 题(已答).审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。A.审计目标 B.审计步骤 C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号 E.审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1 第 30 题(已答).按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 B.独立编制审计计划是注册会计师的责任 C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员 D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待【参考答案】BC【答案解析】1 三、判断题（共 15 题，每题 2 分）第 31 题(已答).对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。对 错【参考答案】对【答案解析】1 第 32 题(已答).在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性 对 错【参考答案】对 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 11【答案解析】1 第 33 题(已答).完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 34 题(已答).询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 35 题(已答).审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节 对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 36 题(已答).相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间 对 错【参考答案】对【答案解析】1 第 37 题(已答).审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 38 题(已答).肯定式函证如果客户未予答复，表明客户的记录是正确可靠的 对 错【参考答案】错 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 12【答案解析】1 第 39 题(已答).审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平 对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 40 题(已答).如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险 对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 41 题(已答).主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 42 题(已答).对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。对 错【参考答案】对【答案解析】1 第 43 题(已答).了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘 对 错【参考答案】错【答案解析】1 第 44 题(已答).可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系 对 错 K2MG-E专业技术人员绩效管理与业务能力提升练习与答案 13【参考答案】错【答案解析】1 第 45 题(已答).在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。对 错【参考答案】错【答案解析】1 世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的