工程竣工财务决算审计报告2884.pdf

工程竣工财务决算审计报告 文稿归稿存档编号：KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-XXX 工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）：我们接受委托，于 201X 年 X 月 XX 日-XX 日，对 XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的 XXX 工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师审计准则、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：工程、工程和工程等共 XX 个项目。（一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对 XXX 公司编制的XXX 输变电工程可行性研究报告进行了评审。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程可行性研究的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程估算投资 XXX 万元。2.项目核准批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 发展和改革委员会以关于 XXX 输变电项目核准的批复（XXX 201X XX 号）核准该工程 建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为 XXX 万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对XXX 公司编制的XXX 输变电工程初步设计进行了评审，并提交了评审意见。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程初步设计的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程概算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX 万元。各单项工程具体情况如下：（1）XXX 工程批复概算动态投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）XXX 工程批复概算动态投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：2.项目预算批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对XXX 公司编制的XXX 输变电工程施工图预算进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资 XXX 万元，审定预算投资 XXX 万元）。201X 年 X月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程施工图预算的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程预算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX万元。（三）工程计划投资下达情况 201X 年 X 月 XX 日，XXX 公司以关于下达 XXX 公司 201X 年固定资产投资计划的通知（XXX 201X XX 号）下达该工程计划总投资 XXX 万元，其中当年计划投资 XXX 万元，201X 年 X 月 XX 日，XXX 公司以关于下达 XXX 公司 201X 年固定资产投资调整计划的通知（XXX 201X XX号）下达当年计划投资 XXX 万元，截止 201X 年 XX 月 XX 日，累计下达该工程投资计划 XXX 万元。（四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况 1.该工程项目建设单位：2.该工程项目设计单位：经 XXX 招标确定为 XXX，XXX 设计资质为电力行业（送电、变电）X 级；XXX 资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X 级。3.该工程项目主要施工单位：经 XXX 招标确定为 XXX 公司，施工资质为电力工程施工总承包 X 级、电力设施承装（修、试）X 级。4.该工程项目监理单位：经 XXX 招标确定为 XXX 监理有限责任公司，监理资质等级为 X 级。5.该工程主要设备物资由 XXX 组织招标，项目建设单位根据中标结果进行采购，并委托 XXX 公司对材料、设备进行代办（设备的催交、验货、卸车、报关等）。XXX 采购由 XXX 自行进行招标工作。XXX、XXX、XXX 等零星材料由施工单位自行采购。（五）主要合同签订情况 1.主要合同签订情况一览表 主要合同名称 签订对象 招标形式 合同金额 备注 工程施工合同 勘察设计合同 工程监理合同 物资采购合同 其他合同 2.合同调整情况：（依据具体情况描述合同调整情况）（六）工程项目竣工情况 1.项目开工、竣工日期 XXX 工程于 20XX 年 X 月 XX 日开工，20XX 年 X 月 XX 日竣工。2.工程验收及质量评定情况（依据实际情况填写）：3.项目竣工结算审核及批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托XXX 公司对 XXX 公司编制的XXX 输变电工程竣工结算进行审核，并提交了竣工结算审核报告（送审结算投资 XXX 万元，审定结算投资 XXX 万元）。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程竣工结算的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程结算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX 万元。各单项工程具体情况如下：（1）变电站二期工程批复结算万元，其中建设期贷款利息万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）线路工程批复结算投资万元，其中建设期贷款利息万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：4.工程交付使用情况 20XX 年 X 月 XX 日，XXX 工程交付 XXX 单位运行使用。二、审计依据及程序（一）审计依据 1.审核行为准则及政策依据（1）中国注册会计师执业准则；（2）财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；（3）云南电力集团有限公司基建项目竣工财务决算编制办法（试行）；（4）财政部颁发的财政投资评审管理暂行规定；（5）财政部颁发的财政投资项目评审工作评审操作规程。2.主要政策依据 项目建设单位提供的云南电网公司、XX 供电局、云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达的该工程相关文件。3.主要技术和商务资料 项目建设单位提供工程竣工财务决算报表、合同资料，项目法人单位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。（二）审核程序 1.审核准备阶段 接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核详细计划。2.审核实施阶段（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；（2）现场踏勘，形成书面记录；（3）执行核查、取证、分析等审核程序；（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，在交流和沟通中提供改进意见。3.审核完成阶段 根据项目建设单位对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出具正式审核报告。三、审计结果（一）工程竣工财务决算审定情况 1.该工程送审决算金额为 XXX 元（不含税金额），审定决算金额为XXX 元（不含税金额），核（增）减金额 XXX 元。审核情况如下表：序号 项目 送审决算金额 调整增减数（调增为+，调减为-）审核增减数（核增为+，核减为-）审定决算金额 一 建筑工程 二 安装工程 三 设备购置费 四 其它费用 其中：管理车辆购置 五 基本预备费 六 价差预备费 七 建设期贷款利息 合计 2.调整、核增核减事项及说明：（1）调增变电站工程建筑工程费 XXX 元，调减安装工程费 XXX 元，调减其他费用 XXX 元，其中：建设场地征用及清理费调减 XXX 元，竣工图编制费调减 XXX 元，调试费调减 XXX 元。调整原因（依据实际情况描述）：（2）重新调整 XXX 工程明细。调整原因（依据实际情况描述）：（3）核增设备购置费 XXX 元。核增原因（依据实际情况描述）。（4）核减安装工程费 XXX 元。核减原因（依据实际情况描述）（二）资金来源及使用情况 1.资金来源及到位情况。截止 201X 年 XX 月 XX 日，该工程累计到位资金 XXX 元，其中：XXX 银行贷款 XXX 元，折旧资金 XXX 元。建设期各年到位资金情况如下表：单位金额：人民币元 资金来源 年度 合计 201X 201X 201X 201X XX 银行贷款 折旧资金 建设期贷款利息 合计 2.资金使用情况。截止 201X 年 XX 月 XX 日，审定工程实际投资 XXX 元（含税），其中建设期贷款利息为 XXX 元。资金缺口 XXX 元。（三）工程项目投资完成情况 1.工程项目实际完成投资与概算投资比较情况 截止 201X 年 XX 月 XX 日，该工程实际完成投资 XXX 元，较概算 XXX元结余（或增加）XXX 元。实际完成投资与概算投资比较总表 序号 项 目 批复概算投资 实际投资 其中：实际比概算 增值税进项税 增减额 增减率（）XX 工程 一 建筑工程 二 安装工程 三 设备购置费 四 其它费用 其中：管理车辆购置 五 基本预备费 六 价差预备费 七 建设期贷款利息 合 计 2.概算投资与实际完成投资差异对比分析 如前所述，该工程实际完工规模较概算规模差异并不大，导致投资结余(或增加)的主要原因有（依据实际情况,按照投资比较总表进行对比分析）：（四）交付使用资产情况 该工程交付使用资产合计 XXX 元，其中：固定资产 XXX 元，流动资产 XXX 元。四、审计发现问题及建议（一）项目前期管理方面（二）勘察设计管理方面（三）招投标管理方面（四）合同管理方面（五）设备和材料采购管理方面（六）工程施工管理方面（七）工程监理方面（八）工程造价管理方面（九）竣工验收管理方面（十）财务管理（包括会计核算、决算编制）方面的问题（对以上发现的问题应列示出违反国家和公司相关制度的 X 条 X款，在对所存的问题进行认真分析后，提出改进和完善的意见和建议）五、其他事项说明（依据具体情况描述）附件：1.竣工工程财务决算报表 2.投资完成情况表 3.竣工工程决算一览表