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集团企业全面预算管理系统介绍 The pony was revised in January 2021 一、为什么需要全面预算管理：所谓的全面预算管理，是指以目标利润为导向，对整个企业的所有经营活动实施全面的预算管理，通过编制全面的销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。现代管理理论认为，管理的三大职能是：计划（Planning）、控制(Controlling)和决策(Decision-making)。传统的企业管理侧重于事后分析和总结，利用过去的经验作为未来的指导。但是，在 21 世纪新的经济环境下，经济周期大大缩短、市场变化迅速。因为变化的不确定性，因此基于过去的经验不再是未来的标杆和指示器。管理的计划和预测职能，在新的经济环境下变得越来越重要。MPC（管理、计划、控制）成为企业管理的核心任务，而实现 MPC思想的一个重要手段就是实行全面预算管理。同时，从市场经济环境来看，随着社会生产力的迅猛发展和商品供应的极大丰富，整个市场由卖方转为买方，客户也就是消费者取代产品成为企业生产经营的指挥棒。同时，社会产品的同质化越来越严重，企业间的竞争也越来越激烈，因此企业开拓新的市场和客户的难度和成本也越来越大。在这种情况下，如何进一步充分利用企业内部的已有资源，降低企业经营成本，开源节流，从而实现同样市场和销售条件下的利润最大化，就成为每个企业所必须研究的重要课题。以制造业巨人日本第一大家电企业松下电器（Panasonic）为例，2001财年出现 48 年来首度亏损，亏损额高达 4310 亿日元。针对这种情况，松下宣布 2002 年将在全公司范围内更加强力的推行全面预算管理制度，以期进一步控制成本，削减开支，改善经营状况。二、应用全面预算管理系统的优势 避免数据传递时滞，拓展原来单一的事后核算的管理模式，建立事前预测、事中分析和控制，事后核算和监督的全面管理体制。动态集成全面预算过程与业务过程，在业务过程中实现预算和结算的协同运作。保证预算数据精确，实时反馈经营状况，预算信息企业内共享，执行结果动态分析。为在生产经营过程中控制预算的执行提供现代化的手段。自动化繁杂的预算编制工作，降低企业的预算管理成本。避免人为因素干扰，按规程管理预算。三、系统特点：引入 MPC（管理、计划、控制）的先进理念，侧重于事先的预测和计划 包括业务、管理、财务、执行控制、差异分析等各层面的全面预算体系 预算过程和业务过程无缝集成，实现预算和结算的动态控制 建立 WHAT-IF 的预测场景和目标利润驱动的生产供应模型 基于商业智能（Business Intelligence）的业绩报告与预算差异分析 良好的扩展性，易于和东软在企业财务信息化方向的其他应用：资金结算系统、财务分析系统、财务会计系统整合，构成企业全面财务管理的整体解决方案 包括硬件、网络、操作系统和数据库、软件、制度五个层次的安全体系 基于 INTERNET 的 B/S 架构，易于在集团型组织进行部署 四、全面预算管理系统的功能模块组成：系统管理 基础数据管理（下属）工业企业预算编制 （下属）商业企业预算编制 预算控制 预算执行差异分析 综合查询报表管理 五、应用对象 需要实现财务集约化管理的大型企业集团。