2013年《初级会计实务》押密题三48034.pdf

2013 年初级会计师考试初级会计实务最后三套题（三）一、单项选择题 1、会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示（）。A、累计未分配的利润 B、净利润 C、净损失 D、利润总额 2、下列项目中，属于利得的是（）。A、销售商品流入的经济利益 B、提供技术服务流入的经济利益 C、出租写字楼流入的经济利益 D、出售固定资产流入的经济利益 3、某企业 2012 年度利润总额为 315 万元，其中国债利息收入为 15 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25。该企业 2012 年净利润为（）万元。A、225 B、240 C、209.4 D、236.25 4、某企业 209 年 2 月主营业务收入为 100 万元，主营业务成本为 80 万元，管理费用为 5 万元，资产减值损失为 2 万元，投资收益为 10 万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A、13 B、15 C、18 D、23 5、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。A、公益性捐赠支出 B、无形资产出售损失 C、固定资产盘亏损失 D、固定资产减值损失 6、某企业本期营业收入为 1 000 万元，主营业务成本为 500 万元，其他业务成本为 80 万元，资产减值损失为 15 万元，公允价值变动收益为 30 万元，营业外收入 20 万元，营业外支出 10 万元，所得税税率25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A、408.75 B、401.25 C、333.75 D、130 7、某企业于 2010 年 8 月接受一项产品安装任务，安装期 7 个月，合同总收入 50 万元，年度预收款项25 万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40 万元。2010 年末请专业测量师测量，产品安装程度为80。该项劳务影响2010 年度利润总额的金额为（）。A、40 万元 B、8 万元 C、0 D、25 万元 8、某企业 2010 年度利润总额为 500 万元，其中国债利息收入为 25 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为 300 万元，实际发生的业务招待费为 320 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25。该企业 2010 年所得税费用为()万元。A、125 B、118.75 C、123.75 D、126.25 9、下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。A、确实无法支付的应付账款 B、国债利息收入 C、固定资产盘盈 D、存货盘盈 10、下列各项，不影响企业营业利润的是（）。A、计提的工会经费 B、发生的业务招待费 C、收到退回的所得税 D、处置投资取得的净收益 11、如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是（）。A、管理费用 B、长期待摊费用 C、财务费用 D、在建工程 12、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。A、库存现金 B、银行存款 C、财务费用 D、应付利息 13、某企业为增值税一般纳税人，2010 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 150 万元，城市维护建设税 35 万元，车辆购置税 10 万元，耕地占用税 5 万元，所得税 150 万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。A、535 B、545 C、550 D、685 14、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是（）。A、借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目 B、借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目 C、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目 D、借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目 15、某企业于 2009 年 7 月 1 日按面值发行 5 年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额 8 000 万元，票面年利率为 4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2010 年12 月 31 日该应付债券的账面余额为（）万元。A、8 000 B、8 160 C、8 320 D、8 480 16、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A、其他应付款 B、银行存款 C、预付账款 D、应付职工薪酬 17、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（）核算。A、“应收账款”科目借方 B、“应付账款”科目借方 C、“应收账款”科目贷方 D、“应付账款”科目贷方 18、某项固定资产融资租赁，租赁开始日该资产公允价值为 2 900 万元，最低租赁付款额现值为 2 950万元，承租人发生的初始直接费用为6 万元。承租人在租赁开始日确定的该资产的入账价值为（）万元。A、2 900 B、2 950 C、2 906 D、2 956 19、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（）。A、甲公司购买乙公司发行的债券 B、甲公司归还了所欠丙公司的货款 C、甲公司从丁公司赊购产品 D、甲公司向戊公司支付利息 20、某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 10 000 元，收回残料价值为 500 元，保险公司和责任人赔偿 6 000 元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。A、3 500 B、5 200 C、4 000 D、9 500 21、甲公司于 2011 年 10 月 19 日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10 万元，增值税税额为 1.7 万元；该批商品成本为 8 万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）。A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入 10 万元 B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8 万元 C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税 D、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元 22、某企业销售商品 6 000 件，每件售价 60 元（不含增值税），增值税税率 17；企业为购货方提供的商业折扣为 10，提供的现金折扣条件为 2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费 500 元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为（）元。A、320 000 B、308 200 C、324 000 D、320 200 23、下列选项中，表述不正确的是（）。A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计 B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计 C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性超过 90%D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权有关的主要风险和报酬同时转移 24、甲公司 2013 年 5 月 1 日向 A 公司销售商品一批，货款 40 000 元，增值税额为 6 800 元，该批商品的成本为 25 000 元。甲公司为了尽快收回货款而在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/10、1/20、n/30，假设计算折扣时不考虑增值税因素。甲企业于 2013 年 5 月 9 日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。A、400 B、600 C、800 D、0 25、A 公司 210 年 8 月 10 日收到 B 公司因质量问题而退回的商品 10 件，每件商品成本为 100 元。该批商品系 A 公司 210 年 5 月 13 日出售给 B 公司，每件商品售价为 230 元(不含增值税)，适用的增值税税率为 17，货款尚未收到，A 公司尚未确认销售商品收入。因 B 公司提出的退货要求符合销售合同约定，A 公司同意退货。A 公司应在验收退货入库时作的会计处理为（）。A、借：库存商品 1000 贷：主营业务成本 1000 B、借：主营业务收入 2691 贷：应收账款 2691 C、借：库存商品 1000 贷：发出商品 1000 D、借：应交税费应交增值税(销项税额)391 贷：应收账款 391 二、多项选择题 1、下列各科目，年末应无余额的有（）。A、管理费用 B、所得税费用 C、制造费用 D、长期股权投资 2、依据现行规定，下列说法中正确的有（）。A、利得和损失可能会直接计入所有者权益 B、利得和损失最终会导致所有者权益的变动 C、利得和损失可能会影响当期损益 D、利得和损失一定会影响当期损益 3、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。A、国债利息收入 B、已计入损益的税收滞纳金 C、超标的业务招待费支出 D、合同违约金 4、下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A、处置无形资产净收益 B、交易性金融资产期末公允价值上升 C、接受公益性捐赠利得 D、经营租出固定资产的折旧额 5、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。A、固定资产盘盈 B、确认所得税费用 C、对外捐赠固定资产 D、无形资产出售利得 6、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。A、固定资产盘盈 B、确认所得税费用 C、对外捐赠固定资产 D、无形资产出售利得 7、下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。A、期末在产品成本 B、本期应交所得税 C、本期递延所得税资产借方发生额 D、本期递延所得税负债借方发生额 8、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。A、经营期对外出售不需用的固定资产发生的净损失 B、存货自然灾害损失 C、管理部门的业务招待费 D、长期股权投资处置损失 9、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。A、超标的广告费支出 B、超过税法规定标准的职工薪酬 C、国库券利息收入 D、税收滞纳金支出 10、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。A、交纳税收滞纳金 B、固定资产盘盈 C、长期股权投资投资收益 D、无形资产出售利得 11、企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有（）。A、消费税 B、增值税 C、教育费附加 D、城市维护建设税 12、下列各项中，属于企业销售费用核算围的有（）。A、广告费 B、业务招待费 C、预计产品质量保证费 D、专设销售机构发生的固定资产修理费 13、某企业 2011 年 12 月份发生的费用有：外设销售机构办公费用 40 万元，销售人员工资 30 万元，计提车间用固定资产折旧20 万元，发生车间管理人员工资 60 万元，支付广告费用 60 万元，计提短期借款利息 40 万元，支付业务招待费 20 万元，行政管理人员工资 10 万元。则下列说确的有（）。A、该企业 12 月发生财务费用 100 万元 B、该企业 12 月发生销售费用 130 万元 C、该企业 12 月发生制造费用 20 万元 D、该企业 12 月发生管理费用 30 万元 14、下列关于成本费用和期间费用的说确的有（）。A、成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等 B、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本 C、期间费用包括销售费用、制造费用和财务费用 D、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 15、下列各项中，属于费用的有()。A、销售商品等日常活动中发生的成本 B、预计产品质量保修费用 C、企业发生的现金折扣 D、因违约支付的赔偿款 16、下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有()。A、销售材料的成本 B、出租固定资产的折旧额 C、无形资产处置净损失 D、劳务公司提供劳务发生的劳务成本 17、下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（）。A、销售材料的成本 B、出售单独计价包装物的成本 C、出租包装物的成本 D、经营租赁出租设备计提的折旧 18、下列各项业务，在进行会计处理时不应该计入管理费用的有()。A、离退休人员工资 B、出租的无形资产摊销 C、生产车间管理人员的工资 D、计提坏账准备 19、下列各项费用，最终计入管理费用科目的有（）。A、诉讼费 B、无形资产研发过程发生的研究费用 C、业务招待费 D、日常经营活动聘请中介机构费 20、下列各项中，应计入财务费用的有()。A、银行承兑汇票手续费 B、购买交易性金融资产手续费 C、外币应收账款汇兑损失 D、商业汇票贴现发生的贴现息 三、判断题 1、所有者权益和负债都需要在规定的期限进行偿还。（）对 错 2、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）对 错 3、除股份外的其他类型的企业，在企业创立时，投资者认缴的出资额与注册资本一致，一般不会产生资本溢价。()对 错 4、企业转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。（）对 错 5、企业用当年实现的利润弥补亏损时，应单独作出相应的会计处理。（）对 错 6、无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，在会计上都无需做专门的会计分录，所不同的只是两者计算交纳所得税时的处理不同而已。（）对 错 7、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）对 错 8、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）对 错 9、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。（）对 错 10、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）对 错 四、不定项选择题 1、甲上市公司 2010 年至 2011 年发生与其股票有关的业务如下：（1）2010 年 1 月 4 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股 40 000 万股，每股面值 1元，每股发行价格 5 元，款项已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2010 年 6 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积 4 000 万元转增股本。（3）2011 年 6 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购价格为 3 元。（4）2011 年 6 月 26 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票 100 万股注销。2012 年至 2013 年发生与其股票有关的业务如下：（1）2012 年 3 月 5 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股 50 000 万股，每股面值 1元，每股发行价格 4 元，按发行收入的 3%收取手续费，款项已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2012 年 5 月 30 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以盈余公积 3 500 万元转增股本。（3）2013 年 6 月 30 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票 150 万股，每股回购价格为 0.8 元。（4）2013 年 7 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票 150 万股注销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）（6）小题。、2010 年 1 月 4 日，下列说确的是（）。A、甲公司发行普通股计入股本的金额是 40 000 万元 B、甲公司发行普通股计入股本的金额是 200 000 万元 C、甲公司发行普通股计入股本溢价的金额是 160 000 万元 D、甲公司发行普通股计入股本溢价的金额是 40 000 万元 、2010 年 6 月 20 日，下列会计处理错误的是（）。A、资本公积转增资本：借：资本公积 4 000 贷：股本 4 000 B、资本公积转增资本：借：资本公积 4 000 贷：实收资本 4 000 C、回购股份：借：库存股 300 贷：银行存款 300 D、回购股份：借：股本 300 贷：库存股 300 、2011 年 6 月 26 日，注销股票的下列处理，正确的是（）。A、借：股本 300 贷：库存股 300 B、借：库存股 300 贷：股本 300 C、借：股本 100 营业外支出 200 贷：库存股 300 D、借：股本 100 资本公积 200 贷：库存股 300 、2012 年 3 月 5 日，关于甲公司增发普通股的处理，下列说法不正确的是（）。A、因发行股票使银行存款增加 200 000 万元 B、因发行股票使银行存款增加 194 000 万元 C、发行股票的手续费应计入财务费用 D、发行股票的手续费应冲减股本的金额 、2012 年 5 月 30 日，下列关于盈余公积转增资本的说确的是（）。A、“盈余公积”科目增加 3 500 万元 B、“盈余公积”科目减少 3 500 万元 C、“股本”科目减少 3 500 万元 D、“未分配利润”科目金额增加 3 500 万元 、2013 年，关于回购和注销股份的处理，下列分录中正确的是（）。A、借：库存股 120 贷：银行存款 120 B、借：股本 120 贷：库存股 120 C、借：股本 150 贷：库存股 120 营业外收入 30 D、借：股本 150 到：库存股 120 资本公积 30 2013 年初级会计师考试经济法基础押密题四答案解析 一、单项选择题 1、【正确答案】B 【答案解析】本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的 30000 元和后来得到的 50000 元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为 64000 元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】2、【正确答案】C 【答案解析】本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000（1-20%）20%=800（元）。【该题针对“财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】3、【正确答案】C 【答案解析】本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=100020%=200（元）。【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】4、【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税的税率。从 2011 年 9 月 1 日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用 345的超额累进税率。【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】5、【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】6、【正确答案】C 【答案解析】本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-（3500-1800）】12=2358.33(元)。适用税率 10%，速算扣除数为 105。奖金应纳税个人所得税=【30000-（3500-1800）】10%-105=2725(元)。【该题针对“工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】7、【正确答案】B 【答案解析】本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。5000525 万；4060%24 万，业务招待费可以扣除的金额是 24 万元。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】8、【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】9、【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】10、【正确答案】B 【答案解析】本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项 C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】11、【正确答案】B 【答案解析】本题考核所得来源地的确定。选项 B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】12、【正确答案】C 【答案解析】本题考核不征税收入。选项AB 属于征税收入；选项 D 属于免税收入。【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】13、【正确答案】C 【答案解析】本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】14、【正确答案】D 【答案解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算（20102014 年）。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】15、【正确答案】C 【答案解析】本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，就可按 30 万元（20150%）数额在税前进行扣除。【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】16、【正确答案】C 【答案解析】本题考核源泉扣缴的规定。在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】17、【正确答案】C 【答案解析】本题考核法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象，包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象）。选项 A、B、D 三项属于行为性质的法律事实。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】18、【正确答案】A 【答案解析】本题考核法律行为的分类。根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】19、【正确答案】B 【答案解析】本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、国际条约等。选项 B 不属于法的形式。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】20、【正确答案】A 【答案解析】本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】21、【正确答案】A 【答案解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】22、【正确答案】A 【答案解析】本题考核民事诉讼的审判制度。（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭，合议庭的成员，应当是3 人以上的单数；（3）法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】23、【正确答案】A 【答案解析】本题考核诉讼管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】24、【正确答案】C 【答案解析】本题考核诉讼时效期间。选项 A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算；选项 B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一；选项 D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】二、多项选择题 1、【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】2、【正确答案】AB 【答案解析】本题考核增值税的纳税义务时间。纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】3、【正确答案】AD 【答案解析】本题考核消费税的税目。调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收围。【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】4、【正确答案】AB 【答案解析】本题考核点是应税围。化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。【该题针对“消费税征税围”知识点进行考核】5、【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核增值税的纳税地点。【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】6、【正确答案】BD 【答案解析】本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人放弃免税后，36 个月不得再申请免税。【该题针对“增值税减免税规定（含起征点）”知识点进行考核】7、【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核点是视同销售。选项 A、C、D 属于视同销售行为，应缴纳增值税。B 选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。【该题针对“增值税征税围”知识点进行考核】8、【正确答案】AD 【答案解析】本题考核营业税的征税规定。选项 A 对于金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项 D 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。【该题针对“营业税征税围”知识点进行考核】9、【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核增值税的纳税人。【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】10、【正确答案】CD 【答案解析】本题考核营业税的纳税人。AB 属于增值税的纳税人。【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】11、【正确答案】AD 【答案解析】在中华人民国“境”是指：（1）劳务提供或接受方在境；（2）转让无形资产（不含土地使用权）接受方在境；（3）转让或出租土地使用权土地在境；（4）转让或出租不动产不动产在境。【该题针对“营业税征税围”知识点进行考核】12、【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项 B 邮局销售信封应缴纳营业税。【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】13、【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项A 中按次纳税的，为每次（日）营业额 300-500 元。【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】14、【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核营业税的税收优惠。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】15、【正确答案】ABCD 【答案解析】【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】16、【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核营业税营业额的确定。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】17、【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】18、【正确答案】BD 【答案解析】本题考核金融保险业的征税围。电信业务、邮汇属于营业税“邮政电信业”征税围。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】19、【正确答案】BD 【答案解析】本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；(2)旅游企业组团境旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】20、【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以 B 选项是不正确的。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】三、判断题 1、【正确答案】错 【答案解析】本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】2、【正确答案】错 【答案解析】本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】3、【正确答案】对 【答案解析】本题考核纳税申报相关规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、【正确答案】对 【答案解析】本题考核纳税申报。本题表述符合新税收征管法及其实施细则的规定。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】5、【正确答案】错 【答案解析】本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】6、【正确答案】对 【答案解析】本题考核发票的印制。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】7、【正确答案】错 【答案解析】本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。【该题针对“税务登记的容及管理”知识点进行考核】8、【正确答案】错 【答案解析】本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。【该题针对“税务登记的容及管理”知识点进行考核】9、【正确答案】错 【答案解析】本题考核税务登记的围。分支机构应办理注册税务登记。【该题针对“税务登记围”知识点进行考核】10、【正确答案】错 【答案解析】本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】四、不定项选择题 1、【正确答案】C 【答案解析】本题考核签订劳动合同的相关规定。根据规定，根据规定，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（1 年以上包括 1 年），因此约定试用期 1 个月 合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工 资的 80%。本题中，试用期工资不得低于1600 元，因此试用期工资为 1000 元不合法；用 人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得 超过 1 小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作 时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时，因此每月加班时间不超过40 小时不合 法；职工累计工作已满1 年不满 10 年的，年休假 5 天，因此每年带薪休假 3 天不合法。、【正确答案】AD 【答案解析】本题考核劳动者抵押金的交付。根据规定，用人单位以担保或者其他名义 向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。、【正确答案】AC 【答案解析】本题考核无固定期限劳动合同的签订。根据规定，有下列情形之一，劳动 者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当 订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；用人单位初次 实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工 作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的；连续订立二次固定期限劳动合同。某在第 二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。、【正确答案】A 【答案解析】某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动 者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补 偿。2、【正确答案】BD 【答案解析】根据规定，3 年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过 6 个月，选项 B 错 误；禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金 责任，选项 D 错误。、【正确答案】ABC 【答案解析】根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训 的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定 向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项 AB 正确。服务期的时间可以比劳动合同期限长，劳动合同期满，但是服务期尚未到期的，劳动 合同应当续延至服务期满，选项C 正确。、【正确答案】B 【答案解析】实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月。、【正确答案】AC 【答案解析】服务期违约金数额最多是 2 万元。根据规定，对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，尚未履行的服务期是 1 年，应分摊的培训费用=421=2（万元）。3、【正确答案】AC 【答案解析】根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向 当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通 知”解除劳动合同。、【正确答案】B 【答案解析】根据规定，根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人 以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全 体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，甲公司裁员人员已经达到了职工总数的 10以上，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法；另外，用人单位符合 可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经 济补偿不合法。、【正确答案】AD 【答案解析】某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作 满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位既不得解除劳动合同