广东省2015年1月自考考试00061国家税收试题答案.doc

广东省2015年1月自学考试国家税收试题课程代码：00061一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错选、多选或未选均无分。1、税收产生的经济条件是（C）A、国家的产生B、国家公共权力C、私有制的存在D、剩余产品2、税收制度的核心是（A）A、税法B、纳税人C、课税对象D、税率3、最先完整、系统地提出税收原则的是（B）A、凯恩斯B、亚当斯密C、阿道夫瓦格纳D、马斯格雷夫4、我国现行增值税属于（C）A、生产型B、收入型C、消费型D、综合型5、在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是（A）A、卷烟B、啤酒C、贵重首饰D、化妆品6、适用3%的税率计征营业税的是（D）A、金融保险业B、服务业C、娱乐业D、建筑业7、对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫（D）A、进口税B、出口税C、进出口税D、过境税8、在企业所得税中，下列属于不征税的收入是（C）A、销售货物收入B、劳务收入C、财政拨款D、国债利息收入9、我国现行个人所得税的征收模式是（A）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、复合征收制10、车船税的税率采用（C）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合税率11、通过城市维护建设税征收的税款，专门用于（D）A、资源保护B、教育C、支援农业开发D、城市维护建设12、未纳入房产税征收范围的房产是（D）A、城镇房屋B、县城房屋C、工矿区房屋D、农村房屋13、从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是（B）A、15日内B、30日内C、50日内D、60日内14、对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫（A）A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法15、税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是（D）A、不超过1000元B、不超过3000元C、不超过10000元D、不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黒。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16、从税收名称演化角度，税收主要有（ABCDE）A、贡B、赋C、税D、租E、捐17、按税收管理和使用的权限分类，税收可分为（ABC）A、中央税B、地方税C、共享税D、直接税E、间接税18、增值税销售额的特殊规定包括（ABCDE）A、折扣方式销售B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售E、包装物押金是否计入销售额19、下列企业不属于企业所得税纳税人的有（AB）A、个人独资企业B、合伙企业C、外商投资企业D、私营企业E、中外合资经营企业20、我国现行个人所得稅对每次收入额实行定额或定率减除费用的所得项目有（BCDE）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得E、财产租赁所得21、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ABC）A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、关税税额E、资源税税额22、印花税的纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为（ABCDE）A、立合同人B、立据人C、立账簿人D、领受人E、使用人23、契税的征税对象具体包括（ABCDE）A、国有土地使用权出让B、土地使用权的转让C、房屋买卖D、房屋赠与E、房屋交换24、税务代理的原则有（ACDE）A、自愿原则B、公平原则C、合理收费原则D、自律原则E、分离原则25、税务行政诉讼的原则具体包括（ABCDE）A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、不适用调解原则D、起诉不停止执行原则E、税务机关负举证责任原则三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）26、简述税收与消费的关系。答：一、消费对税收的影响1、在社会再生产过程中，消费可以促进或者延缓生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配。（2分）2、消费的规模、结构、水平及消费増长速度直接决定税收的规模、结构、水平及増长速度。（1分）二、税收对消费的影响1、首先，税收分配影响积累与消费的比例关系。（2分）2、其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。（1分）27、简述增值税的特点。答：（1）保持税收中性。（1分）（2）普遍征收。（1分）（3）税收负担由商品最终消费者承担。（1分）（4）实行税款抵扣制度：（1分）（5）实行比例税率。（1分）（6）实行价外税制度。（1分）28、简述企业所得税中加计扣除的税收优惠内容。答：（1）研究开发费用未形成无形资产的，按规定在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除。（2分）形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2分）（2）企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。（2分）29、简述个人所得税的征收模式。答：（1）分类征收制：将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。（2分）（2）综合征收制：将纳税人的各项所得汇总征税。（2分）（3）混合征收制：先分类征收，再综合征收。（2分）四、论述题（本题13分）30、试述税收的经济稳定效应。答：税收经济稳定效应是通过税收自动稳定效应、相机抉择效应及税收的通货紧缩效应实现的。（1分）一、税收的自动稳定效应和相机抉择效应。1、税收是调节社会总供给与总需求、调节收入分配等关系的重要手段。调节总供求关系是通过两个过程实现的：一是自动稳定机制过程，二是相机抉择机制过程。前者是在既定税收制度和政策下，受经济的内在发展规律支配。后者是政府根据经济形势的发展变化，有目的地调整税收制度和政策。（2分）2、在经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源泉的税收收入会随之自动增加，相对地减少了个人的可支配收入，在一定程度上减轻了需求过旺的压力：此时，如果总需求与总供给的缺口仍然很大，政府则要采取相机抉择的税收政策，或扩大税基，或增加税种，或提高税率，或减少税收优惠等。（2分）3、在经济萧条时期，税收收入会自动减少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复苏。此时，如果经济依然不景气，政府可进一步采取税收措施，或缩小税基，或削减税种，或降低税率，或增加税收优惠措施等。（2分）二、税收的通货紧缩效应。税收通货紧缩效应是通过税收政策的需求效应和供给效应体现的，并通过增税或减税政策来实现。1、通常情况下，抑制总需求过旺的税收政策，主要通过所得税增税政策，减少民间部门的可支配收入，从而使社会总需求与总供给相均衡，防止或减轻一般物价水平上涨。（2分）2、推动总供给增长的税收政策，主要通过个人所得税和公司所得税的减税政策，刺激劳动投入和资本投入增加，从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制通货膨胀。（2分）税收政策本身内存一种反通货膨胀的能力，但要合理使用，才能真正体现反通货膨胀效果。（2分）五、计算题（本题13分）31、A市某酒厂自制粮食白酒对外销售4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收包装物押金0.2万元（单独核算）。试计算该企业应缴消费税、增值税、城建税、教育费附加。（白酒的定额税为0.5元/斤，比例税率为20%）答：（1）计算消费税：从量定额部分4×2000×0.54000元（3分）从价定率部分20×20%0.2÷（117%）×20%4.03万元（3分）应交消费税：0.44.034.43万元（2分）（2）应交增值税200.2÷（117%）×17%3.43万元（3分）（3）应交城建税（4.433.43）×7%0.55万元（1分）（4）应交教育费附加（4.43343）×3%0.24万元（1分）