2014年10月自学考试00060财政学试题答案.doc

全国2014年10月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、有关公共物品的表述错误的是（D）A、公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务B、纯粹公共物品的效用不可能在消费者之间进行分割C、公共物品的非排他性特征使其供给存在市场失灵D、公共物品应该由私人生产和市场提供2.财政是（C）A、以追求个人利益最大化为目的B、以私人物品为载体C、以满足社会公共需求为目的D、以企业和家庭为分配的主体3.“瓦格纳法则”研究的对象是（B）A、财政收入规模B、财政支出规模C、财政收入结构D、财政支出结构4.对能源、通信、交通等自然垄断行业的产品和服务应实行的定价方法是（D）A、市场定价法B、最低费用选择法C、“成本-效益”分析法D、公共定价法5.我国社会保险的内容不包括（C）A、疾病保险B、养老保险C、财产保险D、生育保险6.财政补贴属于（C）A、购买性支出B、一般利益支出C、转移性支出D、投资性支出7.财政收入中，国家凭借对生产资料的占有权而获得的收入是（A）A、国有资产收益B、债务收入C、规费收入D、税收收入8.财政收入分类中， 较强且在我国财政统计工作中经常采用的方法是（B）A、按财政收入的来源B、按财政收入的形式C、按财政收入的管理权限D、按财政收入的征收权力9.税收的效率原则包括经济效率和行政管理效率两个方面，其涵义不包括（A）A、课税不产生任何额外负担B、课税所产生的额外负担最低C、税收征纳过程中所产生的费用最小D、尽可能避免税收扭曲商品价格10.下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（D）A、税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B、税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C、税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变11.我国下列税种中，属于价外税的是（C）A、消费税B、关税C、增值税D、营业税12.使国际重复征税得以彻底免除的方法是（B）A、抵免法B、免税法C、低税法D、扣除法13.下列哪个不属于国债的特征（A）A、固定性B、有偿性C、灵活性D、自愿性14.从政府还本付息能力的角度来衡量国债规模的指标是（C）A、国债负担率B、国民经济偿债率C、财政偿债率D、国债依存度15.在政府预算特征中，使预算具有计划性的前提和保证的特征是（D）A、预测性B、集中性C、公开性D、法律性16.以报告年度预算收支的执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因素，并预测其影响程度，从而预算出计划年度预算收支数额的方法是（B）A、零基预算法B、基数法C、系数法D、综合法17.我国下列财政收入中，属于中央与地方共享收入的是（D）A、关税B、中央企业上交的利润C、城镇土地使用税D、增值税18.有关政府间转移支付表述错误的是（B）A、政府间转移支付的范围只限于政府间B、政府间的转移支付是政府的终极支出C、政府间的转移支付是无偿的支出D、政府间的转移支出并非政府的终极支出19.国际上普遍采用的弥补财政赤字的方式是（C）A、增收减支B、向中央银行透支C、发行公债D、运用财政结余20.为抑制社会总需求增长而采取的财政政策工具是（A）A、增收减支B、减收增支C、扩大公债规模D、加大政府投资二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、关于收入分配公平的涵义表述正确的是（BDE）/57A、公平分配就是平均分配B、公平分配包括经济公平和社会公平两个层次C、公平分配允许两级分化D、实现收入分配公平是财政的主要职能之一E、公平分配是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内22.下列哪些商品的税负容易转嫁（ADE）A.供给弹性较大的商品B.供给弹性较小的商品C.需求弹性较大的商品D.需求弹性较小的商品E.供给弹性大于需求弹性的商品23.影响国防支出水平的因素有（ABCE）A.一国的经济发展水平B.国际局势的变化情况C.国家主权管辖范围D.一国在国际社会中的地位E.国家财力的制约24.财政收入中，政府凭借公共权力获得的收入包括（ABDE）A.公债收入B.公共收费收入C.国有资产收益D.政府性基金收入E.税收25.下列财政政策工具中，具有调节经济发展周期的自动稳定功能的是（ABD）A.累进所得税B.社会保险税C.公债D.失业救济金E.政府预算三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）26.财政政策要实现的目标之一是“充分”就业，即实现全部可就业人数100%的就业。答：判断：错误。（2分）理由：“充分”就业，并不意味着全部可就业人数100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部就业人口的比率）达到了某一社会认可的比率，如95%、97%等。（2分）27.政府投资不以微观上的盈利为追求的目标，可以微利，甚至不盈利。答：判断：正确。（2分）理由：从投资动机看，政府投资追求的是社会效益。由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，因此可以微利，甚至不盈利。（2分）28.在名义税率相同的情况下，超额累进税率比全额累进税率的累进程度高，税负重。答：判断：错误。（2分）理由：由于超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税率；而全额累进税率是课对对象的全部数额都按照与之相适应的等级的一个税率征税。因此，在名义税率相同的情况下，超额累进税率的累进程度低，税负轻。（2分）29.发行公债是政府医治财政赤字的灵丹妙药。答：判断：错误。（2分）理由：发行公债并不是政府医治财政赤字的灵丹妙药。因为财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引致赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环；同时，社会闲置资金是有限的，国家集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。（2分）30.硬赤字对国民经济的危害十分明显，我国自1993年起，财政部统计公布的财政赤字采用软赤字的计算口径。答：判断：正确。（2分）理由：硬赤字是指用债务收入弥补财政收支差额以后仍然存在的赤字，因此，对于硬赤字的弥补，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀的成因，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31.在我国市场经济发展的初级阶段，为什么要由政府进行财政投融资？答：在我国市场经济发展的现阶段，政府进行财政投融资具有以下必要性：（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。我国尚处在经济发展的初级阶段，建立和发展财政投融资体系，能有效矫正市场失灵，合理配置资源，促进经济和社会稳定、协调的发展。（2分）（2）财政投融资是政府提供准公共物品的重要手段。准公共物品如果完全依赖财政无偿投资，会受到政府财力的限制，出现“瓶颈”制约；如果完全依靠企业本身筹资或银行融资，会因准公共物品存在外部性，出现供给不足，甚至无人投资。财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，成为政府提供准公共物品的重要手段。（2分）（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。财政投融资，可以直接把资金引入政府优先发展的领域，形成一种“财政投融资先行商业银行投融资跟踪企业投资随后”的连锁反应机制，从而有力地促进经济结构的调整。（2分）32.简述国债偿还的资金来源，并指出各国政府偿还国债的基本手段。/180答：政府用于偿还国债的资金来源主要有：（1）设立偿债基金。就是由政府预算设置专项基金用以偿还国债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，专门用以偿还国债所用。（1分）（2）依靠财政盈余。就是政府在预算年度结束时，以当年财政收支的结余作为偿还国债的资金。如果盈余多，则偿债数额也多；如盈余少，则偿债数额也少；如无结余，则五款用以偿债。（1分）（3）通过预算列支，就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证国债的偿还。（1分）（4）举借新债。即政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。（1分）其中，举借新债是国际各国政府偿还到期债务的基本手段和主要资金来源。（2分）33.编制部门预算应遵循什么原则？/195答：编制部门预算应遵循以下原则：（1）合法性原则。即要符合预算法和国家其他法律、法规，充分体现国家有关方针政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。（2）真实性原则。即力求各项收支数据真实、准确。（3）完整性原则。对单位的各项预算内、预算外资金都要编制在内，统一管理。（4）科学性原则。即收支预测和安排、编制程序、方法、预算核定等都要科学。（5）稳妥性原则。量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（6）重点性原则。合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。（7）透明性原则。要体现公开、透明原则。（8）绩效性原则。应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。34.我国政府间转移支付制度是什么？答：我国现行政府间的转移支付主要分为两类：（1）财力性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付等。（3分）（2）专项转移支付，是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资金，实行专款专用。专项转移支付包括一般预算专项拨款和国债补助等。（3分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35.在市场经济条件下，财政有哪些职能？并阐明其实现的途径。/56/57/58/59答：在市场经济条件下，财政的职能主要在三大领域：一是资源优化配置职能；二是收入公平分配职能；三是经济稳定和发展职能。（4分）（1）实现资源配置职能的途径有两种作用方式：一是直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等。这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性。另一种是间接方式，如差别税收政策、价格补贴、财政贴息等，这种方式是通过财政工具，改变一些市场参数，比如价格和利率等，间接引导经济资源投向，矫正单纯由市场机制决定的资源配置结构，但结果的不确定性较大。（3分）（2）收入分配职能的实现途径主要有两个：一是调节消费成本，是指通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。如对主要供高收入者消费的奢侈品课以重税，对主要由低收入者消费的必需品课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，降低低收入者的消费成本，相对提高低收入者的生活质量。二是调节可支配收入，是指通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。（3分）（3）经济稳定和发展职能的实现途径：要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。关于结构平衡，实际上是一个资源配置问题，如（1）所述。关于总量平衡，一是可以通过财政预算进行调节，即财政结余政策或赤字政策来调节社会总供给和总需求；二是通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用。这表现在财政收入和支出的两方面的制度，如财政收入中的累进所得税制和财政支出中的转移性支出（如社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。（3分）36.某国的经济处于这样的一种初始状态：经济增长缓慢，存在着高失业率，国际收支盈余过多，但没有通货膨胀现象（物价总水平比较稳定）。请问该国政府应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？为什么？答：很明显，某国的经济处于一个社会总需求不足的经济初始状态，这一失衡状态应采取扩张性的财政政策加扩张性的货币政策，这是一种“双松”的模式，可以恢复到平衡状态。（4分）因为：（1）以扩张性财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税让利，增加财政支出和形成财政赤字，通过扩大投资，提高投资率，刺激总需求，促使公共部门和私人部门增加生产，可以促进经济发展，扩大就业。扩张性财政政策，还可以刺激对进口产品的需求，减少国际收支的盈余。（3分）（2）扩张性货币政策，主要通过降低利率，扩大贷款，其功能与扩张性财政政策的功能是一致的，即增加社会总需求，刺激投资，使国内经济发展、减少失业率和刺激对进口产品的需求、减少国际收支的盈余。（3分）（3）但要注意，扩张性财政政策宜合理控制财政赤字，以防止债务规模的过度增长，加重国债负担。扩张性货币政策宜合理控制贷款规模，防止出现信用膨胀。即要防止“双松”政策带来通货膨胀。（3分）