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会 计 模 拟 实 训 目 录 第一部分 概述（1）一、基础会计实训的目的和任务（1）二、基础会计实训的内容（1）三、基础会计实训的一般要求（2）四、实训的用品用具（2）五、实训的考核（3）第二部分 实训资料（3）一、企业概况及会计方法（3）二、期初资料（4）三、本期发生的主要经济业务（6）四、实训具体要求（7）五、经济业务的原始凭证（8）六、参考答案（56）第三部分 会计实训基本规范（58）一、会计书写规范（58）二、会计凭证规范（59）三、会计账簿规范（63）四、财务报告编制规范（68）第一部分 概 述 一、基础会计实训的目的和任务 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。它是基础会计课堂教学的继续，也是会计岗位工作的演习。具体来说主要有：1、全面巩固课堂学习的理论知识，增强感性认识，为会计专业课程的学习和岗位工作实践打下基础。2、进一步掌握会核算的基本技能，提高学生动手能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证的能力，设置登记各类账簿的能力，编制会计报表的能力，账目稽核能力。3、培养学生认真细致、一丝不苟的工作作风和理论联系实践的学习态度。二、基础会计实训的内容 序号 项目名称 主要内容 应达到的能力标准 1 期初建账 1、建明细账 能正确地开设总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账 2、建总分类账 3、建日记账 2 填制和审核原始凭证 1、根据有关经济业务填制原始凭证 能正确地填制和审核原始凭证 2、审核原始凭证 3 填制和审核记账凭证 1、根据有关经济业务填制记账凭证 2、审核记账凭证 能正确地填制和审核记账凭证 4 登记明细分类账 根据经济业务登记明细分类账 能准确、无误地登记明细分类账 5 编制科目汇总表 1、根据记账凭证打“T”型账户，登记账户的合计数 2、将合计数填入科目汇总表中 能准确、无误地编制科目汇总表 6 登记总分类账 根据科目汇总表登记总分类账 能准确、无误地登记总分类账 7 对账、结账 1、在各种账簿中进行对账 能对各种账簿进行对账和结账 2、对各种账簿进行结账 8 编制会计报表 1、编制资产负债表 能正确的编制资产负债表和利润表 2、编制利润表 9 归档 1、整理凭证、账本、报表 能准确整理和装订凭证、账本、报表，并归档管理 2、装订凭证、账本、报表 3、将会计资料归档管理 10 实训总结 撰写实训总结 能根据实训情况撰写实训总结 三、基础会计实训的一般要求 要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。四、实训的用品用具（一）实训耗材：1、实训资料一套；2、总分类账页 35 张；3、日记账 4 张；4、三栏式明细账 5 张；5、数量金额式明细账 5 张；6、多栏式明细账 5 张；7、应交税金明细账 2 张；8、记账凭证 50 张；9、科目汇总表 5 张；10、资产负债表报表 1 张；11、利润表 1 张 12、记账凭证封面一套；13、账簿封面一套 14、凭证装订线 15、大头针（二）实训器材：1、算盘或计算器 2、直尺 3、小刀 5、铁夹 6、印泥 7、企业会计科目章 8、凭证装订机 五、实训的考核 （一）考核内容与方式：用以下部分相结合方式进行考核 1、学生实训纪律情况 2、学生实训的账务处理情况 3、学生实训总结情况（二）考核标准：1、遵守纪律 10 分 迟到或早退一次扣 2 分，旷课一节扣 5 分，旷课三天实训成绩不及格。2、日常会计核算 65 分（1）填制原始凭证 5 分（2）审核原始凭证 2 分（3）编制记账凭证 22 分（4）审核记账凭证 2 分（5）登记日记账、明细账 15 分（6）编制科目汇总表 10 分（7）登记总账 4 分（8）对账 1 分（9）结账 4 分 3、编制会计报表 10 分 4、整理会计档案 5 分 5、实训总结 10 分 第二部分 实训资料 一、企业概况及会计方法 YT 设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币 50 万元，公司注册地址：湖北省襄樊市路号。主要生产 A、B 两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为 05101100。公司固定资产按综合折旧率计提折旧。月折旧率为%。原材料按实际成本法计价。月末制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品的生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每 10 天汇总一次。记账凭证汇总表核算程序图如下：二、期初资料 科目余额表 科目名称 借方期初金额余额 贷方期初金额余额 库存现金 7,银行存款 107,原始凭证汇总收款凭原始凭付款凭转账凭记账凭证汇总记 账 凭明 细 分总 分现金日记账 银行存款日记账 会计报应收帐款 96,BBC 公司 36,DBC 公司 60,其他应收款 1,原材料 153,周转材料 库存商品 60,长期待摊费用 2,固定资产 633,累计折旧 193,短期借款 50,应付帐款 30,应付职工薪酬 10,应交税费 115,未交增值税 15,应交所得税 130,应交城市维护建设税 其他应付款 应付利息 1,实收资本（或股本）500,资本公积 盈余公积 3,本年利润 388,利润分配 生产成本 制造费用 合计 1,177,1,177,1-11 月借方累计 1-11 月贷方累计 主营业务收入 742,742,其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 314,314,营业务税金及附加 6,6,其他业务支出 销售费用 管理费用 30,30,财务费用 1,1,营业外支出 所得税费用 合计 1,096,1,096,有关数量账期初余额表 科目名称 方向 期初数量余额 单价 期初金额余额 原材料 借 153,甲材料 借 78,乙材料 借 60,丙材料 借 13,丁材料 借 2,库存商品 借 60,A 产品 借 35,B 产品 借 24,三、本期发生的主要经济业务、12 月日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。、12 月日，根据纳税申报表计算本期应交增值税 15200 元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。、12 月日，归还短期周转借款。、12 月日，收回货款。、12 月日，基本生产车间购劳保用品一批。、12 月日，发出乙材料。、12 月日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。、12 月日，销售给 BBC 公司产品件，DBC 公司产品件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。、12 月日，购入包装用纸箱只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。、12 月日，发出甲材料千克。、12 月日，填转账支票支付业务招待费 1000 元。、12 月日，支付产品销售运杂费。、12 月 11 日，从 FBC 公司购丁材料千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。4、12 月日，发出丁材料千克。5、12 月日，从 CBC 公司购入乙材料千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填收料单验收入库。6、12 月日，发出甲材料千克。7、12 月日，从 EBC 公司购入丙材料千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。8、12 月日，填现金支票从银行提取现金元备用。、12 月日，管理部门从超市购办公用品元，填转账支票支付货款。、12 月日，销售给 WBC 公司产品件，仓库已经发货，填开增值税专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。另以现金 40 支付该批产品销售送货费。1、12 月日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回 BBC公司及 DBC 公司货款。2、12 月日，从 CBC 公司购入乙材料千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。材料已经到货，填制收料单验收入库。3、12 月日，销售给 YBC 公司产品件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。4、12 月日，购入会计用账表凭证 60 元，车间用文具用品 84 元。、12 月 21 日，发出丙材料千克。、12 月 22 日，开转账支票支付元车间机器维修材料费维修过程已经结束，材料在维修过程中已全部消耗。、12 月 23 日，企业管理人员张报差旅费 1290 元。、12 月 24 日，报废旧机器一台。、12 月 25 日，以现金支付固定资产清理费元，收到李所填领款单。、12 月 26 日，报废固定资产残料出售收到现金元，填送款单存入银行。填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入元。、12 月 27 日，开转账支票交银行代发职工工资4元。、12 月 28 日，销售给 BBC 公司产品件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。、12 月 29 日，开转账支票支付职工医疗保险基金元。、12 月 30 日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。、12 月 31 日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。、12 月 31 日，结算分配本月工资费用。根据工资总额的 14%计提职工福利费。、12 月 31 日，提固定资产折旧。、12 月 31 日，摊销本期应负担的长期待摊费用。、12 月 31 日，预提银行借款利息。、12 月 31 日，结转本月制造费用（尾差由 B 产品负担）。、12 月 31 日，结转已经完工产品成本，产品 5件，产品件。、12 月 31 日，结转已销售产品成本。、12 月 31 日，计算结转主营业务税金及附加。、12 月 31 日，结转各损益账户。、12 月 31 日，按本月实际利润额计算应交所得税。、12 月 31 日，将所得税转入本年利润账户。、12 月 31 日，将本年利润的余额转入“利润分配未分配利润”账户。、12 月 31 日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配未分配利润”账户。四、实训具体要求 1、根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户，“库存现金”、“银行存款”日记账户。其中总分类账采用订本式三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每 10 天编制 1 次）。6、根所记账凭证汇总表登记总分类账。7、编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。8、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。9、编制资产负债表及利润表。10、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。11、整理总账、明细账及日记账，将其装订成册。12、撰写本实训课程的实训报告。五、经济业务的原始凭证、12 月日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006 年 11 月 25 日 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 甲材料 200 17%合 计 价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥销货单位 名 称 ABC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及 第二联 发票联 购货方记账凭证 账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2006 年 11 月 25 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金额 税率 税额 甲材料 200 17%合 计 价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥第二联 抵扣联 付 款方抵扣凭证 销货单位 名 称 ABC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）公路、内河货物运输业统一发票 抵 扣 联 发票代码 开票日期 2006-11-25 发票号 机打代码 税控码 机打号码 机器编号 收货人及纳税人识别号 YT 设备制造有限公司 承运人及纳税人识别号 发货人及纳税人识别号 ABC 公司 主管税务机关及代码 运输项目及金额 货物名称 数量 运价 里程 金额 运费 0 0 0 其他项目及金额 项目 金额 备注 此联付款人开户行给付款人按期付款第一联 发票联 付 款方报销凭证 运 费 小 计 其他费用小计 合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分 （小写）￥承运人盖章 开票人：公路、内河货物运输业统一发票 发 票 联 发票代码 开票日期 2006-11-25 发票号 机打代码 税控码 机打号码 机器编号 收货人及纳税人识别号 YT 设备制造有限公司 承运人及纳税人识别号 发货人及纳税人识别号 ABC 公司 主管税务机关及代码 运输项目及金额 货物名称 数量 运价 里程 金额 运费 0 0 0 其他项目及金额 项目 金额 备注 运 费 小 计 其他费用小计 合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分 （小写）￥承运人盖章 开票人：托收凭证（付款通知）5 委托日期 2006 年 11 月 25 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款全称 YT 设备制造有限公司 收款全称 ABC 公司 账号 05101100 账号 人 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 人 地址 省 市县 开户行 金额 人民币（大写）叁万零仟肆佰零拾肆元捌角肆分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥3 0 4 0 4 8 4 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注 付款人开户银行收到日期 年 月 日 复核：记账：付款人开户银行签章：年月日 付款人注意：1、根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款。以此代付款通知。2、如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。收 料 单 收料日期 2006 年 12 月 1日 仓库：1 号库 材料名称 规格 单位 数量 发票金额 应 摊运杂费 实际成本 应收数 实收数 单价 金额 单价 金额 合计 会计：记账：保管员：验收人：、12 月日，根据纳税申报表计算本期应交增值税 15200 元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书 国 隶属关系 （200601）鄂地缴电字 第一联 收据 国库收款盖章后退缴款人作完税凭证 第 号 注册类型 填发日期 2006 年 12 月2 日 征收机关 缴款单位 代 码 预算科目 编 码 全 称 YT 设备制造有限公司 名 称 增值税 开户银行 建行支行 级 次 账 号 05101100 收缴国库 代理库 税款所属时期 2006-11-01 2006-11-30 税款限缴日期 2006-12-10 品 目 名 称 课税 数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已 缴 或扣 除 额 实缴金额 增值税 17%金额合计（大写）壹万伍仟贰佰元整￥缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章年月日 备注 中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 收款人 金 额 用 途 备注 单位主管 会计 、12 月日，归还短期周转借款。中国建设银行贷款还款凭证 贷款种类 2006年12月3日 第 号 还款单位 名 称 YT 设备制造有限公司 付款账号 05101100 贷款账号 开户银行 建行支行 开户银行 本次还款金额 人民币(大写)叁万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥3 0 0 0 0 0 0 第三联：退借款单位做还款凭证 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 摘要 归还短期周转贷款 累计还款 上述借款额请从本单位存款记中支付(还款单位盖章)年 月 日(银行会计部门盖章)年 月 日 、12 月日，收回货款。托收凭证（汇款依据或收账通知）4 委托日期 2006 年 11 月 30 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人 全称 BBC 公司 收款人 全称 YT 设备制造有限公司 账号 账号 05101100 地址 省 市县 开户行 行 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 金额 人民币（大写）叁万陆仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥3 6 0 0 0 0 0 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注 复核：记账：上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章：2006 年 12 月 3 日 托收凭证（汇款依据或收账通知）4 委托日期 2006 年 11 月 30 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人 全称 DBC 公司 收款人 全称 YT 设备制造有限公司 账号 账号 05101100 地址 省 市县 开户行 行 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 金人民币 陆万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 额（大写）￥6 0 0 0 0 0 0 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注 复核：记账：上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章：2006 年 12 月 3 日 、12 月日，基本生产车间购劳保用品一批。湖北省增值税普通发票 发 票 联 购货单位：YT 设备制造有限公司 2006 年 12 月 04 日 品号及规格 货物或劳务 单位 数量 单价 金 额 万 千 百 十 元 角 分 劳防用品 件 10 10￥1 0 0 0 0 金额合计(大写)壹佰元整￥备注 开票单位盖章 复核人 开票人 、12 月日，发出乙材料。领 料 单 领料单位:基本生产车间 用途:制造 B 产品用 300 千 领料日期:2006 年 12 月 5 日 付款方报销凭证 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 克，制造 A 产品用 160 千克 材料类别 材料名称及规格 计量单位 数量 单价 金额 请领 实领 乙材料 千克 460 460 100 46000 记账 发料:李 领料负责人:郭 领料:刘 、12 月日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006 年 12 月 1 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 第二联 发票联 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 机器 1 70000 17%合 计 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥销货单位 名 称 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2006 年 12 月 1 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金额 税率 税额 机器 1 70000 70000 17%11900 合 计 70000 11900 价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整 （小写）￥销货单位 名 称 备注 纳税人识别号 地此、电话 此联汇出行给汇款人的回单 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）固定资产验收报告单 2006 年 12 月 5 日 固定资产名称及规格 验收日期 固定资产编号 购买日期 使用或保管部门 入账价值 验收意见 备注 银行电汇凭证（回 单）1 普通 加急 委托日期 2006 年 12 月 5 日 汇款人 全 称 收款人 全 称 账 号 账 号 汇出地点 省 市/县 汇入地点 省 市/县 汇出行名称 汇入行名称 金额 人民币（大写）亿 千 百 十 万 仟 百 十 元 角 分 汇出银行签章 支付密码 附加信息及用途：复核 记账 第三联 记账联 销货方记账凭证 、12 月日，销售给 BBC 公司产品件，DBC 公司产品件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。湖北省增值税专用发票 此联不作报销扣税凭证使用 开票日期：2006 年 12 月 6 日 购货单位 名 称 BBC 公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 开户行及账号 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 A 产品 300 210 17%合 计 价税合计（大写）柒万叁仟柒佰壹拾元整 （小写）￥销货名 称 YT 设备制造有限公司 备注 第三联 记账联 销货方记账凭证 单位 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户银行及账号 建行支行05101100 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 此联不作报销扣税凭证使用 开票日期：2006 年 12 月 6 日 购货单位 名 称 DBC 公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 开户行及账号 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 B 产品 100 486 17%合 计 价税合计（大写）伍万陆仟捌佰陆拾贰元整 （小写）￥销货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户银行及账号 建行支行05101100 收款人 复核 开票人 销货单位（章）中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 2006 年 12 月 6 日 收款人 运输公司 金 额 用 途 代垫 BBC 公司运费 备注 单位主管 会计 中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 2006 年 12 月 6 日 收款人 运输公司 金 额 用 途 代垫 DBC 公司运费 备注 单位主管 会计 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 托收凭证（受理回单）1 委托日期 2006 年 12 月 6 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人 全称 BBC 公司 收款人 全称 YT 设备制造有限公司 账号 账号 05101100 地址 省 市县 开户行 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 金额 人民币（大写）柒万肆仟伍佰壹拾元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥7 4 5 1 0 0 0 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发 合同名称号码 备注 复核：记账：款项收妥日期 年月日 收款人开户银行签章 年月日 托收凭证（受理回单）1 委托日期 2006 年 12 月 6 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人 全称 DBC 公司 收款人 全称 YT 设备制造有限公司 账号 账号 05101100 地址 省 市县 开户行 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 金额 人民币（大写）伍万柒仟叁佰陆拾贰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥5 7 3 6 2 0 0 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发 合同名称号码 备注 复核：记账：款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行签章 年 月 日 产成品出库单 凭证编号 用途：销售 2006年12月6 日 产品名称 规格型号 产品编号 计量单位 数量 成本 记账：保管：主管：经办：、12 月日，购入包装物纸箱只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。湖北省增值税普通发票 发 票 联 购货单位 2006 年 12 月 7 日 品号及规格 货物或劳务 单位 数量 单价 金 额 万 千 百 十 元 角 分 包装纸箱 只 100 16￥1 6 0 0 0 0 金额合计(大写)壹仟陆佰元整￥备注 开票单位盖章 复核人 开票人 包装物验收入库单 收料日期 2006 年 12 月 7日 仓库：1 号库 包装物名称 规格 单位 数量 发票金额 应 摊运杂费 实际成本 应收数 实收数 单价 金额 单价 金额 付款方报销凭证 合计 会计：记账：保管员：验收人：中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 2006 年 12 月 7 日 收款人 纸箱厂 金 额 用 途 购包装纸箱 备注 单位主管 会计 、12 月日，发出甲材料千克 领 料 单 领料单位:基本生产车间 用途:制造 A 产品 领料日期:2006 年 12 月 8日 材料类别 材料名称及规格 计量单位 数量 单价 金额 请领 实领 甲材料 千克 100 100 130 13000 记账 发料:李 领料负责人:郭 领料:刘 、12 月日，填转账支票支付业务招待费 1000 元。中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 2006 年 12 月 9 日 收款人 金 额 用 途 备注 单位主管 会计 襄樊市市区饮食娱乐服务业定额统一发票 发 票 联 发票号码 00 人民币(大写)伍 百 元 发票专用章：开 票 日 期：年 月 日 襄樊市市区饮食娱乐服务业定额统一发票 发 票 联 发票号码 00 人民币(大写)伍 百 元 发票专用章：开 票 日 期：年 月 日 酒店发票专酒店发票专 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 、12 月日，支付产品销售运杂费。领 款 单 2006 年 12 月 10 日 第号 单位或姓名 李 领款事由 搬运产品劳务费 今领到人民币（大写）捌拾元整￥备注 销售产品搬运费，由本公司负担。核准 会计：出纳：领款人：李 、12 月 11 日，从 FBC 公司购丁材料千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006年12月11日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账建行支行 第二联 发票联 购货方记账号 05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 丁材料 100 24 17%合 计 价税合计（大写）贰千捌佰零捌元整 （小写）￥销货单位 名 称 FBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2006 年 12 月 11 日 购货名 称 YT 设备制造有限公司 密码 单位 纳税人识别号 区 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金额 税率 税额 丁材料 100 24 17%合 计 价税合计（大写）贰千捌佰零捌元整 （小写）￥销货单位 名 称 FBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）收 料 单 收料日期 2006 年 12 月 11日 仓库：1 号库 材料名称 规格 单位 数量 发票金额 应 摊运杂费 实际成本 应收数 实收数 单价 金额 单价 金额 合计 会计：记账：保管员：验收人：中国建设银行转账支票存根 支票号码 20092 附加信息 签发日期 收款人 金 额 用 途 备注 单位主管 会计 4、12 月日，发出丁材料千克。领 料 单 领料单位:基本生产车间 用途:车间一般耗用 领料日期:2006 年 12 月 11日 材料类别 材料名称及规计量数量 单价 金额 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 格 单位 请领 实领 丁材料 千克 40 40 24 960 记账 发料:李 领料负责人:郭 领料:刘 5、12 月日，从 CBC 公司购入乙材料千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填收料单验收入库。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006 年 12 月 5 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 第二联 发票联 购货方记账凭证 乙材料 200 17%合 计 价税合计（大写）贰万叁仟壹佰壹拾玖元贰角整（小写）销货单位 名 称 CBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2006 年 12 月 5 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市 路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金额 税率 税额 乙材料 200 17%合 计 价税合计（大写）贰万叁仟壹佰壹拾玖元贰角整（小写）销货单位 名 称 CBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）公路、内河货物运输业统一发票 抵 扣 联 发票代码 第二联 抵扣联 付 款方抵扣凭证 第一联 发票联 付 款方报销凭证 开票日期 2006-12-5 发票号 机打代码 税控码 机打号码 机器编号 收货人及纳税人识别号 YT 设备制造有限公司 承运人及纳税人识别号 发货人及纳税人识别号 CBC 公司 主管税务机关及代码 运输项目及金额 货物名称 数量 运价 里程 金额 运费 0 0 0 其他项目及金额 项目 金额 备注 运 费 小 计 其他费用小计 合计（大写）贰佰伍拾捌元零陆分 （小写）￥承运人盖章 开票人：公路、内河货物运输业统一发票 发 票 联 发票代码 开票日期 2006-12-5 发票号 机打代码 税控码 机打号码 机器编号 收货人及纳税人识别号 YT 设备制造有限公司 承运人及纳税人识别号 此联付款人开户行给付款人按期付款通知 发货人及纳税人识别号 CBC 公司 主管税务机关及代码 运输项目及金额 货物名称 数量 运价 里程 金额 运费 0 0 0 其他项目及金额 项目 金额 备注 运 费 小 计 其他费用小计 合计（大写）贰佰伍拾捌元零陆分 （小写）￥承运人盖章 开票人：托收凭证（付款通知）5 委托日期 2006 年 12 月 5 日 类型 委托收款（邮划、电划）托收承付（邮划、电划）付款人 全称 YT 设备制造有限公司 收款人 全称 CBC 公司 账号 05101100 账号 地址 湖北省襄樊 市县 开户行 建行支行 地址 省 市县 开户行 金额 人民币（大写）贰万叁仟叁佰柒拾柒元贰角陆分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥2 3 3 7 7 2 6 款项内容 货款 托收凭证名称 托收承付 附单证张数 4 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注 付款人开户银行收到日期 年 月 日 复核：记账：付款人开户银行签章：年月日 付款人注意：1、根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款。以此代付款通知。2、如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。收 料 单 收料日期 206 年 12 月 12日 仓库：1 号库 材料名称 规格 单位 数量 发票金额 应 摊运杂费 实际成本 应收数 实收数 单价 金额 单价 金额 合计 会计：记账：保管员：验收人：6、12 月日，发出甲材料千克。领 料 单 领料单位:基本生产车间 用途:制造 B 产品 领料日期:2006 年 12 月 13日 材料类别 材料名称及规格 计量单位 数量 单价 金额 请领 实领 甲材料 千克 200 200 130 26000 记账 发料:李 领料负责人:郭 领料:刘 7、12 月日，从 EBC 公司购入丙材料千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006 年 12 月 10 日 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金 额 税率 税 额 丙材料 300 17%合 计 价税合计（大写）壹万叁仟捌佰贰拾玖元肆角整（小写）销货单位 名 称 EBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及 第二联 发票联 购货方记账凭证 账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2006 年 12 月 10 日 购货单位 名 称 YT 设备制造有限公司 密码区 纳税人识别号 地此、电话 湖北省襄樊市路号 开户行及账号 建行支行05101100 货物或应税劳务名称 规格型号 数量 单价 金额 税率 税额 丙材料 300 17%合 计 价税合计（大写）壹万叁仟捌佰贰拾玖元肆角整（小写）第二联 抵扣联 付 款方抵扣凭证 销货单位 名 称 EBC 公司 备注 纳税人识别号 地此、电话 开户银行及账号 收款人 复核 开票人 销货单位（章）公路、内河货物运输业统一发票 抵 扣 联 发票代码 开票日期 2006-12-10 发票号 机打代码 税控码 机打号码 机器编号 收货人及纳税人识别号 YT 设备制造有限公司 承运人及纳税人识别号 发货人及纳税人识别号 EBC 公司 主管税务机关及代码 运输项目及金额 货物名称 数量 运价 里程 金额 运费 0 0 0 其他项目及金额 项目 金额 备注 此联汇出行给汇款人的回第一联 发票联 付 款方报销凭证 运 费 小 计 其他费用小计 合计（大写）壹佰玖拾叁元伍角伍分 （小写）￥承运人盖章 开票人：公路、内河货物运输业统