XX集团公司固定资产管理办法.pdf

XX 集团公司固定资产管理办法 目 录 第一章 总则 第二章 固定资产实物管理组织形式 第三章 各级固定资产管理岗职责 一、生产部固定资产管理岗职责 二、固定资产兼职管理岗职责 第四章 固定资产的基础管理 一、资产卡片 二、资产台帐 三、固定资产档案管理 第五章 固定资产编号规则 第六章 固定资产的增、减及变动管理 一、固定资产的计价规定 二、新增固定资产的管理 1、集团本部购置固定资产的审批 2、专业部门购置固定资产的审批 3、核算规定 三、转让、转移固定资产的管理 1、转让固定资产的审批 2、核算规定 3、转移固定资产的规定 四、固定资产的维修管理 1、集团本部固定资产维修的审批 2、专业部门固定资产维修的审批 3、核算规定 五、出租固定资产的管理 1、出租固定资产的审批 2、确定租金的原则 3、租金的管理 4、核算规定 六、封存固定资产的管理 七、报废固定资产的管理 1、固定资产报废的条件 2、报废资产的审批程序 3、需经专业部门报废鉴定的固定资产 4、资产报废后的处理 八、固定资产年终盘点 1、盘点的组织 2、盘点清理的原则 第七章 固定资产管理例会 第八章 其他规定 第一章 总则 一、为加强固定资产管理，及时准确核算企业固定资产的数量与价值，监督并促进各项固定资产的保管与合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，特制定本办法。二、固定资产概念及其标准 固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在 2000 元以上的，同时在使用过程中保持原有物资形态的资产，包含房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包含通讯、音响、电视、录像）与仪器、仪表、工具器具等。三、固定资产的分类及折旧 1、固定资产的分类（1）经营用固定资产：包含用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。（2）非经营用固定资产：包含宿舍、食堂、医务室等。2、固定资产的折旧（1）固定资产的折旧办法：使用直线法。（2）固定资产的折旧根据固定资产的原价、估计残值与使用年限计算确定。（A）估计残值：按固定资产原价的 5%计算。（B）使用年限：房屋及建筑物：20 年 机械设备：10 年 电子设备：5 年 运输设备：5 年 其他：5 年（3）折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提早报废的固定资产，不补提折旧。四、固定资产实物实行分级归口管理，办公室负责机动车辆、手机及办公设备等管理，其他由集团生产部管理；固定资产价值管理的归口部门为集团及各公司财务部。使用单位设财产管理员。第二章 固定资产实物管理组织形式 一、生产部固定资产管理岗负责组建集团公司固定资产实物管理体系，设置各级固定资产管理岗，把集团公司及各公司的固定资产统辖在各固定资产管理岗内。根据集团公司固定资产管理办法进行固定资产的管理工作。二、根据集团公司机制与机构设置的情况及固定资产的分布情况进行固定资产管理岗的设置。第三章 各级固定资产管理岗职责 一、生产部固定资产管理岗职责 1、负责建立健全集团公司固定资产管理体系，组织开展固定资产管理工作并逐步完善各级职能。2、指导各职能部门加强固定资产各环节的管理，特别是固定资产的变动管理，确保帐、卡、物相符。3、定期汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理例会。定期向集团领导汇报工作。4、参与新增固定资产的验收与移交工作。会同财务部组织固定资产年终盘点（各制糖公司盘点时间为榨季结束后），对盘点盈亏进行审核、上报与帐务清理。二、固定资产兼职管理岗职责 1、认真执行集团公司固定资产管理办法及有关规定，做好本部门及下属部门的固定资产的管理工作。2、根据本部门的实际情况，制定本部门的固定资产管理细则，报集团公司固定资产实物管理部门（生产部）与价值管理部门（财务部门）审批备案。3、参加定期召集的固定资产管理例会，及时反馈固定资产管理工作中的有关信息，交流工作经验，解决日常管理工作中的问题并执行例会决议。4、根据管理制度要求，做好本部门新增资产的建帐、立卡及固定资产变更等日常管理，保证帐、卡、物相符。5、按时上报各类管理报表，及时清理帐目，随时同意抽查。6、帮助并督促使用单位做好设备、设施的保护、保养工作，包含库存设备与闲置设备的管理，提高设备利用率，使其更好地为生产与经营服务。7、每年进行固定资产年终盘点清理工作，核对帐、卡、物呈报盘点报表。8、遵守集团公司的有关保密制度，妥善保管资料，未经领导批准，不得对外提供任何资产资料。第四章 固定资产的基础管理 固定资产基础管理包含资产卡片、资产台帐、资产档案及定期报表。一、资产卡片 资产卡片是资产的凭证，在验收时产生，一式二份，分别储存在相应的资产管理岗与相应的财务部门。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。二、资产台帐 资产台帐是反映企业各类类型资产拥有量、分布情况的要紧记录。按本办法第五章规定的资产编号原则进行统一编号后的资产汇总为集团公司固定资产管理台帐。各固定资产管理岗务必设有管理岗的资产台帐，并保证帐、卡、物相符。三、固定资产的档案管理 固定资产档案分技术档案与产权档案，资产的档案管理执行集团公司档案管理的有关规定，资产档案的收集内容规定如下：1、各公司外购生产、经营设备务必在设备开箱时由各公司的生产部（或者办公室）与固定资产管理员参加，取出随机设备资料建立设备档案；自制的设备务必由以上部门将有关资料收集归档。设备档案指设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸与文字资料。2、由各级生产部实施的基建工程，包含土建工程与设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等务必在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案。3、购买非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定资产管理岗建档保管。4、凡购买行政用房与生活用房的经办部门，都务必将购买合同原件与产权证交集团公司办公室档案室保管。办公室房屋固定资产管理岗务必配合档案室，做好产权档案的收集。5、固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包含资产价值的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部及相应的财务部门保管三年后移交档案室。第五章 固定资产编号规则 固定资产务必进行统一编号，每一件固定资产一个编号，不能重复，编号由集团公司固定资产实物归口管理部门（生产部）制定。第六章 固定资产的增、减及变动管理 集团公司固定资产价值管理包含：固定资产计价、固定资产增减变动的审批及核算规定、固定资产维修与技术改造的审批及核算规定、固定资产清查。一、固定资产计价规定 1、投资转入的固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定的价值经会计师事务所审核认定后为原价。2、购进的房屋以购房价（含装修款）及附着设施（包含煤气管道、通讯线路、水电及消防系统等）的成本作为原价。3、购进的设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用与应缴纳的税金与安装费作为原价。4、自建、自制的固定资产以制造、建造过程的实际支出（含应资本化的利息支出）作为原价。5、进口设备以购进价（到岸价）、加进口关税、增值税及相应的汇兑损益、运费与安装费作为原价。6、技术改造、改建扩建而增加价值的固定资产以实际发生的有关支出增加固定资产原价。7、盘盈的固定资产，以重置成本为原价，并按新旧程度估计固定资产累计折旧。二、新增固定资产的管理 1、购置固定资产的审批程序及权限管理。（1）集团公司购置固定资产务必由有关购置部门提交财务审批表，按规定要求审批后，方可请款购置，购置属于基建项目内容的单项固定资产，只有当实际价款超出预算金额 10%以上时，才需提交审批表。（2）请购部门经办人应如实填写财务审批表，说明购置固定资产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额与拟购时间。如购置生产性固定资产，还应说明购置固定资产对生产效率与新增效益的提高程度。审批表经部门经理签署意见后按规定程序呈批。（3）购置固定资产的审批程序依次为：请购部门经理签署意见主管固定资产实物管理部门审核（批）集团财务部出具付款意见集团领导审批。呈批务必按程序逐级进行，各级审批部门务必严格把关，超越其审批权限的务必签署审核意见。如不一致意购置须说明原因。假如某一级审批不一致意购置，呈批者方可越级报批；假如两级审批均不一致意购置，呈批者不得再越级报批。不管哪一审批级审批，均应由财务部经理出具付款意见，未经财务部经理出具付款意见的，财务部有权拒绝付款。2、核算规定（1）集团公司职能部门新增固定资产，由经办人填写“固定资产安装、交接、验收及转移单”（简称验收单）一式三份及固定资产卡片一式二份，经本部门固定资产管理岗核对实物后，在卡片的“设备管理负责人”一栏签名或者盖章，经生产部审批后到集团公司财务部办理报销手续。卡片与“验收单”财务部应及时地返回有关部门。（2）各公司新增固定资产同上述要求一样须办理资产卡片与验收单，卡片上的“设备管理负责人”一栏由各公司及相应的固定资产管理岗签名或者盖章，使用单位的使用责任人在卡片的“操作人”一栏签名或者盖章，由经办人到公司财务办理报销手续。卡片与验收单财务部门应及时地返回到有关部门。三、转让、转移固定资产的管理 1、转让固定资产的审批（1）集团各职能部门转让固定资产务必由经办部门填写“财务审批表”全面说明转让的理由、转让固定资产名称、编号、帐面价值（或者评估价值）、累计折旧、估计转让费用及转让盈利（或者亏损）等。由生产部签署意见，报送集团领导审批。（2）各公司之间调拨固定资产视同为对外转让固定资产。（3）经集团领导批准捐赠转出的固定资产，应凭批准手续办理固定资产注销手续。2、核算规定（1）转让固定资产，务必在收齐全部价款后，方可办理转出手续。（2）转出固定资产通过“固定资产清理”科目核算。（3）固定资产转出后，有关固定资产档案管理部门应及时将有关档案材料进行清理。3、转移固定资产的规定（1）固定资产在集团公司职能部门之间与公司不一致管理岗之间的调动称转移，务必办理固定资产内部转移手续。（2）固定资产在各管理岗内部调动，不需要办理内部转移手续，但务必向生产部报月度变更报表。四、固定资产的维修管理 1、固定资产维修的审批（1）固定资产技术改造及符合下列条件的固定资产维修，务必提交 财务审批表，审批同意后，方可维修或者技改。（2）经办人应在审批表中全面说明维修的理由、费用预算，维修后的效益（率）的提高程度。（3）修理费用预算报生产部或者办公室审批，财务审核，报集团领导审批。2、核算规定 固定资产维修，通常原则上事先预提修理费，计入当期费用。五、出租固定资产的管理 集团公司将产权范围内的固定资产出租，务必按一定程序审批同意后，方可签订租赁合同，并按时收取租金。集团公司生产部与办公室是出租生产性与非生产性固定资产的归口管理部门。1、出租固定资产的审批（1）凡属集团公司产权范围内的固定资产均实行有偿使用。各管理部门及属下公司自行负责其使用固定资产的折旧费与维修费。其他关联企业使用集团公司固定资产，须提交租赁申请报告，经集团公司生产部或者办公室审核及集团领导批准后方可签定租赁合同。（2）各公司出租属于集团公司产权范围内的固定资产务必由现使用单位提出租赁申请，经集团公司生产部或者办公室审核并送集团领导批准后，授权子公司总经理签定财产租赁合同。（3）集团公司本部对外出租非生产性固定资产及由办公室管理的专项固定资产，由办公室提出租赁申请，送集团领导批准后，授权办公室主任签署租赁合同。（4）租赁合同务必按有关合同管理规定，经有关部门会签后，方可签署。2、确定租金标准的原则 对外出租固定资产，一律以市场价出租，若无合理的市场价作根据，租金水平应不低于成本价（即单位折旧额，下同）加 30%的投资回报率。具体的租金标准，在租赁合同会签时审定。3、租金管理（1）对外出租固定资产，应按租赁合同规定的时间与要求收取租金，如租户逾期不缴，按合同有关条款予以处罚。（2）对其他关联公司出租固定资产，应于次月 10 日前按月收取租金，逾期不缴纳的，按 7.5的月利率计收滞纳金。（3）属于集团公司产权范围的固定资产租金收入，每月由生产部或者办公室通知财务部收款入帐。4、核算规定 对外出租固定资产租金收入，计入“其他业务收入”。六、封存固定资产的管理 闲置设备是指已安装使用的设备因各类原因暂时不需用的设备、设施。（1）闲置六个月以上的资产（不含季节性使用的资产），由使用单位原地封存，并填写封存申请单，购进未使用的资产，在暂时没有设备库的情况下，按闲置资产进行管理。（2）对封存的资产应切断电源，放净油箱，将设备擦拭干净，工作面涂油防锈，覆盖防尘罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，随机附件专用工具一并清点封存，防锈保管。（3）办理封存手续的资产暂停计提折旧费。（4）封存资产启封时，应办理启封手续，重新计提折旧费。七、报废固定资产的管理 1、固定资产报废条件：（1）超过使用年限，要紧结构陈旧，无法满足工作需要且无改装利用价值的资产。（2）使用年限未到但不能迁移的资产，因建筑物改造或者工艺布局改变务必拆除的资产。（3）磨损损耗严重，绝缘老化，容易发生危险的设备。（4）因事故或者其他灾害，使设备受严重损坏，无修复价值的设备。2、报废设备的审批程序（1）凡属集团公司本部的非生产性固定资产及办公室管理的专项固定资产申请报废，由使用单位提出申请，使用部门的上一级主管经理审批并经相应的专业部门鉴定后报集团公司办公室审核，价值高的资产务必报集团领导批准后，方可办理报废手续。（2）子公司非生产性固定资产的报废参照上条规定办理。（3）生产性固定资产报废务必由使用部门提出申请，经公司生产部（工程部）鉴定，公司负责人审批后报集团公司生产部审核，重点设备或者价格高的设备务必报集团公司领导批准后，方可办理报废手续。3、资产报废后的处理（1）报废的非生产性固定资产统一由办公室负责处理，由使用部门提出申请，使用部门的上级主管经理审批并经相应的专业部门在鉴定后提出处理意见，呈报集团领导审批。办理固定资产报废手续前应向办公室移交报废实物，办公室须建立报废资产台帐。（2）可利用的残料，由相应的专业部门提出申请，经办公室同意后，办理领用手续并报财务部作帐务处理。（3）能作价变卖的残料、零件由办公室处理后，残值收入交财务部作帐务处理。（4）报废的生产性、经营性固定资产由所在单位的生产部（或者设备部）固定资产管理岗参照以上规定对报废的固定资产进行处理。（5）具有长期使用价值的车辆牌号、移动电话入网台费不随实物作报废处理。车辆报废后的处理由车辆管理部门处理。但务必将回收公司的单据（或者单据的复印件）交生产部存档。八、变更固定资产的管理 1、各级固定资产管理岗本部门与下属部门的固定资产发生变动时应做好记录，并于下月的 5 号前向上一级固定资产管理岗报送资产月度变更报表。2、各二级固定资产管理岗应于每月的10日前汇总下属部门的变动报表，整理、核对上报固定资产变动表给集团公司生产部与集团公司财务部（子公司财务部），如有电脑、行政车辆、生产、经营车辆、行政用房固定资产的变动，还应向相应的专业部门报变动报表。九、固定资产的年终盘点 1、盘点的组织 每年 12 月份为固定资产年终盘点时间（各制糖公司盘点时间为榨季结束后），由财务部、生产部（工程科）共同主持组织盘点工作。盘点的截止时间为当年 12 月 30 日（各制糖公司盘点结束时间为当年 5 月 30 日）。盘点工作全面开展之前先由各固定资产管理岗对本部门与下属部门的固定资产进行自盘，在自盘的基础上再进行盘点，盘点结果由各管理岗报盘点情况表并进行盘点后的清理。2、盘点清理的原则：（1）盘亏：（A）报废、内部转移等变动未办理有关手续而造成盘亏的按正常审批程序补办有关手续。（B）遗失、被盗务必由责任部门（或者责任人）提供已经保卫部门或者当地公安部门证明的书面报告，报所在部门的上一级主管部门经理审核并按集团公司或者专业部门的有关规定提出处理意见后到生产部办理固定资产遗失手续。（C）盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧与过失人或者者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。（2）盘盈：（A）新增或者变动未办理手续而出现盘盈的按正常变动补办有关手续。（B）未经批准用其他费用购买固定资产而出现盘盈务必由责任部门（或者责任人）提出书面报告，报上一级主管部门经理审核并对违纪提出处理意见后补办固定资产手续。（C）盘盈的固定资产，按原价扣除累计折旧后，计入营业外收入。第七章 固定资产管理例会 为加强沟通，交流总结管理工作经验，每季初召开一次固定资产管理例会，由集团公司生产部与计划财务部共同组织并主持，召集集团公司及所属各公司固定资产专（兼）管理岗管理员参加。要紧内容：1、交流总结上季度工作，讨论并布置下阶段工作。2、检查制度执行情况，反馈管理工作中存在的问题。3、表彰管理工作中先进的人与事，对违反管理规定的现象提出批判。第八章 其他规定 一、集团公司所属的各公司可根据实际情况制定本部门的管理细则，并在颁布前报集团公司生产部与计划财务部备案。二、本办法的解释权，实物管理部分归集团公司生产部，价值管理部分归集团公司计划财务部；三、本办法自颁布之日起执行。附表：1、财务审批表 2、设备报废申请表 3、资产封存、启封申请单 4、固定资产内部转移单 5、固定资产清查盘盈、盘亏报告单 6、固定资产变更月报表 XX 集团有限责任公司 财 务 审 批 表 审批表编号：支出性质 资本性支出 费用支出 其他 事 由 及 说 明 经办人：审 批 呈批公司（部门）集团主管部门经理审批（核）集团财务部经理审批（核）集团领导审批 呈批日期：是否在预算内 是 否 附件一 设 备 报 废 申 请 单 设备编号 设备名称 型号规格 用途（通用或者专用）安装地点 报 废 理 由 技 术 状 况 随 机 附 件 使用单位生产部（或者）岗意见 专 业 部 门 意 见 使用上级主管 部门意见 集团公司 生产部意见 集团公司总经理 办公室意见 报废残值处理 记 录 填报人：使用部门经理：填报日期：注：本表一式四份：分别存使用单位固定资产管理岗与财务部、集团公司生产部、财务部。附件二 资产封存、启封申请单 设备编号 设备名称 型号规格 用途（通用或者专用）封存地点 封存开始日期 年 月 日 估计启封日期 年 月 日 申请封存理由 技术状态 随机附件 封存审批 使用上级经理 使用部门财务 集团公司财务部 集团公司生产部 启封审批 启封日期及理由 填报人：使用部门经理：填报日期：注：本表一式四份：分别存使用部门、使用部门财务部、集团公司财务部、集团公司生产部。附件三 固定资产清查盘 报告单 年 月 日 字第号：固定资产名称 规格及型号 单位 数量 原值（元）已提折旧（元）净值（元）盘盈或者盘亏原因：处理意见：审批意见 审查部门 清查部门 使用部门 盖章：盖章：盖章：附件五 盈 亏