支票业务内部控制制度178.pdf

1 支票业务内部控制制度 为加强单位的财务工作,提高财务工作效率,规范支票签发业务流程，发挥财务管理作用和提高资经使用效益，特制定本制度。签发支票，应注意以下问题：(一）要严格做到“九不准。（1）不准更改签发日期。（2）不准更改收款人名。（3）不准更改大小写金额.按照票据法规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据。（4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票。(5）不准签发远期支票。（6）不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票.携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失。(7）不准签发有缺陷的支票。(8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行为,银行一经发现,按违反结算制度给予经济处罚。（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发,以防形成空头支票或经济诈骗。（二）要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号。（2)日期中的年份要写完整，不得简写.（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票。2(4）签发人对本单位账号要正确写。（5）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成无效支票.（6）其他更改的地方要加盖预留印鉴,使用印泥.（7)必须使用预留在银行的印鉴，印章一定要清楚。(8）不得用蓝墨水填写。（三)要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。（四)支票金额及印鉴需有两人以上复核，签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。