XX公司财务会计管理制度-预算编制办法.pdf

预算编制办法 1.总则 1.1.制定目的 为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循，特制定本办法。1.2.适用范围 本公司有关预算之编制，均依照本办法之规范办理。1.3.权责单位 1）财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2）总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.预算作业组织职责 2.1.预算委员会 预算委员会由本公司最高主管所组成，成员如下：1）主任委员：总经理。2）副主任委员：副总经理。3）委员：A、财务部经理。B、研发部经理。C、管理部经理。D、企划部经理。E、制造部经理。F、业务部经理。4）协调人：总经理室经理兼任。2.2.预算委员会职责 1）决定本公司经营目标及方针。2）审查本公司各部门之初步预算。3）检讨与调整有关预算修正事项。4）协调公司内各部门间之矛盾或分歧事项。5）分析实际执行结果与预算之差异情形。2.3.协调人职责 1）提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资料，以供预算编 制时参考。2）对各部门之初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。3）督促预算编制之进度。4）其他有关预算推行之策划与联络事项。3.预算编制体系 3.1.预算计划编制主旨 1）年度预算计划必须积极推展，推展的结果就是绩效。2）绩效的考核可分为计质与计数两种：A、计质的考核即是计划执行的品质考核。B、计数的考核即是计划执行的数据考核。3）本公司年度预算计划应以数据为主，文字为辅。3.2.预算计划编制体系 本公司年度预算计划之类预算编制体系包括业务预算计划及财务预算计划。3.2.1.业务预算计划 1）预计损益表：（A）损益表。（B）预计产品别损益表。2）预计损益表附属计划：（A）销售计划:a、产品别销售预算计划。b、地区别销售预算计划。（B）生产计划：a、生产数量预算计划。b、用料及库存预算计划。c、直接人工预算计划。d、制造费用部门预算计划。（C）销售费用计划：a、广告及促销活动预算计划。b、销售部门费用预算计划。（D）管理费用计划：a、人事费用预算计划。b、总务费用预算计划。c、管理部门费用预算计划。（E）研究发展费用计划：a、产品研发专案费用预算计划。b、研发部门费用预算计划。（F）营业外收入及支出预算。3.2.2.财务预算计划 1）预计资产负债表。2）预计资产负债附属计划：A、资本支出预算计划。B、专案支出预算计划。C、采购支出预算计划。D、资金收支预算计划。E、其他重大计划收支预算计划。4.1.预算计划时效 本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于下年度开始前一个月。4.2.年度目标方针计划的确定 1）经营阶层提出具体年度目标方针计划：A 中长期计划、管理策略免修正时：根据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。B 中长期计划、策略需修正时：根据董事会已定中长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度（短期）目标方针计划。2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。4.3.预算作业计划的排定 1）预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划，排定预算作业程序。2）召集各预算编制单位（成本中心）之负责人，讨论年度预算计划之编制重点、原则、程序及编制时间进度等配合事宜。3）依据预算会议内容，发出书面通知，要求各有关预算编制单位开始作业。4.4.编制作业程序规定 4.4.1.销售计划 1）业务单位根据年度目标，编制销售计划。其内容包含：A、产品别销售预算计划。B、地区别销售预算计划。2）提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。3）预算委员会送交各相关预算编制单位，编制年度预算计划。4.4.2.业务部门 1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预算。其内容包含:4.预算计划编制程序（A）广告及促销活动预算计划。（B）销售部门预算计划。a、人员计划。b、部门费用计划。2）业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。4.4.3.制造部门 1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。其内容包含：（A）生产数量预算计划。（B）用料及库存预算计划。（C）直接人工预算计划。（D）制造部门（制造费用）预算计划。a、人员计划。b、部门费用计划。2）制造部经理汇总审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。4.4.4.研发部门 1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计划。其内容包含:（A）产品开发费用预算计划。（B）研发部费用预算计划。a、人员计划。b、部门费用计划。2）研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。4.4.5.企划部门 1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计划。企划部门费用预算计划包括：a、人员计划。b、部门费用计划。2）企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。4.4.6.管理部门 1）根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用计划。管理部门费用预算计划包括：a、人员计划。b、部门费用计划。2）管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。4.4.7.总经理室 总经理室根据各预算编制单位所提报之预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总下列预算计划转财会部门：1）管理费用计划。A、人员计划。B、幕僚管理部门费用计划。2）费用支出预算计划。3）专案支出预算计划。4）采购支出预算计划。5）其他重大计划收支预算计划。6）总经理室费用预算计划。A、人员计划。B、部门费用计划。4.4.8.财务部门 财务部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会。1）资金收支预算。2）营业外收入及支出预算。3）预计损益表。A、人员计划。B、部门费用计划。1）总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案，编制年度预算实施纲 5.要，呈总经理审核。2）总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。预算计划使用表单 5.1.销售预算计划 5.2.1）产品别销售数量计划表。2）产品别销售金额计划表。3）产品别销售预算汇总表。4）地区别销售数量计划表。5）地区别销售金额计划表。6）地区别销售预算汇总表。生产预算计划 1）在成品生产及存货数量计划表。2）在成品存货金额计划表。3）原材料耗用预算计划表。4）原材料存货及采购数量计划表。4)预计产品别损益表。5)预计资产负债表。6)预计现金流量表。7)财务部门费用预算计划。4.4.9.年度预算审核通过 1)预算委员会审核所有年度预计划方案。2)预算委员会整编所有年度预算计划方案。3)董事会审核预算委员会所呈报之年度预算计划方案。4.4.10.年度预算案实施 5）原材料存货金额计划表。6）直接人工预算计划表。7）制造费用预算计划表。5.3.部门费用预算计划 1）管理费用预算计划表。2）人员需求预算计划表。5.4.资本支出预算计划 资本支出预算表。5.5.采购支出预算计划 原材料采购预算表。5.6.专案与重大支出预算计划 1）广告及促销活动预算计划表。2）新产品开发成本预算表。5.7.资金收支预算计划 资金收支预算表。5.8.营业外收支预算计划 营业外收入及支出预算表。5.9.预计损益与资产负债 1）预计损益表。2）预计产品别损益表。3）预计资产负债表。4）预计现金流量表。