会计出纳专业实习报告.pdf

毕业实习报告 一、实习目的 毕业实习是每一个大学生必须拥有的一段经历;是会计专业本科教育中的一个极其重要的环节.实习这一环节对大学生来说有重要的意义：首先;可以让我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；第二;实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验;通过实习;可以检验出学生的专业知识、业务水平、实际动手能力等；第三;实习让大学生学到了许多在课堂上根本就学不到的知识;四年来;可以说我们基本上掌握了有关会计的专业基础知识、基础理论、基本方法等;但这些只是纯理论的东西;而我们的实践操作能力却太缺乏经验;要想真正学透会计专业和做好会计工作;就得把这些纯理论的只是应用到会计实务中去;知识才能真正的被吸收;真正地掌握这门技术；第四;通过实习;既开阔了视野;又增长了见识;加深我们对专业的感性认识;培养解决问题的能力;为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础;也是我们走向工作岗位的第一步.二、实习时间 2009 年 2 月 16 日至 2009 年 4 月 25 日 三、实习地点 XX 有限公司 四、实习单位介绍 XX 有限公司;是一家一般纳税人的私营企业;这是一家生产鞋子的专业手工制鞋工厂;它是由原公司因业务量增加的需要;老板感觉应该要拥有自己的一个工厂而不然老是单纯地去依靠别人的工厂而发展起来;成立于 2009 年 3 月 12 日;该公司虽然才成立几个月;但已经初具规模;现有员工 100 余人;固定资产达 1000 多万元;再加上有原公司已经拥有了大量的客户群;原公司把他们接的客户订单转移到自己工厂做;而不是把所会计出纳专业实习报告 最新资料;WORD 文档;可编辑修改 有的订单转让给其他工厂做.公司推行全面的质量管理;不断开发出时尚、高档、质量有保证的鞋子;赢来许多客户的赞赏;如一些着名品牌公司在该工厂下单生产.公司承诺：在二十一世纪的今天;公司将充分利用自身的优越条件;建成一个产、供、销一条龙、服务一流的企业;在不久的将来;打造出自己的品牌出来;建立成一个集团公司.五、实习内容 这次实习中;在公司里面担任出纳;涉及到的经济业务较简单;因此会计核算所涉及到的科目、方法、流程也相对简单.在这次实习中;掌握了出纳的处理流程：办理现金收付、登记日记账、保管库存现金和有关印章.在此次实习中;学会了如何开设公司账户、盘点和根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表.1 办理现金收付 在此次实习中学会了办理现金收付.按照会计准则有关现金管理制度的规定;任何收付款项都必须经过稽核人员审核签章后;还得进行复核后;才方可办理款项收付.但各个公司在不违反会计准则的情况又有自己的规定.在这次实习中;我所涉及到现金收付的业务主要是支付公司员工的报销、预先替客户垫付税金、辅料费或运费等、支付公司购买的办公用品和办公设备、支付快递费、辅料费和日常的水电费和收到客户的税金等.在办理现金收付之前;若是员工的费用报销;需把原始凭证黏贴在公司发的报销费用单上面;且每张原始凭证背面还需要证明人和经手人的签名;然后再拿给会计审核签字;会计签完字后;我还得必须审核一下每张原始凭证是否有签字;并核对金额;核对完后;方可付钱.若报销的金额超过公司规定的金额;我必须得把这些拿给老板审核看是否可以报销;若可以;老板签字后;才方可支付员工的报销费用;支付完后;我还得在付款凭证上叫报销者签字;并加盖了“付讫”戳记.支付公司购买的办公用品和设备、快递费、辅料费和替客户垫付的税金、辅料费、运费等;我先叫请款人填写请款单;经过会计审核签字后;再给主管签字后;通知他们来拿钱并得带收据来.付钱之后;填写付款凭证;并加盖了了“付讫”戳记;给会计签字后;方可登记入到现金日记账中去.若收到客户的钱;我就开张收据给客户.收到预先替客户垫付的税金、辅料费和运费等的钱;开张收据给客户;并填写收款凭证;我把收款凭证拿给会计审核签字并加盖收讫”戳记.2 登记日记账 登记日记账;包括登记现金日记账和银行存款日记账.我每天必须根据已经办理完毕的收付款凭证;逐笔按顺序登记到现金日记账和银行存款日记账;并结出当天的账面余额;做到日结月清.银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单进行核对.每到月末的时候;除里要编制银行存款余额调节表;使账面余额与对账单上的余额调节后相符合;我还得把每天登记的日记账给主管过目一下;并一张张记账凭证和账面上的经济业务一笔一笔的核对过去;我的一项任务是还得随时掌握银行存款余额;每天必须得向老板汇报银行存款的余额;便于老板随时掌握公司资金的运营情况.3 保管库存现金和有关印章 我每天根据主管的批准要去银行去多少钱;一大早就去银行取钱;若库存现金超过银行核定的限额;超过部分要当天及时存入银行.不得以“白条”充抵现金;更不得任意挪用现金.每天下班之前;我得点清一下库存现金;并向主管汇报一下今天库存现金剩多少.如果发现库存现金有盈余或短缺;应立即查明原因;根据具体情况分别处理;找出原因;并向主管汇报情况.每天从银行取来的钱;经主管核对后;需把库存现金要存入保险柜中去;并且保险柜密码要保密;不得随意泄露;保管好钥匙;不得任意转交给他人.我除了平时要保管好库存现金外;还得妥善保管好公司的有关印章;必须严格按照规定用途使用;不得随意外借;若有需要公司的印章;得经过主管或老板的批准;方可借.4 开设公司账户 在这次实习中;除了掌握出纳处理流程外;还熟悉了开设公司账户业务流程.在这一次实习中主要涉及到基本存款账户、一般存款账户.其实开设公司账户挺简单;只要把该准备的材料都准备起了;就到银行里面去办理;并填写一些相关的表格就可以了.在去银行之前;我准备好了一些开设基本存款账户和一般存款账户所需要准备的材料是营业执照正本原件、组织机构代码证正本原件、国税和地税务登记证正本原件、法人身份证原件和它们的复印件三份;并且还得带公司公章、法人章、财务专用章.在办理公司账户;我顺便向银行里咨询了关于一些基本存款账户和一般存款账户的内容;从中了解到基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户;它的使用范围主要包括存款人日常经营活动的资金收付;以及存款人的工资、奖金和现金的支取等;而一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要;在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户;可用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付.该账户可以办理现金缴存;但不得办理现金支取;也可以根据公司的需要多开设几个一般账户.5 根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表 为了在实习丰富实习内容;不只是单纯地去做出纳;还特意去写如何根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表.在这次实习中;登记科目汇总表的时候;我是根据这个月所做的记账凭证来登记的.我在每登记一张记账凭证;就去看一下科目汇总表的余额是不是为“0”;免得等一下全部登记完了;发现科目汇总表的余额不为“0”;那就得重新一张张凭证对过去;才能找出错误.这次实习的编制应收账款和应付账款明细表比较简单;我主要根据记账凭证中有涉及到的应收账款和应付账款科目分别登记到明细表中;但登记的时候;提醒自己要注意借贷方向.6 盘点 公司采用盘点的方法是全面盘点;一双一双的鞋子点过去.盘点时;我把盘点的货物依据型号、数量依次填入到盘点表上;而且盘点的时候;我旁边还有仓库人员在场作证;因为是为了避免不必要的误会;解释不清;货是时不时地再变化.盘点完后;所有有参与盘点的人员都得在盘点表后面签字;签完后;我把盘点表整理一下;核对一下有没有跟账面数相对应;而且不能单单核对总数就可以了;还得把每一个型号的数对应起来.盘点虽看起来简单;以为只要随便地把库存品点过去就了事了;可以通过盘点;了解公司库存品的情况;查明为什么有的货还滞留在仓库;哪些货为什么卖不出去等情况.六、实习的收获 两个月的实习时间很快就结束了;通过这段时间的实习;收获挺多了.在实习期间;尽自己最大的努力完成本职工作;虚心地向师兄师姐学习;使自己不会成为工作上的累赘.大学生的实习是挑战也是机遇;只有很好的把握;才能够体现它的意义和收获.1 作为一名会计人员;工作中一定要具有良好的专业素质和道德素质 通过这次实习;明白了会计工作是一门专业性和实践性很强的工作;从业人员不但一定要具有良好的专业素质;还要必须具备良好的道德素质.刚开始记账的时候;有很多专业知识没有掌握牢固或是因为很少接触实践性的工作;都不知从何下手;通过这两个多月实习;把之前没掌握牢固的知识重新温习了一遍;并且还获得了一些课堂上没学到的知识;从中加深对会计这一行业的认识.以前只是认为会计不就是把每天发生的经济业务登记一下就可以了;但是这两个多月的实习;让我明白了会计并不是单纯地记录每天发生的经济业务;它也需要有专业的知识来规范它;而且还得不断地去学习和掌握最新的会计准则、税法、法律知识及有关的经济动态;这样才能精通会计行业.做出纳;每天面对那么多的现金;这就需要自己能够抵制诱惑.一开始接触那么多现金;还真有点不太适应;不知如何是好.在开始工作之前;老板对我说以后就你来管公司的现金;如果出什么差错就找我;这也就意味着自己不但要做到安分守己;其次还得严格要求自己不能接受他人的诱惑或指使.两个月下来;总结出来;做为一名会计人员;得具备良好地道德素质;不然迟早会出事的.2 沟通能力 说实在的;在还没有接触会计之前;脑海里对会计的概念是会计人员是一味单纯地坐在办公桌前计算和核算那些数据;但是通过这次实习;改变以前对会计的认识;会计人员并不是并不是一味单纯地坐在办公桌前计算和核算那些数据;他们也需要有较好的沟通能力.两个多月的实习;渐渐明白了沟通也是会计人员的必修课;因为这刚进公司的时候;什么都不懂;就得去问萍姐;若没有较好地沟通能力;人家就不知道你哪些不懂.沟通让我从萍姐那边学会了挺多东西;如她教我如何准确地登记科目汇总表、如何登记日记账、如何在办理现金收付业务的时候要注意哪些事项等;沟通也让我如何与同事友好地相处.在实习期间;必须每天得向老板汇报公司的资金情况;让老板随时了解公司的资金运营的情况;这也需要沟通.去银行开设公司账户的时候;也得向银行的工作人员咨询相关开设公司账户所需要的程序和资料;这也需要沟通.实习下来的一个收获;作为一名会计人员;也需要有沟通能力;不能老是坐在办公桌前计算和核算那些数据.3 巩固所学知识;增长了专业知识;培养了自己实际动手能力 实习是一个真正将所学到的知识运用到实际中去的大好机会.大学四年来;学了很多专业课;但都只是理论上的知识.对于会计专业的基础知识;基本上是掌握了;但这些也只是纸上谈兵;在实际应用中却是一窍不通.通过实习;把真正的将所学知识运用到实际中去;真正体会到如何把理论知识运用到实际;也进一步巩固所学的专业知识.通过实习;学到了许多在书本上所没有的知识.在学校里;学到只是基本的知识;而在实习过程中;学会了实际工作中如何登记科目汇总表、明细表和日记账;和处理现金收付的程序等;并加深了对这些知识的理解;学到了许多书本上没有涉及到的知识;如开设公司账户需要哪些资料和手续;虽然课堂上有讲到相关的知识;但就是没有说如何去开设公司账户等;增长了自己的知识面;让我对会计这一行业有了更深刻的认识.通过实习;培养了自己的实际动手能力和掌握了一些人际关系技巧.对于理论知识;虽然感觉耳熟能详;但实际却缺乏实际动手的能力.在老员工的细心指导下;让我有机会真正的进行实地操作;培养了自己的实际动手能力.通过实际动手操作;真正地将理论与实际联系起来.七、不足与改进之处 实习是一个检验不足的机会;在实习过程中;会逐渐暴露了自己的诸多不足之处;需要在以后的工作和学习生活中去改正：1 缺乏足够细心;比较粗心;不够大胆 在实习过程中;常常犯一些不应有的错误;比如在开单时数字会填错;或漏记数字等等;有时还没有把当天所发生的经济业务及时登记到日记账中去;导致核对的时候出现了差错;总之一句话;做事还不够细心;而且在工作中有时会丢三落四的;比较粗心.在实习中;表现出胆子不够大;没有什么胆量说出自己的看法.老板也曾指出我不够大胆;这个弱点不利于以后的发展.这些也都需要在今后的工作中及时纠正.2 对专业知识掌握不够牢 通过这两个多月的实习;发现自己对专业知识掌握得不是牢固;有时还会患低级的错误出来;比如有时会混淆某些科目的借贷方向;导致月末在弄科目汇总表的时候;借贷双方不平衡;又得花费很多时间去找出错误的根源.为了避免日后再患低级错误;这些就需要自己在今后的学习和工作中进一步去巩固所学到的知识和督促自己要不断地去学习新的知识.3 实际动手能力不足;独立解决问题能力不足 在大学里;我们所接触到的都是理论知识地学习;实际动手的机会却不是很多;最多就是课程实习.但毕竟课程实习跟工作中的实践还是有一定差别的.刚进去公司的时候;发现自己的动手能力真的很不足;往往不知道要从何下手;需要经过老同事的指导下才能完成.但是有时碰到比较重要的问题;缺少独立解决问题的能力;需要在其他同事的指导下才能完成的.通过实习;将大学四年所学的知识应用于实际的工作中.理论和实际是不可分的;在实践中;锻炼了自己解决问题和分析问题的能力;巩固了所学的专业知识;从中学习到了许多书本上没有的知识和宝贵的经验；实习开阔了视野;对会计在现实中的运作有所了解;也对专业用语有了进一步的掌握.实习还可以发现许多不足之处;改进不足之处来提高自己.所以在此提个建议;学校应该多开设实习课程;并且要不断地健全实习制度;提高实习质量;注重学生的实践熏陶;让学生可以把所学的理论知识应用到实践当中去;提高学生的素质和专业素质;为学生以后进入社会奠定基础.实 习 周 记 2009 年 2 月 16 日至 2009 年 2 月 22 日 时间过得可真快;一下子已经进入公司实习一周了.实习;虽然不是真正的工作;但却是工作生涯的一个起点;是每一个大学生必须经历的一个阶段;因为实习具有它独特的意义.刚进入公司的第一天;一切感觉很陌生;但同时一切又很新鲜.一张张陌生的面孔;不认识但是都面带微笑很友善.公司的老板很热情地带我参观了一下公司的整体结构和各个部门;介绍其他同事给我认识;还带我去认识财务部的负责人;并告知我以后就跟着她学.大家互相认识后;我也学着其他同事都叫她“萍姐”.萍姐很热情地接待我;还给我谈了一下她的工作概况和她的主要职责和公司的规章制度;我用心地记在心里;因为这有可能就是我将来要承担的职责.在这一周里;我尽量让自己更快地适应环境;尽快地融入集体中;因为只有和上司、同事都处理好关系;才有利于自己工作的展开.2009 年 2 月 23 日至 2009 年 3 月 1 日 转眼间第二周也过去;总结一下这一周的工作.我的工作先是做出纳;并兼帮忙输入公司的进仓单、送货单和退货单等单据.但刚开始;也只是帮忙输入一些简单的单据;一些真正有关会计工作的却还不怎么涉及到.这也是因为刚进公司;一些重要的事情我都无法去涉及;但是我并没有灰心;也没有觉得大材小用.只有从最基本的开始干起;一点一滴地积累;做好每一件小事;将来才能成就一番事业.每天早上基本能保证提前到公司;在开始工作的前一段时间;帮忙打扫卫生.有了舒适的环境;工作做起来轻松;心情也愉快.这一周基本是在忙碌和琐碎中度过;虽然是一些琐碎的小事;但就是感觉有一种新鲜感;每一件小事经过自己亲力亲为;通过付出自己的劳动换来的成果很有成就感和价值.2009 年 3 月 2 日至 2009 年 3 月 8 日 这周是实习的第三周;实习周期的三分之一已经过去了.我对公司的环境已经基本熟悉了;同事的名字也基本上能叫得上来了;我的办事效率也因此提高了不少了;办一件事情也不需要再东问西问的;融入一个集体环境中去;对干好工作是很有帮助的.这一周开始接触我的本职工作;跟之前的出纳员交接好后;开始我的会计生涯.刚开始也只是负责支付日常的办公用品和办公设备;记录一些小额的开支;保管一些零钱等等.虽然工作内容没有太大变化;但工作效率却比以前提高了不少.萍姐也教了我一些新的东西;比如如何登记现金日记账、银行日记账;去银行要填写哪些单子等等.萍姐打算下周带我去银行跑跑;见识一下.2009 年 3 月 9 日至 2009 年 3 月 15 日 不知不觉已经实习将近一个月了.在这一周里;收获颇丰硕.也许是因为实习了快一个月;慢慢适应了公司的环境和熟悉了自己的职责所在;做起事情来比较顺手了;也比较熟练了;和同事之间的关系也相处的越来月融洽了.另外;萍姐利用她工作之余带我去银行见识一下;教我支票如何填写规范;顺便检查我上一周登记的现金日记账、银行日记账是否规范;是否有误;还教我若填错了如何更正等等.虽然现金日记账、银行日记账的登记;在大学里老师虽然有教过;但经过实际操作;掌握得更好;理解得更深刻了.这一周开始;慢慢地开始接触了一些真正意义上的会计知识;并将大学里学的理论知识慢慢地渗透到实际操作中去.2009 年 3 月 16 日至 2009 年 3 月 22 日 已经登记了大约一周的现金日记账和银行日记账;当初感觉做这个挺简单的;但真是操作起来还是遇到不少麻烦.比如要主意借贷方向;要注意“0”的个数和小数点的位数等;若写错了;就用红字更正法进行改正.经过这两周的工作;才发现当初有个误解;认为出纳是个很容易的事.其实出纳的活并不是想象中的那么容易.一来出纳的活也是比较细;在付钱和收钱的时候;要数清楚了;不然就会有可能多付给钱或少收钱等情况的出现;导致最后月末做报表的时候;就会出现账面余额与库存现金有差别;报表上就会不平衡.二来;每支付一笔现金或收入一笔现金都得赶快记录到现金日记账和银行日记账;不能拖;要不然就 有可能忘记记录了.三来;出纳每天在下班之前都得轻点库存现金;看有没有与账面上的金额对应起来.做出纳就是得细心和按时把事情做完;千万不能拖.2009 年 3 月 23 日至 2009 年 3 月 29 日 每月的 28 号是公司盘点的日子.上一个月因为才刚来没多久;所以就没有跟着萍姐去仓库盘点;这一次为让我能多学点东西;萍姐叫我跟她一起去仓库盘点.公司采用盘点的方法是全面盘点;一双一双的鞋子点过去.盘点的时候还需要仓库人员在场;免得到时出现误会;解释不清;货是时不时地再变化.这个月的货不是很多;几个小时就盘点完了;盘点还得把盘点表整理一下;核对一下有没有跟账面数相对应;而且不能单单核对总数就可以了;还得把每一个型号的数对应起来.盘点虽看起来简单;以为只要随便地把库存品点过去就了事了;可以通过盘点;了解公司库存品的情况;查明为什么有的货还滞留在仓库;哪些货为什么卖不出去等情况.这一周过去;离实习结束的时间越来越近了;虽然已经在公司快两个月时间了;但我还是像刚来的时候坚持按时上班;先打扫一下卫生;在帮其他同事收拾一下办公室.其实做任何一件事;都得坚持下来;若虎头蛇尾的话;不仅会给公司留下不好的印象;而且也会给学校造成不好的影响;所以时时刻刻监督自己;要认真地完成每一件事.2009 年 3 月 30 日至 2009 年 4 月 5 日 实习的时间已经过了一大半了;转眼间;也快告别大学生涯中的最后一个实习了.回顾这七周的实习时间;从一个对人对环境一切都很陌生的实习生慢慢地开始熟悉周围的环境;熟悉周围的人和事;并能独立处理一些事情的人.有了前几周的实习经验;萍姐也放心地叫我自己一个人跑银行;去汇款、转账、处理对公帐户等.现在回想起来;我都可以很清楚地说哪一家银行几点比较少人;哪一家银行的服务态度好;哪一家银行办理业务比较快等.而且这一次实习真有点幸运;因公司业务量的增加;老板决定另开一家工厂;免得老是得依靠其他工厂.老板叫我顺便利用这个机会也去学学注册一家一般纳税人的公司需要什么要的程序.这一周就抽空跟着老板跑;去熟悉一下注册一家新公司的办理程序;其实大部分的时间都是要去跑税务局和跑银行.一周下来;收获挺大的;真的很感谢老板给我个机会;多见识一些市面.2009 年 4 月 6 日至 2009 年 4 月 12 日 这一周有幸地跟萍姐学着做凭证、科目汇总表、应付应收科目明细表和报表.因为公司涉及到的会计科目不是很多;所以比其他大公司的会计处理比较简单点.刚开始;萍姐让我试着做几张凭证看一下;还好在会计课程实习有学过;所以做起来就比较顺手;没有怎么出现错误.但是到了做科目汇总表;做到最后发现汇总表最后的借贷双方不平衡;害得又重新一张张凭证对过去;找出错误.萍姐就教我个方法;每输入一张凭证后;返回看一下汇总表的余额是不是为“0”;这样发现错误比较好找出来;免得到时又得重头再来.公司比较重视应收应付这两个科目的明细表;让他们比较容易看出哪一客户欠了多少;或欠哪一供应商多少.这就根据所做好的凭证;有涉及到应收账款和应付账款填入到明细表中去.开始做的时候;还有点搞不清楚它们的借贷方向;只好向萍姐请教一下;经萍姐讲解和操作后;明白了这应收应付的明细表是什么回事和如何操作了.萍姐没有让我做报表;而是让我在旁边看她如何操作.通过这一周的实习;明白虽然在学校学习了那么多的理论知识;但真正运用到实践中还是需要一个过程的;决定在仅剩下的两周时间里赶紧练习.2009 年 4 月 13 日至 2009 年 4 月 19 日 离实习结束的时间越来越近了;这一周是实习的倒数第二周;可是突然间发现还有很多东西都还没有学习到;但就是时间不绕人;只能把没有学习到东西留到以后工作在去学习.这么多周下来;深切体会到会计专业的特殊性;会计是一门实用性、实践性很强的学科;如果不进行实际操作演练;而只是凭着书本上的一些理论性的东西去从事会计这门行业的话;那么最后的结果是很难适应工作.前段时间公司才刚注册一家一般纳税人的公司;可以开增值税发票.但因为才刚办初期;还有很多事情没有完全办成;需要去跑国税局和银行办理一些程序.老板叫萍姐带我出去见识一下;所以这一周就跟着萍姐出差两三天去国税局和去银行办理几个一般帐户.一家公司只能有一个基本帐户;这个帐户可以提现、转账等;但一般帐户不能提现;却可以有多个.通过这几趟跑银行;加深了对基本帐户、一般帐户的认识.没想到;申请一家一般纳税人的公司还真不容易啊;那么多的手续和程序;看了国税局拿给的一张有关认定一般纳税人所需要的资料;真是太多了.准备好 这些资料;还得先清算一下公司的固定资产有多少;和预计公司的销售额等.在弄这些材料的时候;什么忙也帮不上;只能帮忙复印那些所需要的资料;顺便在旁边听萍姐讲解固定资产的折旧方法;还有要如何预计销售额等.一周下来;收获挺多的.2009 年 4 月 20 日至 2009 年 4 月 25 日 时间的步伐最终来到了;本周是我实习的最后一周了.在这十周里;每时每刻告诫自己;虚心地向老同事请教;做任何事情;不管是小事还是大事;都得全心投入.回顾这十周以来所经历的点点滴滴;实习真的是一种经历;只有亲身体验才知其中滋味.大学里学点知识都是最基本的知识;不管现实情况怎么变化;抓住了基本的就能以不便应万变.通过这一次毕业实习;学到了许多在大学四年来没有学到的东西;比如;如何与同事、领导相处；如何去找对自己有用的资源等.人际关系是刚踏入社会的毕业大学生需要学习的重要一课;掌握好了人际关系;对工作有非常大的好处.实习虽然结束了;老板看我表现还不错;决定录用我.真是太高兴;终于找到一份工作;开始人生的另一段旅程工作.