第三章 决策阶段计价与控制.ppt

第三章 决策阶段计价与控制n目的要求：n1、了解决策阶段影响工程造价的主要因素n2、掌握投资估算的编制方法n3、熟悉各类财务基础数据的测算n4、了解建设项目经济评价的内容n5、掌握建设项目财务编制n6、熟悉建设项目财务评价方法第三章 决策阶段计价与控制n重点：投资估算编制方法n难点：建设项目财务基础数据测算、财务报表编制n本章学时：拟10学时n涉及考试类型：选择、计算（投资估算、财务还本付息表填写）。n对应造价工程师考试：计价与控制、案例分析n本章内容主要对应工业项目、盈利性项目第三章 决策阶段计价与控制n决策阶段的项目评估有两项工作：一是投资估算，二是项目评价（包括财务评比、经济评价）。n这一阶段的造价工作是在估算各项费用基础上，对建设项目进行财务（微观）和经济（宏观）评价，为项目决策提供依据。第三章 决策阶段计价与控制n第一节 概述n主要内容：n一、决策含义n1、决策概念n项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。n决策是项目管理最重要的一步，也是造价确定最重要的一个阶段。第三章 决策阶段计价与控制n2、项目决策与工程造价的关系n（1）项目决策的正确性是工程造价合理性的前提；n（2）项目决策的内容是决定工程造价的基础；n（3）造价高低，投资多少也影响项目决策；n（4）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。第三章 决策阶段计价与控制n二、决策阶段影响工程造价主要因素n（一）项目建设规模：n1、市场因素：产品市场需求、原材料资金劳动力市场、价格预测、市场风险等 n2、技术因素：采用适当水平的生产技术n3、环境因素：政策、燃料动力供应、协作及土地条件、运输与通信条件n4、建设规模方案比选：n常用方法：n盈亏产量平衡法、平均成本法、生产能力平衡法、政府或行业规定第三章 决策阶段计价与控制n（二）建设地区及建设地点（厂址）的选择n1建设地区的选择n建设地区的选择在综合考虑各因素的基础上，要遵循以下两个基本原则：（1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。（2）工业项目适当聚集的原则。n2建设地点（厂址）的选择n建设地点的选择要从国民经济和社会发展的全局出发，运用系统观点和方法分析决策。第三章 决策阶段计价与控制n（1）选择建设地点的要求：n 1）节约土地，少占耕地。n 2）减少拆迁移民。n 3）应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段。n 4）利于厂区合理布置和安全运行。n 5）应靠近交通运输条件和水电供应条件好的地方。n 6）应尽量减少对环境的污染。n 第三章 决策阶段计价与控制n（2）厂址选择时的费用分析，应从以下两方面进行分析：n 1）项目投资费用。n 2）项目投产后生产经营费用比较。n（三）技术方案n1技术方案选择的基本原则n（1）先进适用n（2）安全可靠 （3）经济合理第三章 决策阶段计价与控制n 2技术方案选择内容：n （1）生产方法选择n （2）工艺流程方案选择n （3）工艺方案的比选n （四）设备方案n应处理好以下问题：n1尽量选用国产设备。n2注意进口设备与国产设备的衔接配套。第三章 决策阶段计价与控制n3注意进口设备与原国有设备、厂房的配套问题。n4注意进口设备与与原材料、备品备件及维修能力的配套。n（五）工程方案：应满足以下基本要求：n1满足生产使用功能n2适应选定场址（线路走向）n3符合工程规范标准要求n4经济合理第三章 决策阶段计价与控制n（六）环境保护措施n1符合环境保护的基本要求n2提出环境治理措施方案n3环境治理方案比选第三章 决策阶段计价与控制n第二节 建设项目投资估算n从全过程造价管理角度看，投资估算是工程造价的第一个阶段,也是造价控制的源头。有效的控制就是后边阶段的造价不能超过投资估算。n这一阶段由于没有详细的设计文件，工程造价只能根据有关资料估计。n投资估算包括固定资产投资估算，也包括流动资金估算。第三章 决策阶段计价与控制n一、投资估算的含义、作用：见教材n二、投资估算阶段划分和精度要求：n国外：n投资设想阶段：30%n投资机会研究阶段：30%n初步可研阶段：20%n详细可研阶段：10%n设计阶段：5%第三章 决策阶段计价与控制n我国：n规划阶段：30%n项目建议书阶段：30%n预可研阶段：20%n可行性研究阶段：10%我国的设计阶段不是估算，是概算。第三章 决策阶段计价与控制n三、投资估算内容：即工程造价构成内容n建设投资、建设期利息、流动资金n建设投资包括：n工程费用：建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费n工程建设其他费用：固定资产其他费用、无形资产费用、其他资产费用n预备费：基本预备费、涨价预备费第三章 决策阶段计价与控制n四、投资估算依据、要求、步骤：n五、投资估算方法：n（一）静态投资估算：n1.单位生产能力法：nC2=（Q2/Q1）C1fn应用该估算法应注意：（1）地方性。n（2）配套性（3）时间性。第三章 决策阶段计价与控制n2.生产能力指数法nC2=C1（Q2/Q1）Xfn3.系数估算法：n以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。第三章 决策阶段计价与控制n（1）设备系数法n以拟建项目的设备费为基数，其计算公式如下：nC=E(1+f1p1+f2p2+f3p3+.。)+In（2）主体专业系数法:以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，其计算公式为：nC=E（1+f1p1+f2p2+f3p3+.。）+I 第三章 决策阶段计价与控制n（3）朗格系数法:以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。其计算公式为：n C=E（1+Ki）.Kcn 式中 C-总建设费用；E-主要设备费；Ki-管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；n KC-管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。n总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL.即：KL=（1+Ki）.Kc第三章 决策阶段计价与控制n4.比例估算法n根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资 n5.指标估算法：见教材n（1）建筑工程费用估算：n1）单位建筑工程投资估算：n（1）单位功能价格法n（2）单位面积价格法n（3）单位体积价格法n2）单位实物工程量投资估算法：n3）概算指标投资估算法n（2）设备及工器具购置费估算n（3）安装工程费估算：一般按费率n（4）工程建设其他费用估算：按有关规定和费率n（5）基本预备费估算：根据有关费率第三章 决策阶段计价与控制n（二）建设投资动态部分估算方法：主要是涨价预备费，见教材第一章P29（计算公式与以前比有变化，需注意）第三章 决策阶段计价与控制n（三）编制建设投资估算表n投资估算完成后形成建设投资估算表，为后期融资决策提供依据。n投资估算表一般有两种表现形式，一是按概算构成形式，包括工程费用、其他费用、预备费；另一种是按形成资产构成，包括固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用、预备费。第三章 决策阶段计价与控制n（四）建设期利息估算：n年应计利息=（年初借款本息累计+当年借款额一半）X年利率n（四）流动资金估算：n1、分项估算法n几个主要计算公式：n流动资金=流动资产-流动负债n流动资产=应收账款+预付帐款+存货+现金n流动负债=应付账款+预收帐款n2、扩大指标估算法：n计算公式：n年流动资金额=年费用基数X各类流动资金率第三章 决策阶段计价与控制n 第三节 财务基础数据测算n财务基础数据测算是根据一定条件，对项目的收益、成本进行估算，编制基础数据测算表，为项目财务评价、国民经济评价（经济评价）、风险评价提供数据。n财务基础数据测算的主要任务：估算营业收入及税金、估算成本与费用、编制财务基础数据测算表。第三章 决策阶段计价与控制n一、财务效益与财务费用的概念 n财务效益与财务费用是指项目运营期内企业获得的收入和支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金等。某些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。n收入主要是营业收入和补贴收入，支出主要是投资、成本费用和税金。第三章 决策阶段计价与控制n二、营业收入及税金的估算n（一）营业收入：n营业收入包括销售产品或提供服务所获得的收入。n估算步骤：确定各年运营负荷，一般有两种方式：一是经验设定法，二是营销计划法;n确定产品或服务的数量;n确定产品或服务的价格;第三章 决策阶段计价与控制n确定营业收入：n营业收入=产品或服务数量量单位价格;编制营业收入估算表。n（二）相关税金的估算n相关税金包括：增值税和营业税金及附加。第三章 决策阶段计价与控制n（三）补贴收入n补贴收入应是与收益相关的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。第三章 决策阶段计价与控制n三、成本与费用的估算n成本与费用属于支出项目n在项目财务分析中，为了对运营期间的总费用一目了然，将管理费用、财务费用和营业费用这三项费用与生产成本合并为总成本费用。第三章 决策阶段计价与控制n(一)总成本费用估算n总成本费用是指在一定时期(如1年)内因生产和销售产品发生的全部费用。总成本费用的构成和估算通常采用以下两种方法。n1)生产成本加期间费用估算法n总成本费用=生产成本+期间费用 第三章 决策阶段计价与控制n生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资及福利费+其他直接支出+制造费用n或：生产成本=直接费用+制造费用 n期间费用=管理费用+财务费用+营业费用第三章 决策阶段计价与控制n2)生产要素估算法n总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用n式中其他费用包括其他制造费用、其他管理费、其他营业费用 n其中：外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+修理费+其他费用=经营成本第三章 决策阶段计价与控制n(二)经营成本n经营成本是项目总成本费用总扣除折旧费、摊销费和利息支出以后的成本，反映产品生产经营和管理过程中的物料、能源动力和人力消耗，真是体现企业经营管理水平高低，故称为经营成本。n经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 第三章 决策阶段计价与控制n(三)固定成本与可变成本估算n固定成本与可变成本主要用于盈亏平衡分析和不确定性分析 n（四）投资贷款还本付息估算n利息支出包括长期借款（建设投资借款）利息、流动资金借款利息、短期借款利息三种。第三章 决策阶段计价与控制n1.建设投资借款还本付息估算n还本付息资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销费和其他还款资金来源（预测时一般不考虑这项）。n（2）还本付息额的计算。主要包括等额还本付息和等额还本、利息照付两种方式。第三章 决策阶段计价与控制n1）等额还本付息：每年偿还本息额相等。计算步骤：n计算建设期末的累计借款本金与资本化利息之和Icn根据等值计算原理，采用资金回收系数计算每年等值的还本付息额度A.n每年应支付的利息=年初借款余额年利率n其中年初借款余额=Ic-本年之前各年偿还的本金累计第三章 决策阶段计价与控制n 本年偿还本金=A-每年支付利息 n2）等额还本、利息照付：每年的还本额、付息额及还本付息总额的计算公式如下：n计算建设期末的累计借款本金和未付的资本化利息之和Ic.n计算在指定偿还期内，每年应偿还的本金AnA=Ic/nn其中n为贷款的偿还期（不包括建设期）。第三章 决策阶段计价与控制n计算每年应付的利息额。n年应付利息=年初借款余额年利率n计算每年的还本付息额总额。n年还本付息总额=A+年应付利息n2.流动资金借款还本付息估算：流动资金借款在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金通常是在项目寿命期最后一年一次性偿还，也可在建设投资借款偿还后安排。利息计算公式为：年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额流动资金借款年利率第三章 决策阶段计价与控制n3.短期借款还本付息估算：项目财务评价中的短期借款系指运营期间由于资金的临时需要而发生的短期借款，短期借款的数额应在财务计划现金流量表中得到反映，其利息应计入总成本费用表的利息支出中。短期借款利息的计算与流动资金借款利息相同，短期借款本金的偿还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能于下年偿还。第三章 决策阶段计价与控制n四、财务基础数据测算表及其相互联系n为满足项目财务效益评价的要求，必须具备下列测算报表：n1）建设投资估算表；（2）建设期利息估算表（3）流动资金估算表；（4）项目总投资计划与资金筹措表第三章 决策阶段计价与控制（5）营业收入、营业税金及附加 和增值税估算表（6）总成本费用估算表；（7）建设投资借款还本付息计划表（含利润与分配表）。第三章 决策阶段计价与控制n 上述估算表可归纳为三大类：n第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表。n第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表。n第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还固定资产借款本息的情况，即为借款还本付息表