(精品)第二章 企业财产保险.ppt

财产保险财产保险第二章第二章 企业财产保险企业财产保险 主讲主讲:周梅周梅教学目的教学目的n n通过本章学习，掌握纽约标准火通过本章学习，掌握纽约标准火险单的主要内容、火灾保险的主险单的主要内容、火灾保险的主要风险、企业财产保险基本险和要风险、企业财产保险基本险和一切险的保险标的、保险金额、一切险的保险标的、保险金额、保险价值、保险责任和责任免除保险价值、保险责任和责任免除以及赔偿的理算。并能运用企业以及赔偿的理算。并能运用企业财产保险理论分析实际生活这的财产保险理论分析实际生活这的案例。案例。第一节第一节火灾保险火灾保险n n一、火灾保险的起源和发展一、火灾保险的起源和发展一、火灾保险的起源和发展一、火灾保险的起源和发展n n海上保险陆上保险火灾保险海上保险陆上保险火灾保险海上保险陆上保险火灾保险海上保险陆上保险火灾保险n n二、标准火险单二、标准火险单二、标准火险单二、标准火险单n n早期各自为政，不统一，导致条款解早期各自为政，不统一，导致条款解早期各自为政，不统一，导致条款解早期各自为政，不统一，导致条款解释困难，理算困难，借口拒赔释困难，理算困难，借口拒赔释困难，理算困难，借口拒赔释困难，理算困难，借口拒赔n n19431943年纽约标准火险单年纽约标准火险单年纽约标准火险单年纽约标准火险单n n优点：优点：优点：优点：1.1.减少理算困难减少理算困难减少理算困难减少理算困难2.2.减少解释减少解释减少解释减少解释纠纷纠纷纠纷纠纷n n标准火险单不是一种完整的合同，它标准火险单不是一种完整的合同，它标准火险单不是一种完整的合同，它标准火险单不是一种完整的合同，它必须加上适当的附属保单和批单。必须加上适当的附属保单和批单。必须加上适当的附属保单和批单。必须加上适当的附属保单和批单。三、火灾保险风险三、火灾保险风险n n （一）火灾（一）火灾n n善意之火：范围内故意点燃善意之火：范围内故意点燃n n敌意之火：超出范围失去控制敌意之火：超出范围失去控制n n（二）雷击（闪电）（二）雷击（闪电）n n直接雷击直接雷击感应雷击感应雷击n n（三）爆炸（三）爆炸n n物理性爆炸、化学性爆炸物理性爆炸、化学性爆炸第二节第二节企业财产保险保险标的及企业财产保险保险标的及保险金额的确定保险金额的确定n n一、我国企业财产保险简介一、我国企业财产保险简介n n我国的企财险、家财险、涉外财我国的企财险、家财险、涉外财险都是在火灾保险的基础上，不险都是在火灾保险的基础上，不断扩大保险责任范围并加以简化断扩大保险责任范围并加以简化形成的。形成的。n n二、保险标的的范围二、保险标的的范围n n存放于陆上存放于陆上n n存放于固定场所存放于固定场所n n处于相对静止状态处于相对静止状态三、保险金额及保险价值的确定三、保险金额及保险价值的确定n n（一）固定资产保险金额及保险（一）固定资产保险金额及保险价值的确定价值的确定n n1、按固定资产账面原值确定、按固定资产账面原值确定n n2、按固定资产账面原值加成确、按固定资产账面原值加成确定定n n3、按固定资产重置重建价值确、按固定资产重置重建价值确定定n n4、保险价值：出险时的重置、保险价值：出险时的重置重建价值重建价值（二）流动资产保险金额及保险价（二）流动资产保险金额及保险价值的确定值的确定n n1、按账面余额确定、按账面余额确定n n2、由被保险人自行确定、由被保险人自行确定n n3、保险价值：发生损失当时的、保险价值：发生损失当时的账面余额（或期末余额）账面余额（或期末余额）（三）账外财产和代保管财产保险（三）账外财产和代保管财产保险金额及保险价值的确定金额及保险价值的确定n n1、由被保险人自行估价、由被保险人自行估价n n2、重置重建价值、重置重建价值n n3、保险价值：出险时的重置重、保险价值：出险时的重置重建价值或账面余额（或期末余额）建价值或账面余额（或期末余额）（四）涉外财产保险和一切险（四）涉外财产保险和一切险保险金额及保险价值的确定保险金额及保险价值的确定n n按财产项目类别来承保，因此，按财产项目类别来承保，因此，保险金额按财产市价确定。保险金额按财产市价确定。案例案例n n投保时房屋市场价值为投保时房屋市场价值为50万万n n（1）出险时市场价值）出险时市场价值40万万n n（2）出险时市场价值）出险时市场价值60万万n n请问分别按照足额投保不定值请问分别按照足额投保不定值保险和重置价值保险方式各应赔保险和重置价值保险方式各应赔偿多少？偿多少？第三节第三节保险责任和除外责任保险责任和除外责任n n一、财产保险基本险的保险责任和除一、财产保险基本险的保险责任和除一、财产保险基本险的保险责任和除一、财产保险基本险的保险责任和除外责任外责任外责任外责任n n（一）保险责任（一）保险责任（一）保险责任（一）保险责任n n1 1、列明自然灾害和意外事故：包括：、列明自然灾害和意外事故：包括：、列明自然灾害和意外事故：包括：、列明自然灾害和意外事故：包括：火灾、爆炸、雷击；火灾、爆炸、雷击；火灾、爆炸、雷击；火灾、爆炸、雷击；n n2 2、飞行物体及其他空中物体坠落；、飞行物体及其他空中物体坠落；、飞行物体及其他空中物体坠落；、飞行物体及其他空中物体坠落；n n3 3、灾害及意外事故引起的停水、停、灾害及意外事故引起的停水、停、灾害及意外事故引起的停水、停、灾害及意外事故引起的停水、停电、停气的损失；电、停气的损失；电、停气的损失；电、停气的损失；n n4 4、施救损失及施救整理费。、施救损失及施救整理费。、施救损失及施救整理费。、施救损失及施救整理费。中美火灾解释之比较中美火灾解释之比较n n美国构成火灾的条件为：美国构成火灾的条件为：有火有火光或火焰，并快速燃烧所引起；光或火焰，并快速燃烧所引起；须由敌意之火而非善意之火造须由敌意之火而非善意之火造成。成。n n在我国，构成火灾的条件为：在我国，构成火灾的条件为：有燃烧现象，即有光、有热、有有燃烧现象，即有光、有热、有火焰；火焰；由于偶然和意外事件发由于偶然和意外事件发生的燃烧；生的燃烧；燃烧失去控制并有燃烧失去控制并有蔓延扩大趋势。蔓延扩大趋势。三停损失案例三停损失案例1n n某某某某食食食食品品品品冷冷冷冷冻冻冻冻加加加加工工工工厂厂厂厂与与与与某某某某织织织织布布布布印印印印染染染染厂厂厂厂合合合合资资资资购购购购买买买买、共共共共同同同同使使使使用用用用供供供供电电电电变变变变压压压压器器器器，在在在在一一一一个个个个雷雷雷雷雨雨雨雨交交交交加加加加的的的的夜夜夜夜晚晚晚晚，由由由由于于于于雷雷雷雷击击击击感感感感应应应应损损损损坏坏坏坏，造造造造成成成成两两两两厂厂厂厂突突突突然然然然停停停停电电电电事事事事故故故故，致致致致使使使使食食食食品品品品冷冷冷冷冻冻冻冻加加加加工工工工厂厂厂厂正正正正在在在在负负负负荷荷荷荷运运运运转转转转的的的的投投投投料料料料自自自自动动动动设设设设备备备备受受受受到到到到损损损损坏坏坏坏，同同同同时时时时由由由由于于于于停停停停电电电电时时时时间间间间较较较较长长长长，冷冷冷冷库库库库内内内内温温温温度度度度升升升升高高高高；部部部部分分分分冷冷冷冷冻冻冻冻食食食食品品品品遭遭遭遭受受受受损损损损失失失失。织织织织布布布布印印印印染染染染厂厂厂厂印印印印染染染染车车车车间间间间正正正正运运运运转转转转的的的的高高高高热热热热烘烘烘烘筒筒筒筒因因因因突突突突然然然然停停停停电电电电被被被被迫迫迫迫停停停停转转转转，烘烘烘烘筒筒筒筒上上上上的的的的布布布布匹匹匹匹被被被被烘烘烘烘焦焦焦焦。该该该该两两两两厂厂厂厂全全全全部部部部财财财财产产产产都都都都投投投投保保保保了了了了财财财财产产产产基基基基本本本本险险险险，在在在在保保保保险险险险财财财财产产产产发发发发生生生生事事事事故故故故的的的的次次次次日日日日清清清清晨晨晨晨，立立立立即即即即通通通通知知知知保保保保险险险险公公公公司司司司，并并并并根根根根据据据据财财财财产产产产保保保保险险险险基基基基本本本本险险险险关关关关于于于于“被被被被保保保保险险险险人人人人自自自自有有有有的的的的供供供供电电电电、供供供供水水水水、供供供供气气气气设设设设备备备备因因因因保保保保险险险险事事事事故故故故引引引引起起起起停停停停电电电电、停停停停水水水水、停停停停气气气气以以以以致致致致直直直直接接接接造造造造成成成成保保保保险险险险财财财财产产产产的的的的损损损损失失失失，也也也也负负负负责责责责赔赔赔赔偿偿偿偿”的的的的规规规规定定定定，提出了赔偿的要求。提出了赔偿的要求。提出了赔偿的要求。提出了赔偿的要求。三停损失案例三停损失案例2n n某某生生物物制制药药厂厂全全部部财财产产投投保保了了企企业业财财产产保保险险。有有一一天天，由由于于供供电电输输入入系系统统发发生生故故障障而而引引起起停停电电事事故故，造造成成该该厂厂冷冷藏藏库库内内的的生生物物制制品品由由于于停停电电而而变变质质。厂厂方方认认为为，这这次次突突然然停停电电事事故故是是该该厂厂自自身身的的供供电电输输入入系系统统发发生生了了故故障障，并并不不是是供供电电部部门门责责任任，纯纯属属意意外外事事故故，应属保险责任，给以赔偿。应属保险责任，给以赔偿。（二）除外责任（二）除外责任n n1、除外的损失原因引起的损失、除外的损失原因引起的损失n n2、特定的责任免除项目、特定的责任免除项目n n3、其他不属于保险责任范围的、其他不属于保险责任范围的损失和费用损失和费用二、财产保险综合险的保险责二、财产保险综合险的保险责任和除外责任任和除外责任n n（一）保险责任（一）保险责任（一）保险责任（一）保险责任n n综合险的保险责任不仅包括以上基本综合险的保险责任不仅包括以上基本综合险的保险责任不仅包括以上基本综合险的保险责任不仅包括以上基本险的保险责任，还把责任扩展到暴雨、险的保险责任，还把责任扩展到暴雨、险的保险责任，还把责任扩展到暴雨、险的保险责任，还把责任扩展到暴雨、洪水、台风等自然灾害造成的损失。洪水、台风等自然灾害造成的损失。洪水、台风等自然灾害造成的损失。洪水、台风等自然灾害造成的损失。（在这里强调是地震仍是除外责任）（在这里强调是地震仍是除外责任）（在这里强调是地震仍是除外责任）（在这里强调是地震仍是除外责任）n n（二）除外责任（二）除外责任（二）除外责任（二）除外责任n n在基本险的基础上还包括：地震造成在基本险的基础上还包括：地震造成在基本险的基础上还包括：地震造成在基本险的基础上还包括：地震造成的一切损失；堆放在漏天及罩棚下的的一切损失；堆放在漏天及罩棚下的的一切损失；堆放在漏天及罩棚下的的一切损失；堆放在漏天及罩棚下的保险标的以及罩棚本身因暴风、暴雨保险标的以及罩棚本身因暴风、暴雨保险标的以及罩棚本身因暴风、暴雨保险标的以及罩棚本身因暴风、暴雨造成的损失。造成的损失。造成的损失。造成的损失。三、涉外财产保险及涉外财产三、涉外财产保险及涉外财产一切险一切险n n涉涉外外财财产产保保险险是是根根据据我我国国具具体体情情况况在在传传统统火火灾灾保保险险的的基基础础上上设设计计的的一一种种范范围围很很广广泛泛的的险险种种，承承保保保单中列明的保险责任。保单中列明的保险责任。三、涉外财产保险及涉外财产三、涉外财产保险及涉外财产一切险一切险n n涉涉外外财财产产保保险险是是根根据据我我国国具具体体情情况况在在传传统统火火灾灾保保险险的的基基础础上上设设计计的的一一种种范范围围很很广广泛泛的的险险种种，承承保保保单中列明的保险责任。保单中列明的保险责任。四、企业财产保险的承保四、企业财产保险的承保n n（一）提供资料（一）提供资料n n（二）实地勘察检验（二）实地勘察检验n n（三）承保条件（三）承保条件 n n五、企业财产保险的附加险五、企业财产保险的附加险n n六、企业财产保险投保人的义务六、企业财产保险投保人的义务n n1、交付保险费的义务、交付保险费的义务n n2、如实告知义务、如实告知义务n n3、安全防灾义务、安全防灾义务n n4、变更保险条件的申请批改义、变更保险条件的申请批改义务务n n5、保险事故发生时的施救、通、保险事故发生时的施救、通知义务知义务第四节第四节第四节第四节 费率、保险期限、理赔处理费率、保险期限、理赔处理费率、保险期限、理赔处理费率、保险期限、理赔处理n n一、费率一、费率一、费率一、费率n n企财险的保险期限一般为一年，所以企财险的保险期限一般为一年，所以企财险的保险期限一般为一年，所以企财险的保险期限一般为一年，所以我国企财险的费率均为年费率，保险我国企财险的费率均为年费率，保险我国企财险的费率均为年费率，保险我国企财险的费率均为年费率，保险金额以千元计算。根据基本险和综合金额以千元计算。根据基本险和综合金额以千元计算。根据基本险和综合金额以千元计算。根据基本险和综合险责任范围的不同，综合险的费率较险责任范围的不同，综合险的费率较险责任范围的不同，综合险的费率较险责任范围的不同，综合险的费率较高。基本险和综合险的保险费率都分高。基本险和综合险的保险费率都分高。基本险和综合险的保险费率都分高。基本险和综合险的保险费率都分为三类：即工业险、仓储险、普通险，为三类：即工业险、仓储险、普通险，为三类：即工业险、仓储险、普通险，为三类：即工业险、仓储险、普通险，每一类别又按照财产的风险性质和发每一类别又按照财产的风险性质和发每一类别又按照财产的风险性质和发每一类别又按照财产的风险性质和发生概率分不同档次，共计生概率分不同档次，共计生概率分不同档次，共计生概率分不同档次，共计3 3大类大类大类大类1313个个个个号次号次号次号次 二二、保险期限、保险期限n n财产保险基本险和综合险的保险期限应从保财产保险基本险和综合险的保险期限应从保财产保险基本险和综合险的保险期限应从保财产保险基本险和综合险的保险期限应从保险合同双方当事人约定的起保日的零时起生险合同双方当事人约定的起保日的零时起生险合同双方当事人约定的起保日的零时起生险合同双方当事人约定的起保日的零时起生效，至期满日的效，至期满日的效，至期满日的效，至期满日的2424时止，一般为时止，一般为时止，一般为时止，一般为1 1年。如有年。如有年。如有年。如有特殊情况，比如：仓储物资也可投保短期险，特殊情况，比如：仓储物资也可投保短期险，特殊情况，比如：仓储物资也可投保短期险，特殊情况，比如：仓储物资也可投保短期险，费率按短期费率计收，不满费率按短期费率计收，不满费率按短期费率计收，不满费率按短期费率计收，不满1 1月的按月的按月的按月的按1 1月计算。月计算。月计算。月计算。保险期限一经确定一般不能随意变更，如有保险期限一经确定一般不能随意变更，如有保险期限一经确定一般不能随意变更，如有保险期限一经确定一般不能随意变更，如有特殊情况书面通知。特殊情况书面通知。特殊情况书面通知。特殊情况书面通知。n n涉外财产保险分年度保险和短期保险两种也涉外财产保险分年度保险和短期保险两种也涉外财产保险分年度保险和短期保险两种也涉外财产保险分年度保险和短期保险两种也可以办理长期保险，费率年缴，可优惠。保可以办理长期保险，费率年缴，可优惠。保可以办理长期保险，费率年缴，可优惠。保可以办理长期保险，费率年缴，可优惠。保险的起讫时间都是中午险的起讫时间都是中午险的起讫时间都是中午险的起讫时间都是中午1212时整，之所以这样时整，之所以这样时整，之所以这样时整，之所以这样是为了便于分清责任。是为了便于分清责任。是为了便于分清责任。是为了便于分清责任。三、理赔处理三、理赔处理n n（一）赔偿方式（一）赔偿方式n n财产保险合同约定的赔偿方式通财产保险合同约定的赔偿方式通常有两种：支付赔偿款（基本险常有两种：支付赔偿款（基本险和综合险都适用）；二是修复或和综合险都适用）；二是修复或置换受损保险财产即重置赔偿方置换受损保险财产即重置赔偿方式（综合险不适用）。式（综合险不适用）。（二）赔偿计算（二）赔偿计算 n n1 1、全部损失：无论采取何种方式确、全部损失：无论采取何种方式确、全部损失：无论采取何种方式确、全部损失：无论采取何种方式确定保险金额，当固定资产发生全损时，定保险金额，当固定资产发生全损时，定保险金额，当固定资产发生全损时，定保险金额，当固定资产发生全损时，必须通过比较保险金额和出险时的重必须通过比较保险金额和出险时的重必须通过比较保险金额和出险时的重必须通过比较保险金额和出险时的重置价值来确定赔偿金额。置价值来确定赔偿金额。置价值来确定赔偿金额。置价值来确定赔偿金额。n n当保险金额当保险金额当保险金额当保险金额 出险时的重置价值，赔偿出险时的重置价值，赔偿出险时的重置价值，赔偿出险时的重置价值，赔偿金额以不超过出险时的重置价值为限；金额以不超过出险时的重置价值为限；金额以不超过出险时的重置价值为限；金额以不超过出险时的重置价值为限；n n当保险金额当保险金额当保险金额当保险金额 出险时的重置价值，赔出险时的重置价值，赔出险时的重置价值，赔出险时的重置价值，赔偿金额以不超过保险金额为限。偿金额以不超过保险金额为限。偿金额以不超过保险金额为限。偿金额以不超过保险金额为限。2、部分损失：、部分损失：n n如果固定资产是按账面原值投保的，如果固定资产是按账面原值投保的，如果固定资产是按账面原值投保的，如果固定资产是按账面原值投保的，当保险金额当保险金额当保险金额当保险金额 出险时的重置价值，按出险时的重置价值，按出险时的重置价值，按出险时的重置价值，按实际损失计算赔偿；当保险金额实际损失计算赔偿；当保险金额实际损失计算赔偿；当保险金额实际损失计算赔偿；当保险金额 出出出出险时的重置价值，应按下列公式计算：险时的重置价值，应按下列公式计算：险时的重置价值，应按下列公式计算：险时的重置价值，应按下列公式计算：n n赔款赔款赔款赔款=受损财产恢复原状的修复费用受损财产恢复原状的修复费用受损财产恢复原状的修复费用受损财产恢复原状的修复费用*保险金额保险金额保险金额保险金额/出险时的重置价值出险时的重置价值出险时的重置价值出险时的重置价值n n如果固定资产是按原值加成或重置价如果固定资产是按原值加成或重置价如果固定资产是按原值加成或重置价如果固定资产是按原值加成或重置价值投保的，按实际损失计算赔偿金额。值投保的，按实际损失计算赔偿金额。值投保的，按实际损失计算赔偿金额。值投保的，按实际损失计算赔偿金额。例例1 n n某企业将账面原值为某企业将账面原值为100万元的万元的固定资产向保险公司投保财产保固定资产向保险公司投保财产保险基本险，在保险合同有效期内险基本险，在保险合同有效期内发生保险责任范围内的损失，经发生保险责任范围内的损失，经勘察，受损财产按市价计算的恢勘察，受损财产按市价计算的恢复原状的修复费用为复原状的修复费用为60万，该固万，该固定资产受损时的保险价值是定资产受损时的保险价值是120万，则保险人应支付多少赔偿款万，则保险人应支付多少赔偿款？n n解：解：60*100/120=50万元。万元。例例2 n n某企业将账面原值为某企业将账面原值为某企业将账面原值为某企业将账面原值为100100万元的固定资产以万元的固定资产以万元的固定资产以万元的固定资产以账面原值加成账面原值加成账面原值加成账面原值加成10%10%的方式向保险公司投保财的方式向保险公司投保财的方式向保险公司投保财的方式向保险公司投保财产保险基本险，在保险合同有效期内发生保产保险基本险，在保险合同有效期内发生保产保险基本险，在保险合同有效期内发生保产保险基本险，在保险合同有效期内发生保险责任范围内的损失，经勘察，受损财产按险责任范围内的损失，经勘察，受损财产按险责任范围内的损失，经勘察，受损财产按险责任范围内的损失，经勘察，受损财产按市价计算的恢复原状的修复费用为市价计算的恢复原状的修复费用为市价计算的恢复原状的修复费用为市价计算的恢复原状的修复费用为6060万，该万，该万，该万，该固定资产受损时的保险价值是固定资产受损时的保险价值是固定资产受损时的保险价值是固定资产受损时的保险价值是120120万，则保万，则保万，则保万，则保险人应支付多少赔偿款？如果发生全损，保险人应支付多少赔偿款？如果发生全损，保险人应支付多少赔偿款？如果发生全损，保险人应支付多少赔偿款？如果发生全损，保险人应支付多少赔偿款？险人应支付多少赔偿款？险人应支付多少赔偿款？险人应支付多少赔偿款？n n解：解：解：解：1 1、赔款、赔款、赔款、赔款=60=60万万万万n n2 2、因为：保险金额为、因为：保险金额为、因为：保险金额为、因为：保险金额为（100+100*10%100+100*10%）出险时的重置价值出险时的重置价值出险时的重置价值出险时的重置价值120120n n所以：赔款所以：赔款所以：赔款所以：赔款=110=110万元万元万元万元（三）残值处理（三）残值处理n n协议作价归被保险人，在赔款中协议作价归被保险人，在赔款中扣除扣除n n在保险标的损失之外另行计算，在保险标的损失之外另行计算，以保额为限以保额为限n n若受损财产按比例赔偿，施救费若受损财产按比例赔偿，施救费用也按相同比例计算用也按相同比例计算 课堂讨论题课堂讨论题 n n1关于施救费用的争议关于施救费用的争议n n2施救费用是否该赔？施救费用是否该赔？n n3施救费用应如何赔？施救费用应如何赔？n n4“一个保额一个保额”与与“两个保额两个保额”的争议的争议第五节第五节利润损失保险利润损失保险n n一、含义一、含义n n利润损失保险又称营业中断保险利润损失保险又称营业中断保险或间接损失保险，是对物质财产或间接损失保险，是对物质财产遭受火灾范围年的损毁后被保险遭受火灾范围年的损毁后被保险人在一段时间内因停产、停业或人在一段时间内因停产、停业或经营受影响而损失的预期利润及经营受影响而损失的预期利润及必要的费用支出提供补偿的保险。必要的费用支出提供补偿的保险。n n二、赔偿期二、赔偿期三、保险金额三、保险金额n n利润损失保险的保险金额通常由利润损失保险的保险金额通常由毛利润、工人工资、审计师费用毛利润、工人工资、审计师费用或利息损失构成。或利息损失构成。n n毛利润毛利润=净利润净利润+固定费用（维持固定费用（维持费用）或毛利润费用）或毛利润=营业额营业额生产生产费用费用 四、保险费与保险费率四、保险费与保险费率n n利润损失保险的保险费率通常以利润损失保险的保险费率通常以承保的基础保单的基础费率为基承保的基础保单的基础费率为基础，在根据赔偿期的长短，乘以础，在根据赔偿期的长短，乘以规定的百分比。规定的百分比。n n利润损失保险的保费利润损失保险的保费=保险金额保险金额*保单的总保险费率保单的总保险费率五、赔偿的计算五、赔偿的计算n n（一）因营业额减少所致的毛利润损（一）因营业额减少所致的毛利润损（一）因营业额减少所致的毛利润损（一）因营业额减少所致的毛利润损失失失失n n1 1、不考虑企业发展趋势、通货膨胀、不考虑企业发展趋势、通货膨胀、不考虑企业发展趋势、通货膨胀、不考虑企业发展趋势、通货膨胀因素因素因素因素n n营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失=（标（标（标（标准营业额实际准营业额实际准营业额实际准营业额实际赔偿期营业额）赔偿期营业额）赔偿期营业额）赔偿期营业额）*毛利毛利毛利毛利润率润率润率润率n n2 2、考虑企业发展趋势、通货膨胀因、考虑企业发展趋势、通货膨胀因、考虑企业发展趋势、通货膨胀因、考虑企业发展趋势、通货膨胀因素素素素n n实际标准营业额实际标准营业额实际标准营业额实际标准营业额=标准营业额标准营业额标准营业额标准营业额*（1+1+营营营营业额增长率业额增长率业额增长率业额增长率+通货膨胀率）通货膨胀率）通货膨胀率）通货膨胀率）n n营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失=（实（实（实（实际标准营业额际标准营业额际标准营业额际标准营业额实际赔偿期营业额）实际赔偿期营业额）实际赔偿期营业额）实际赔偿期营业额）*毛利润率毛利润率毛利润率毛利润率例例1 n n某百货商场年营业额为某百货商场年营业额为1000000元，其中营业（生产）成本为元，其中营业（生产）成本为700000元，维持费用为元，维持费用为100000元，净利润为元，净利润为200000元。该商场元。该商场于次年于次年2月月1日发生火灾，直到日发生火灾，直到7月月31日才全部恢复营业，实际赔日才全部恢复营业，实际赔偿期是偿期是6个月，保险赔偿期也是个月，保险赔偿期也是6个月。实际赔偿期的营业额为个月。实际赔偿期的营业额为100000元，上年元，上年2越越1日至日至7月月31日的标准营业额为日的标准营业额为500000元，那元，那么应赔偿的毛利润损失是多少？么应赔偿的毛利润损失是多少？n n解解:n n毛利润毛利润=10000000-700000n n=300000元元n n毛利润率毛利润率=300000/1000000*100%=30%300000/1000000*100%=30%n n营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失=（标（标准营业额准营业额实际赔偿期营业额）实际赔偿期营业额）*毛利毛利润率润率=（500000-100000500000-100000）*30%30%n n =120000 =120000（元）（元）例例2 n n在上例的基础上，估计该年的营业额在上例的基础上，估计该年的营业额在上例的基础上，估计该年的营业额在上例的基础上，估计该年的营业额比上年增长率为比上年增长率为比上年增长率为比上年增长率为10%10%，通货膨胀率也，通货膨胀率也，通货膨胀率也，通货膨胀率也是是是是10%10%，那么应赔偿的毛利润损失是，那么应赔偿的毛利润损失是，那么应赔偿的毛利润损失是，那么应赔偿的毛利润损失是多少？多少？多少？多少？n n解：实际标准营业额解：实际标准营业额解：实际标准营业额解：实际标准营业额=标准营业额标准营业额标准营业额标准营业额*（1+1+营业额增长率营业额增长率营业额增长率营业额增长率+通货膨胀率）通货膨胀率）通货膨胀率）通货膨胀率）=500000*=500000*（1+10%+10%1+10%+10%）=600000 =600000元元 n n营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失=（实（实际标准营业额际标准营业额实际赔偿期营业额）实际赔偿期营业额）*毛利润率毛利润率 =（600000600000100000100000）*30%=15000030%=150000元元（二）因营业费用增加所致的毛利（二）因营业费用增加所致的毛利润损失润损失n n经济限度经济限度 因增加营业费用开支而产生因增加营业费用开支而产生的营业额（或赔偿期营业额）的营业额（或赔偿期营业额）*上年毛上年毛利润率利润率n n例例3 3：在上例的基础上为了减少损失，：在上例的基础上为了减少损失，租用房屋一栋，共花去租金租用房屋一栋，共花去租金50005000元，元，挽回营业额挽回营业额2000020000元。元。n n解：经济限度解：经济限度=20000*30%=6000=20000*30%=6000元元n n因为因为50005000元小于元小于60006000元，可以列入赔元，可以列入赔款支出。款支出。n n营业中断期内总的毛利润损失为：营业中断期内总的毛利润损失为：n n营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失+因营因营业费用增加所致的毛利润损失业费用增加所致的毛利润损失n n=150000+5000=155000=150000+5000=155000元元 n n（三）工资损失（三）工资损失n n工资属于可变资本，如果投保人不提工资属于可变资本，如果投保人不提出投保可以不保；如要求保的化，可出投保可以不保；如要求保的化，可以列入毛利润中一起保，或者按一定以列入毛利润中一起保，或者按一定时期的工资总额作为保额来承保，时期的工资总额作为保额来承保，n n（四）审计师费用（四）审计师费用n n由于被保险人在索赔时，保险人要求由于被保险人在索赔时，保险人要求必须经审计师审查被保险人的财务报必须经审计师审查被保险人的财务报告、账册、文件等后才有效，所以审告、账册、文件等后才有效，所以审计师费用由保险公司来赔偿。计师费用由保险公司来赔偿。第二章第二章企业财产保险企业财产保险复习复习思考题思考题n n1 1、企业财产保险的概念是什么？、企业财产保险的概念是什么？n n2 2、概述企业财产保险保险标的的范、概述企业财产保险保险标的的范围。围。n n3 3、企业财产保险基本险的保险责任、企业财产保险基本险的保险责任及与综合险保险责任的主要区别。及与综合险保险责任的主要区别。n n4 4、企业财产保险的承保方式有哪几、企业财产保险的承保方式有哪几种？种？n n5 5、如何理解企业财产保险条款中的、如何理解企业财产保险条款中的火灾责任？火灾责任？第二章第二章企业财产保险企业财产保险复习复习思考题思考题n n6 6、按账面计算法承保，固定资产和、按账面计算法承保，固定资产和流动资产的保险金额分别是怎样确定流动资产的保险金额分别是怎样确定的？的？n n7 7、解释固定资产和流动资产的保险、解释固定资产和流动资产的保险金额分别是怎样确定的金额分别是怎样确定的n n8 8、试比较涉外企业财产保险和国内、试比较涉外企业财产保险和国内企业财产保险条款的共同点和不同点。企业财产保险条款的共同点和不同点。n n9 9、影响企业财产保险费率的主要因、影响企业财产保险费率的主要因素有哪些？素有哪些？第二章第二章企业财产保险企业财产保险复习复习思考题思考题n n1010、某超市年营业额为、某超市年营业额为600600万元，其万元，其中营业成本是中营业成本是450450万元，工资、利息、万元，工资、利息、广告费保险费等维持费用为广告费保险费等维持费用为5050万元。万元。假如该超市于次年假如该超市于次年6 6月月3030日发生火灾，日发生火灾，直到年底才全部恢复营业，实际赔偿直到年底才全部恢复营业，实际赔偿期是期是6 6个月，保险赔偿期也是个月，保险赔偿期也是6 6个月。个月。在实际赔偿期的营业额是在实际赔偿期的营业额是6060万元，上万元，上年同期的标准营业额是年同期的标准营业额是300300万元。假万元。假定该超市在投保利润损失保险时还根定该超市在投保利润损失保险时还根据本年度业务发展趋势和通货膨胀因据本年度业务发展趋势和通货膨胀因素对营业额做了调整，预计该年度的素对营业额做了调整，预计该年度的营业额比上年增长营业额比上年增长15%15%。试计算保险。试计算保险公司应赔偿超市的利润损失金额。公司应赔偿超市的利润损失金额。