小公司财务管理制度框架中小企业财务制度设计(十六篇).docx

小公司财务管理制度框架中小企业财务制度设计(十六篇)小公司财务治理制度框架 中小企业财务制度设计篇一 第一章 总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务治理和会计监视，标准财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事 业性质、企业化治理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。 第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条 各所属企业应加强经营治理，努力降低本钱、 费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉 地承受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条 集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章 集团公司财务治理机构及职责 第九条 集团公司设规划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资工程效益论证，实施过程的财务监视;负责集团公司投资权益的治理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参加股权治理。 五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团进展需要，筹划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章 所属企业财务机构职责 第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司规划财务部备案，承受集团公司的财务监视。 一、做好各项财务治理根底工作，健全内部会计治理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额治理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学标准的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算治理。 (1)每年1月中旬，依据集团预算治理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 (2)2月中旬上报正式预算案。 (3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会争论通过。 (4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动 和财务状况，精确核算本公司经营成果，准时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进展审计。 四、对外的长期投资工程，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必需经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其 长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批 准，企业不得随便核销。各企业坏帐预备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐预备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法根据集团公布的关于应收帐款的治理规定办理。 八、每年进展一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准前方可入帐。 九、各企业在年度终了进展利润安排时，须统一根据税 后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团公布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章 附 则 第十一条 本制度由集团规划财务部负责解释。 第十二条 本制度自通过之日起执行。 财务治理制度 第一章 总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务治理和会计监视，标准财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事 业性质、企业化治理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。 第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，准时、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监视。 第五条 各所属企业应加强经营治理，努力降低本钱、 费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。 第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉 地承受集团公司财务监视治理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条 集团公司对各所属企业的治理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章 集团公司财务治理机构及职责 第九条 集团公司设规划财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一治理。 一、制订和完善集团公司财务治理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进展指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算治理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资工程效益论证，实施过程的财务监视;负责集团公司投资权益的治理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资工程参加股权治理。 五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进展清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务治理实行财务主管委派制，制定治理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团进展需要，筹划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据 有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章 所属企业财务机构职责 第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司规划财务部备案，承受集团公司的财务监视。 一、做好各项财务治理根底工作，健全内部会计治理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额治理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学标准的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算治理。 (1)每年1月中旬，依据集团预算治理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 (2)2月中旬上报正式预算案。 (3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会争论通过。 (4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动 和财务状况，精确核算本公司经营成果，准时向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进展审计。 四、对外的长期投资工程，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必需经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其 长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批 准，企业不得随便核销。各企业坏帐预备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐预备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法根据集团公布的关于应收帐款的治理规定办理。 八、每年进展一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准前方可入帐。 九、各企业在年度终了进展利润安排时，须统一根据税 后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团公布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章 附 则 第十一条 本制度由集团规划财务部负责解释。 第十二条 本制度自通过之日起执行。 小公司财务治理制度框架 中小企业财务制度设计篇二 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务治理细则 一、总原则 1、公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责治理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6、参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 三、现金治理制度 1、全部现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必需填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。 2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 (一)使用商业单位制，经营规划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 (三)授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、规划内报销： 经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部 2、超规划报销： 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务 四、规划审批内容 1、购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出规划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向财务部供应有关方面的明细表(经各部门签字确认)。 2、固定资产与办公家具(包括机房与oa设备)：其购置由各部门报申请规划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营治理中心统一协调核准后，对协调或购置状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购置，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。 3、但凡参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准前方可执行。 4、差旅费：各部门依据工作需要，制定出差规划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准前方可执行)。 5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的规划内业务费用由部门经理审批;规划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分规划内和规划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销治理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。 3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进展审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。规划内报销必需供应的原始凭证： 1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的具体清单)，核对无误后付款。 2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单，财务审核无误后付款。 3、办公用品、低值易耗品：由运营治理中心统一购置的，运营治理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、机房与oa设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料治理部门(运营治理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着勤俭节省的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、超规划报销手续必需有审批报告，其它同规划内报销手续一样。 差旅费报销治理规定 为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下： 1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进展各项公务活动的员工。 2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营治理中心存档。 3)报批手续： 一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报公司总经理批准。 1、工出差到外地，可预借肯定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。 6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 7、来回机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。 8、出差参与展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. 10、出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 11、出差补助天数的计算方法： 1)动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前动身的可享受全天补助;12：00后动身的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后动身的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助; 2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。 12、出差天数的计算方法：根据实有天数计算。 13、费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门本钱。 14、其它 1)报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进展帐目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的局部将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 2)凡购置打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。 小公司财务治理制度框架 中小企业财务制度设计篇三 第一章 总 则 第一条 为了加强财务治理工作，建立健全财务治理制度，标准财务工作秩序，提高财务治理工作水平，依据会计法及国家财务治理有关法规，结合治理处工作实际制定本方法。 其次章 财务工作要求 其次条 会计工作的根本任务： (一)仔细贯彻党和国家的各项方针、政策，严格遵守各项规章制度。在经济活动中，抵抗一切违反国家财务制度和财经纪律的行为，确保各类资金不受损失。 (二)根据国家有关财务会计制度的规定，仔细做好记账、算账、报账等工作，全面、正确、准时反映资金使用状况。 (三)常常开展资金使用效果分析，全面、正确、准时分析财务规划和预算执行状况，发觉薄弱环节及存在问题，准时实行措施，保证各项财务规划的顺当执行。 (四)合理支配和使用资金，努力降低本钱，促进单位在各环节厉行节省，削减损失铺张。 (五)监视资金治理和使用状况，加强会计核算工作，对违规行为准时制止，保证资金的安全完整。 (六)财会人员及各级领导要严格执行会计法，严格遵守财经纪律和各项财务制度，坚固树立廉洁自律的思想，努力发挥单位资金效益，为单位经济进展理好财、用好财。 第三条 会计工作的根本要求： (一)根据国家财务制度的规定，仔细编制财务规划(预算)，并严格执行，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用资金。 (二)根据国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、按期报账。 (三)根据银行制度的规定，加强现金治理，合理使用资金，做好结算工作。 (四)根据会计核算原则，定期检查、分析财务规划(预算)的执行状况及资金使用效果，挖掘增收节支潜力，发觉经营治理中的问题，准时向领导提出建议。 (五)根据国家会计制度规定，妥当保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。 (六)积极宣传，并严格遵守、维护国家财务制度和财经纪律，制止一切违规违纪行为。 (七)为了保障会计人员能够更好的履行其职责，会计人员有权要求本单位有关科室、人员遵守国家财务制度和财经纪律;有权参加编制本单位规划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营治理;有权监视、检查本单位的财务收支、资金使用状况;有权要求有关科室供应资料，照实反映状况;对于违反财经法规、制度、规划和预算的经济业务，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行;对弄虚作假、营私舞弊、哄骗上级等违规违纪的经济活动，有权拒绝办理，并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要支持和协作会计人员的工作，确保会计人员履行职责。 第四条 会计核算的要求： (一)会计核算应当依据实际发生的经济业务，依据取得牢靠的凭据进展核算，形成符合标准的会计信息，表达会计核算的真实性和客观性。 (二)会计核算应根据规定的会计处理方法对所发生的经济业务进展核算，表达会计核算的合法性。 (三)会计对单位不同时期所发生的经济业务进展会计核算时，要在处理方法上保持全都，保证会计指标的口径全都和相互可比。 第五条 凭证治理的要求： (一)原始凭证必需具备的要素： 1.凭证的名称; 2.填制凭证的日期; 3.填制凭证单位的名称或者填制人的姓名; 4.经办人员的签名或盖章; 5.承受凭证单位的名称; 6.经济业务内容、数量、单价和金额。 此外，原始凭证一般还要载明凭证的附件和凭证的编号。 (二)原始凭证填制要求：真实牢靠，内容完整，填制准时，书写清晰，挨次使用。原始凭证填制的附加要求参考会计根底工作标准。 (三)记账凭证必需具备的要素： 1.填制凭证的日期; 2.凭证的名称和编号; 3.经济业务的