小企业财务管理制度范本（3篇）.doc

小企业财务管理制度范本（3篇）小企业财务治理制度1 总则 为加强财务治理，依据国家有关法律、法规及建立局财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。 一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建立局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2023元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进展核算。 资金、现金、费用治理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。 十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。 十六、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与治理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造规划、报经领导批准前方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、根据上级主管部门的要求，准时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参加建立资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金构造趋于合理，以期到达最优化。 三十二、协作公司业务部门对工程工程的竣工、财务决算进展监视治理。 三十三、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改良工作。 小企业财务治理制度2 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的治理与执行机构，负责公司的日常财务治理，筹资治理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务治理工作，编制公司的各项财务收支规划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家公布的会计准则、财经法规、根据会计制度进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、帮助帐准时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;治理好会计档案。 3、负责公司本钱核算和本钱治理，设置本钱归集程序和本钱核算帐表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责，为加强财务治理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1、总则 公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件)。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会讨论批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会讨论批准。 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下“施工工程专用款支付审批工作流程“执行 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报公司经理、董事长审批。 公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进展，不得空缺事后补签。如对已签局部有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，制止压单行为。 3、行政费用支出治理制度 公司治理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 公司职员出差依据需要，由经理打算选用交通工具。 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。 B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。 C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。 D驾驶员出差补贴按每天30元计算。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，经公司董事长审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费治理制度 公司车辆修理保养由办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。 6、办公费用，会议费用及其他费用治理制度。 公司办公用具由办公室统一选购，治理 办公室财产台帐为财务部附设帐册。 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进展审批支付。 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准前方可实施。 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。 银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任。其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 小企业财务治理制度3 第一章总则 第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务治理行为，推动企业加强预算治理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和集团公司实施全面预算治理的要求，结合集团企业实际状况，制定本制度。 其次条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 其次章财务预算根本内容 第三条预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在猜测和决策的根底上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和进展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目标，以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章预算组织分工 第七条企业法定代表人对企业财务预算的治理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务治理部门负责财务预算治理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算治理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的”执行状况，催促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算治理委员会领导下进展，企业财务治理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程掌握；负责预算执行状况的分析和报告；负责预算执行状况考核等。 第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、掌握等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、掌握、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编制、掌握、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。 公司对公司所属企业实施财务预算治理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。 第四章财务预算的编制 第十二条预算编制是实现全面预算治理的关键环节，编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算治理委员会制定的编制方针指引下进展。 第十三条企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原则和要求： (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理； (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握； (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。 第十六条资本预算是企业在预算期内进展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当依据股票发行规划、配股规划和增发股票规划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制根底表格和财务预算指标计算口径进展编制。 第十九条企业财务预算可以依据不同的预算工程，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。 其次十条编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进展。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进展编制，并制定具体的财务预算编制政策。 财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 其次十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开头至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分降落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算治理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求，确保财务预算的顺当编制。 第五章财务预算的执行、掌握与差异分析 其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。掌握方法原则上依金额进展治理，同时运用工程治理、数量治理等方法。 其次十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现。 其次十四条企业应强化现金流量的财务预算治理，按时组织预算资金的收入，严格掌握预算资金的支付，调整资金收付平衡，掌握支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的工程支出，应当按财务预算治理制度标准支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。 其次十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和本钱费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的，要坚决掌握其发生。对费用预算实行不行突破法，节省嘉奖，且预算工程之间原则上不得挪用。 其次十六条在日常掌握中，企业应当健全凭证记录，完善各项治理规章制度，严格执行生产经营月度规划和本钱费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算治理职能部门都要相应建立财务预算治理簿，按预算的工程具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 其次十七条在治理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行部门负责人进展掌握，预算治理职能部门负责监视，并逐步借助计算机系统进展治理。预算外的支出由企业财务预算治理委员会直接掌握。 其次十八条企业必需建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及消失偏差较大的重大工程，财务预算治理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由，提出改良经营治理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容： (一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； (二)对差异额进展的分析； (三)产生不利差异的缘由、责任归属、改良措施以及形成有利差异的缘由和今后进展稳固、推广的建议。 其次十九条企业财务治理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况，准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 第六章财务预算的调整 第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制根底不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素变化状况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 企业财务治理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认前方可下达执行。 第七章财务预算的专评与鼓励 第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进展考核。 第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算治理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，到达“人人肩上有指标，项项指标连收入”。 第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则： (一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评价预算执行者的业绩； (二)鼓励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与鼓励制度相协作； (三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应准时进展； (四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理； (五)分级考评原则：企业预算考评要依据组织构造层次或预算目标的分解层次进展。 第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政策，设立经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护财务预算治理的严厉性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作完毕后，审计治理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改良内部经营治理和财务考评的一项重要参考。 第八章附则 第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条企业可以依据本制度及本企业治理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。