公司内部稽核制度24600.pdf

公司内部稽核制度（1）账务稽核。记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确 转账是否合理，借贷方数字是否相符 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实，及手续是否完备 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理 账簿检查时，应注意下列事项：各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕 现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符 各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之金额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象 2 各种账簿记载错误的纠正画线、结转等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，是否画“”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“”处盖章证明 各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送税务机关登记 各种账簿有无经核准后而自行改订者 活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号 旧账簿内未用空白账页，有无加画线或加盖“空白作废”戳记注销 各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否定期登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理（2）业务稽核。库存检查时，须注意下列事项：检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因 库存现金有无以单据抵冲现象 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须核对有关账表、凭证单据 检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清 3 金库锁匙及暗锁、密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理 汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未结讫的汇款 内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管 内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对 营业日报表的记载是否与银行存款相符 检查各种信托资金账时，应注意下列事项：利率是否依照规定计算信托资金数及利息计算是否经过复核 信托资金支付时，是否与各该明细分户账结余单据核对并依照规定结算利息 委托户之印鉴卡、账卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明 信托资金付清时，应注意其收回单据及账卡，有无盖结清或付讫戳记 各种信托资金之委托中途取本结清及期满续存等手续及计息标准（包括逾期计息）是否依照规定办理 信托单及账卡有无编号及经复核，账卡是否记载付息之记录，已付清之信托单有无注销，并经验印其存根联有无注销，作废存单有否连同存根联注明及妥为保管 根据信托单存根核对账卡是否齐全相符无误 点检信托单之库存，是否与登记账卡相符，其保管或开发情形是否合乎规定 核对各项信托资金余额及转籍金额是否与账表相符 4 信托资金之收金是否按日收取，并将收金卡整理完善，拖延缴纳者，是否按规定计收利息、支票缴纳者是否填写账户、号码及到期日 信托资金之收金是否经常与客户核对次数并相符。未收部分是否经常抽查并办理催收工作 报表检查，应注意下列事项：各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏 各种报表内容是否与账簿上之记载相符 数字计算是否准确，签章是否齐全 报表编号、装订是否完整及符合规定 报表保存方法及放置地点是否妥善（3）财务稽核。检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项：购入及出售有无核准，手续是否完备 证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符 债券附带的息票是否齐全，并与账册相符 本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。5 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。